"Имущественные налоговые вычеты" - Форум УФНС России по Воронежской области - Все форумы ФНС

# "Имущественные налоговые вычеты"

mil , 01 Jul 2008 08:12

- 1
- 2

### #1 mil

mil

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 193

01 July 2008 - 08:12

Вы купили или продали квартиру и не знаете, как подать налоговую декларацию, можно ли получить имущественный вычет с продажи дачи на эти и другие вопросы ответит главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения физических лиц Управления ФНС России по Воронежской области Алла Макаровна Селютина.

"Знание - сила"

### #2 mil

mil

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 193

07 July 2008 - 12:25

> Добрый день!
> В прошлом году я продал 2 квартиры. В каком размере мне будет предоставлен имущественный вычет?

В отношении доходов от продажи каждого такого объекта имущественный налоговый вычет определяется отдельно в соответствии с положениями п.п. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса. Возможны следующие варианты:
- Если обе квартиры находились в собственности налогоплательщика более 3 лет – вычет предоставляется в сумме полученного дохода.
- Если 1 квартира находилась в собственности более 3 лет – по ней вычет предоставляется в сумме полученного дохода, а по квартире, которая находилась в собственности менее 3 лет – вычет предоставляется в сумме не более 1 млн. рублей.
- В том случае, если обе квартиры находились в собственности менее 3 лет, размер имущественного налогового вычета в целом по этим двум объектам не может превышать 1млн. руб.

"Знание - сила"

### #3 mil

mil

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 193

07 July 2008 - 12:35

> Я продаю квартиру, приобретенную в 1993 году, могу ли я воспользоваться вычетом?

Срок нахождения в собственности считается с момента получения свидетельства о праве собственности. Исключение могут составить только квартиры, купленные до второй половины 1998 года. Тогда еще не было федеральной регистрационной службы (ФРС), и покупку регистрировали в БТИ. В таких случаях мы отсчитываем право собственности от даты, которая указана в договоре купли-продажи.

"Знание - сила"

### #4 mil

mil

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 193

07 July 2008 - 12:54

> Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста возможно ли получение вычета в размере 1 млн. руб., при переуступке права требования по договору о долевом строительстве жилья?

Такого права у налогоплательщика нет, поскольку здесь отсутствует продажа имущества. В этом случае налогоплательщик при определении налоговой базы имеет право уменьшить полученный доход на сумму документально подтвержденных расходов, т. е. на ту сумму, которую налогоплательщик внес по договору долевого строительства жилья.

"Знание - сила"

### #5 mil

mil

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 193

07 July 2008 - 13:42

> Мой отец продал машину за 100 тыс. руб., прицеп к ней за 25 тыс, руб. лодку за 25 тыс. руб. Нужно ли ему будет платить налоги?

Сначала необходимо уточнить, сколько лет каждый объект находился в собственности. Если все это имущество находилось в собственности меньше трех лет, то налогооблагаемая база будет вычисляться так: 150000-125000=25000. А если что-то из вышеперечисленного находилось в собственности больше трех лет, то этот доход с остальными не суммируется, и вычет на него предоставляется отдельно, т.е. здесь налога не будет.

"Знание - сила"

### #6 mil

mil

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 193

07 July 2008 - 14:19

> Добрый день !
> Я купил в прошлом году квартиру у матери. Имею ли я право на получение имущественного вычета в связи с приобретением жилья?

В данном случае сын не имеет право на получение имущественного налогового вычета, поскольку статьей 220 Кодекса предусмотрено, что вычет не предоставляется, если сделка купли-продажи совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми. Статья 20 Кодекса для целей налогообложения к взаимозависимым лицам относит и лиц, которые состоят в соответствии с семейным законодательством в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

"Знание - сила"

### #7 mil

mil

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 193

08 July 2008 - 11:48

> Добрый день!
> У меня возник вопрос: предоставляется ли имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры в сумме, израсходованной на отделку квартиры?
> Спасибо!

