Вычеты для физических лиц - имущественные, социальные и иные 3 - Форум УФНС России по Республике Башкортостан - Все форумы ФНС

# Вычеты для физических лиц - имущественные, социальные и иные

yndingo , 30 Mar 2010 09:05

- 1
- 2
- 3
- 4
- 5

### #31 i68_KalabuhovAA

i68_KalabuhovAA

Advanced Member

- Members
- 76

- Пол: Мужчина
- Город: Стерлитамак

22 April 2011 - 10:50

В инспекцию ФНС России поступил вопрос:
Имеет ли значение для предоставления стандартных налоговых вычетов в размере 400 руб. и 1000 руб., предусмотренных пп.3., пп.4. п.1 ст.218, за конкретные месяцы факт наличия или отсутствия дохода за какой-либо месяц (например: когда работник берет длительный отпуск без сохранения заработной платы, либо болел в течении длительного периода и выплаты происходили лишь после предъявленного больничного листа)?
Ответ:
Пунктом 3 ст. 210 гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) установлено, что при исчислении налога на доходы физических лиц налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ.
Установленные ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер налогового вычета.
Налоговый агент, являющийся источником выплаты дохода, предоставляет физическому лицу стандартные налоговые вычеты лишь за тот период, на который заключен трудовой договор (договор гражданско-правового характера) и только на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты, а также с учетом дохода, полученного этим физическим лицом с начала налогового периода.
Таким образом, если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода или начисление и выплата дохода производилась не за каждый месяц налогового периода, то стандартные налоговые вычеты также предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.
Ответ подготовил Государственный налоговый инспектор ИФНС по г. Стерлитамаку - Касьянова Наталия Вячеславовна.

### #32 i64_Malikova

i64_Malikova

Member

- Members
- 12

22 April 2011 - 13:58

Налогоплательщик просит дать разъяснения: в 2007г. он заключил договор о долевом строительстве многоквартирного дома (квартиры). В связи с затяжным строительством (часто менялись подрядчики), дом был сдан в июне 2010г. Свидетельство о праве собственности и технический паспорт БТИ еще не готовы. Имеет ли он право на получение имущественного налогового вычета за 2010 год? Имеются следующие документы:
1. Решение о вступлении в жилищный кооператив.
2. Акт приема- передачи квартиры датируемый июнем 2010г.
3. Квитанции об оплате.
Ответ:
На основании ст.220 Налогового Кодекса РФ налогоплательщику налога на доходы предоставляется имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной налогоплательщиком на приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или долей в них, в размере фактически произведенных расходов на основании представленной налоговой декларации по налогу на доходы формы 3-НДФЛ. Данная декларация заполняется на основании всех полученных доходов на территории РФ с приложением подтверждающих документов на приобретение жилья. Предоставление налогового вычета производится в сумме полученных доходов.
В соответствии с п. 1 ст. 9 Кодекса участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются физические лица, признаваемые налогоплательщиками.
Подпунктом 1 п. 1 ст. 23 Кодекса установлена обязанность налогоплательщика уплатить законно установленные налоги, т.е. при наличии законодательно определенной налоговой базы по конкретному налогу. По налогу на доходы физических лиц налоговая база определяется в том числе с учетом полагающихся налогоплательщику имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 Кодекса.
Таким образом, законодательство о налогах и сборах четко определяет права и обязанности непосредственно самого налогоплательщика - физического лица.
На основании пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет, если он израсходовал денежные средства на приобретение в собственность жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. При этом право на получение этого вычета является правом, неразрывно связанным с личностью налогоплательщика.
В соответствии с положениями пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ право на обращение в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета у налогоплательщика возникает с того момента, когда у него имеются в наличии все необходимые документы, являющиеся основанием для предоставления указанного вычета, в частности:
договор купли-продажи жилого объекта или договор долевого участия в строительстве (договор совместного инвестирования);
свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них или акт приема-передачи квартиры или доли в ней в строящемся доме;
свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом (в том числе не оконченный строительством) или долю (доли) в нем;
платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным им расходам на приобретение или строительство жилого объекта (в том числе расписка продавца жилого объекта о факте получения денежных средств от покупателя либо мемориальный ордер банка-кредитора о переводе средств со счета налогоплательщика на счет продавца жилого объекта).
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
В соответствии с абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса правоустанавливающим документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры.
Поскольку, как следует из письма, правоустанавливающий документ (акт приема-передачи квартиры) получен в 2010 г., имущественный налоговый вычет в размере до 2 000 000 руб. может быть получен налогоплательщиком при подаче декларации по налогу на доходы физических лиц за 2010 г. и последующие годы. (Письмо Минфина России от 18 марта 2010 г. N 03-04-05/7-108).
Ответ подготовила главный госналогинспектор отдела камеральных проверок № 2 Межрайонной ИФНС России № 29 по Республике Башкортостан Гаджиева Елена Павловна.