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 000 000 руб.
При этом налогоплательщик имеет право уменьшить облагаемый налогом на доходы физических лиц доход на:
расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры.
Принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, указано приобретение квартиры (прав на квартиру) без отделки.
Следует иметь в виду, что строительные материалы, приобретенные после получения свидетельства государственной регистрации права на данную квартиру, не могут быть приняты к зачету при получении имущественного налогового вычета.

"Знание - сила"

### #8 mil

mil

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 193

08 July 2008 - 13:16

> Здравствуйте, подскажите пожалуйста вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН или ЕНВД, воспользоваться социальными и имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ?
> Заранее благодарю

В соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности, социальных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219 Кодекса, и имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 Кодекса.
Указанные вычеты применяются только к доходам налогоплательщика, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.
В соответствии с п. 24 ст. 217 Кодекса доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Таким образом, к доходам индивидуального предпринимателя, при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения, социальные и имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц не применяются.
Если налогоплательщик получает другие доходы, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, он вправе уменьшить сумму таких доходов на социальные и имущественные налоговые вычеты.

"Знание - сила"

### #9 elena58

elena58

Newbie

- Members
- 1

10 September 2009 - 08:05

> Здравствуйте. Покупаем с мужем квартиру в общую совместную собственность, но свидетельство о праве собственности будет на мое имя. Имеет ли муж право воспользоваться налоговым вчетом, учитывая, что я свое право уже исполььзовала, и что свидетельство о праве собственности только на меня. Если да то в какой сумме. (стоимость квартиры около 1,3млн.р)

нет.... собственность ваша, а не мужа...

### #10 ellena

ellena

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 109

- Пол: Мужчина

02 March 2010 - 11:04

> Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, имеет ли право гражданка Республики Беларусь воспользоваться имущественным налоговым вычетом при продаже жилого дома находящегося на территории РФ, который был в её собственности менее 3х лет? Стоимость дома 850 т.р., продавец не является резидентом РФ.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 Кодекса, применяются к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, только если указанные доходы получены физическими лицами, признаваемыми налоговыми резидентами Российской Федерации. Поэтому гражданка Республики Беларусь, не являющаяся резидентом в РФ, не имеет права на имущественный налоговый вычет.

"Налоги для того, кто их выплачивает, - признак не рабства, а свободы". Адам Смит

### #11 ellena

ellena

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 109

- Пол: Мужчина

09 March 2010 - 13:52

> Здравствуйте. Имею ли я право на имущественный вычет, если купил квартиру у жены брата? Квартира покупалась в кредит. Спасибо!

Согласно абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 20 Кодекса.
В частности, пп. 3 п. 1 ст. 20 Кодекса взаимозависимыми признаются лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.
Следует отметить, что Семейный кодекс не раскрывает понятия, какие лица являются родственниками. В статье 14 Кодекса перечислены лица, которые являются близкими родственниками: родственники по прямой восходящей и нисходящей линии - родители, дедушка, бабушка, дети, внуки; полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
Вместе с тем, исходя из положений ст.4 Кодекса, наличие отношений родства может быть установлено с учетом норм гражданского законодательства. В соответствии со ст.ст.1142 - 1145 ГК РФ родство – это кровная связь между гражданами. Степень родства определяется числом рождений, отделяющих родственников одного от другого.
Из Вашего обращения следует, что Вы не относитесь не к близким, не к кровным родственникам продавца.
Однако, следует иметь ввиду, что в соответствии с п. 1 ст. 34 Семейного кодекса РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

"Налоги для того, кто их выплачивает, - признак не рабства, а свободы". Адам Смит

### #12 ellena

ellena

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 109

- Пол: Мужчина

01 March 2011 - 11:42

> Здравствуйте! в 2005г. я купила квартиру. воспользовалась налоговым вечетом 1 раз (за 2005г.). могу ли я получить налоговый вычет за 2010г.? или есть установленные сроки?

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ ( далее -Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более установленного размера. Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.
Имущественный вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода либо до окончания налогового периода у работодателя на основании уведомления, полученного в налоговом органе и подтверждающего право на вычет.
Возможность получения имущественного налогового вычета зависит от наличия доходов, облагаемых по ставке 13%, и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный объект недвижимости и осуществленные налогоплательщиком расходы, и никак не связана с нахождением налогоплательщика в декретном отпуске.
Следовательно, начать пользоваться имущественным вычетом Вы можете начиная с периода когда возникло право и по доходам полученным за соответствующий период.
Согласно п.п. 1,2 ст. 56 Кодекса Вы имеете право представить в инспекцию по месту жительства заявление и приостановить использование имущественного налогового вычета на один или несколько налоговых периодов. Начиная с того периода, в котором у вас опять появится доход облагаемый по ставке 13 процентов Вы можете продолжить пользоваться указанным вычетом.Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. Кодекс не содержит ограничений по срокам обращения налогоплательщиков в налоговые органы за получением имущественного вычета после возникновения прав на него.

"Налоги для того, кто их выплачивает, - признак не рабства, а свободы". Адам Смит

### #13 ellena

ellena

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 109

- Пол: Мужчина

19 April 2011 - 09:05

> Купил квартиру в 2010 году в долевом строительстве. Квартира будет сданав 2012 году. Оказалось прав вычета не имею,так как являюсь индивидуальным предпринимателем на ЕСХН. Вопрос. Может ли жена получить вычет, если квартиру до завершения строительства по договору уступки прав требования оформить на неё?

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ(далее Кодекса) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.
Этим правом можно воспользоваться путем подачи налоговой декларации по форме 3НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании года, в котором возникло такое право. Правоустанавливающими документами при приобретении квартиры или прав на неё в строящемся доме могут быть: договор о приобретении квартиры или прав на неё, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру.
Положениями 220 статьи Кодекса предусмотрено, что при приобретении жилья в общую совместную собственность размер вычета распределяется между совладельцами имущества в соответствии с их письменным заявлением.
Таким образом, в данной ситуации супруги по заявлению могут распределить сумму вычета.
Распределение вычета возможно при приобретении имущества в общую совместную собственность, в том числе учитывая положения ст. 254 Гражданского кодекса Российской Федерации и ст. 34 Семейного кодекса Российской Федерации при оформлении имущества только на одного из супругов.
При приобретении имущества в долевую собственность, вычет предоставляется строго по долям, и распределение в ином порядке не допускается.
Исходя из положений ст. 254 Гражданского кодекса Российской Федерации и ст. 34 Семейного кодекса Российской Федерации о том, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на квартиру, платежные документы, а также кем из них вносились деньги при ее приобретении.

"Налоги для того, кто их выплачивает, - признак не рабства, а свободы". Адам Смит

### #14 ellena

ellena

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 109

- Пол: Мужчина

19 April 2011 - 09:13

> Добрый день! Подскажите пожалуйста, подал в налоговую документы на вычет в том числе кассовые чеки об уплате процентов и основного долга(ипотека). В одном из чеков об уплате вносителем указанна моя мама, т.к. не было возможности самому внести платёж. Налоговая отказывается брать эту сумму к вычету ссылаясь на это. Скажите правы ли они, ведь дополнительно к чекам беру в банке справку об уплаченных процентах за год.

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 Налогового Кодекса РФ (далее Кодекса) налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:
-на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
-на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
-на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов:
Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц…
Таким образом, денежные средства внесенные в уплату процентов иным лицом, в том числе и матерью, не могу быть зачтены.

"Налоги для того, кто их выплачивает, - признак не рабства, а свободы". Адам Смит

### #15 AndreyNS

AndreyNS

Newbie

- Members
- 1

21 April 2011 - 18:18

Здравствуйте! Поясните, пожалуйста, если я приобрел квартиру согласно договору купли-продажи в феврале 2011 года, будет ли мне возвращена сумма подоходного налога, удержанного в 2010 году?

- 1
- 2

####

###

- Политика Конфиденциальности