Начальник Отдела работы с налогоплательщиками МРИ ФНС №29 по Республике Башкортостан г.Нефтекамск

### #33 Госналогинспектор НДФЛ

Госналогинспектор НДФЛ

Advanced Member

- Members
- 204

- Пол: Мужчина
- Город: УФА

26 April 2011 - 15:18

В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Согласно абз. 26 п.п. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 20 Кодекса.
В частности, п.п. 3 п. 1 ст. 20 Кодекса взаимозависимыми признаются лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.
Таким образом, если сделка совершается между родственниками (братьями), являющимися взаимозависимыми лицами, то имущественный налоговый вычет не применяется.
В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации близкими родственниками признаются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
Таким образом, Вы не вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом по приобретению квартиры у своих родителей.

### #34 ИП Игорь

ИП Игорь

Member

- Members
- 13

27 April 2011 - 11:12

28.08.2007 вступил в члены жилищного накопительного кооператива. С этого времени до 15.09.2009 внес паевых взносов на сумму 835845 рублей и членских взносов на сумму 7558 рублей. Сейчас у меня следующий пакет документов:
1.1. Решение о приеме в жилищный накопительный кооператив от 28.08.2007;
1.2. Талон на вселение в жилое помещение от 07.11.2008;
1.3. Акт приема-передачи жилого помещения в пользование от 03.12.2008;
1.4. Свидетельство о государственной регистрации права (субъект права жилищный накопительный кооператив) от 24.08.2009;
1.5. Справка о выплате пая от 21.10.2009;
1.6. Решение о передачи жилого помещения в пользование члену жилищного накопительного кооператива от 06.10.2009;
1.7. Свидетельство о государственной регистрации права (субъект Я) от 25.11.2009;
1.8. Квитанции об уплате.
С какого года я могу начать получать вычеты (2007, 2008, 2009)?

### #35 Госналогинспектор НДФЛ

Госналогинспектор НДФЛ

Advanced Member

- Members
- 204

- Пол: Мужчина
- Город: УФА

28 April 2011 - 07:04

Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщики при определении размера налоговой базы по имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на приобретение квартиры. При этом общий размер указанного налогового вычета согласно п. 1 ст. 220 Кодекса не может превышать 2 млн. рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Указанный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику один раз в жизни на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) (п.п. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса).
Кроме того, согласно п.п. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них.
Таким образом, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен не только на основании договора о приобретении квартиры, но и на основании иных документов, подтверждающих право собственности налогоплательщика на квартиру.
В соответствии с п. 1 ст. 129 Жилищного кодекса Российской Федерации член жилищного кооператива приобретает право собственности на жилое помещение в многоквартирном доме в случае выплаты паевого взноса полностью.
Кроме того, п. 4 ст. 218 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что член жилищного кооператива, имеющий право на паенакопления, приобретает право собственности на квартиру, предоставленное ему кооперативом, только в случае, когда паевой взнос за квартиру полностью внесен.
Член жилищного кооператива после полного внесения паевого взноса получает в правлении жилищного кооператива справку о полной выплате пая и, соответственно, приобретает право собственности на помещение.
Таким образом, имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры через жилищный кооператив налогоплательщик вправе получить на основании письменного заявления, а также представления платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам, и справки жилищного кооператива о полной выплате паевого взноса.
Из вашего письма следует, что справка о выплате пая и свидетельство о государственной регистрации права оформлены 2009 годом, соответственно Вы вправе представить в инспекцию по месту регистрации декларацию формы 3 – НДФЛ по доходам 2009 года, с приложением всех документов, подтверждающих приобретение квартиры.

### #36 i66_КузнецоваТ

i66_КузнецоваТ

Member

- Members
- 12

- Пол: Женщина

28 April 2011 - 13:58

Вопрос:

> Просим предоставить ООО разъяснения по процедуре предоставления имущественного налогового вычета и возврата НДФЛ работнику

Ответ:
Согласно разъяснений Минфина от 11.05.2010 г. №03-04-06/9-94, от 20.08.2010г. №03-04-05/7-478, налоговый агент при получении заявления о получении имущественного налогового вычета от работника с приложением соответствующего подтверждения налогового органа прекращает удержание НДФЛ с доходов этого работника до достижения суммы, указанной в уведомлении. Перерасчет сумм НДФЛ, удержанных с начала налогового периода до получения заявления от работника, по мнению Минфина, не производится.
Получить излишне удержанные суммы НДФЛ (до получения налоговым агентом заявления) в данном налоговом периоде работник сможет только при подаче налоговой декларации по итогам этого налогового периода.

### #37 i68_KalabuhovAA

i68_KalabuhovAA

Advanced Member

- Members
- 76

- Пол: Мужчина
- Город: Стерлитамак

29 April 2011 - 06:31

В ИФНС России поступил вопрос:
С 2006/2007 г. имею в собственности земельный участок и нежилое строение-здание магазина. Собственность оформлена на физическое лицо. На данный момент являюсь предпринимателем, система налогообложения – УСН (6%). Данное здание никогда не использовалось мной в предпринимательских целях. Магазин стоял закрытым, не работал. Имеются справки с МУП «Тепловодоснабжения», электросетей о том, что договора на обслуживание здания не заключались и задолженностей по услугам нет. Предстоит продажа имущества. В договоре купли-продажи я занесена как физическое лицо. Имею ли я право не платить налог на имущество, т.к. оно находилось в моей собственности более 3-х лет.
Ответ:
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового Кодекса Российской Федерации (далее Кодекс) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
При этом положения указанного подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
Учет налогоплательщиком доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, должен осуществляться отдельно от доходов, полученных им вне рамок осуществления такой деятельности.
Таким образом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом на доходы физических лиц доходов, полученных при продаже нежилого помещения, не использовавшегося им в целях осуществления предпринимательской деятельности, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. При этом расходы на приобретение такого помещения не должны были также учитываться при налогообложении доходов, получаемых от осуществления предпринимательской деятельности с применением общего режима налогообложения.
В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.
Исходя из вышеизложенного, доход, полученный налогоплательщиком от продажи земельного участка и нежилого строения, не использовавшихся им в предпринимательской деятельности и находившихся в собственности более трех лет, декларированию не подлежит.
Ответ подготовил Государственный налоговый инспектор ИФНС по г. Стерлитамаку - Касьянова Наталия Вячеславовна.

### #38 i63_Yusupbaeva

i63_Yusupbaeva

Advanced Member

- Members
- 57

- Пол: Женщина
- Город: Мелеуз

03 May 2011 - 10:53

В ИФНС России поступил вопрос:
Хочу воспользоваться налоговым вычетом на приобретенную мною квартиру в туймазах (прописан в г.Мелеузе: Вопрос 1 - В каком городе мне необходимо обратиться в налоговую инспекцию для получения вычета? Вопрос 2 - Какие документы нужно представить, если я хочу получить вычет через работодателя (без удержания НДФЛ с заработной платы). Вопрос 3 -При получении сказанного выше вычета и последующей продажи квартиры, которая будет в пользовании менее 3 лет и стоиомстью около 1 млн. руб., нужно ли мне платить налог.
Ответ:
Межрайонная ИФНС России №38 по Республике Башкортостан на Ваше интернет-обращение сообщает следующее.
Согласно ст.220 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику за имущественным вычетом необходимо обратиться в налоговую инспекцию по мету прописки по окончании налогового периода. Однако, согласно п.3 ст.220 Налогового кодекса Российской Федерации свое право на вычет налогоплательщик может реализовать и до окончания календарного года, обратившись с заявлением к своему работодателю (налоговому агенту). К заявлению необходимо обязательно приложить уведомление, выданное налоговым органом, подтверждающее право на имущественный вычет. Для его получения налогоплательщик должен обратиться в инспекцию с заявлением и полным пакетом документов, аналогичным тому, который представляется при подаче налоговой декларации, а именно:
- письменное заявление;
- платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты налогоплательщиком денежных средств по произведенным расходам;
- договор о приобретении квартиры;
- акт о передаче квартиры;
- свидетельство о регистрации права собственности на квартиру
Если квартира приобретается за счет заемных средств, то для получения уведомления налогоплательщик должен представить также:
- копию кредитного (ипотечного) договора;
- копию графика погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;
- справку организации, выдавшей кредит, об уплаченных в отчетном налоговом периоде процентах за пользование кредитом.
Также налогоплательщик обязан представить оригиналы справок о доходах по форме N 2-НДФЛ. Налоговая инспекция в течение 30 календарных дней с момента
получения указанных документов должна подтвердить право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет и выдать ему уведомление либо известить об отсутствии права на имущественный вычет.
Подпунктом 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщик при продаже жилых домов, квартир, комнат, находившихся в его собственности менее 3 лет, может воспользоваться налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи имущества, но не более 1000000 руб. Но согласно абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ можно не использовать право на имущественный вычет, а уменьшить сумму полученных от продажи имущества доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Ответ подготовила зам.начальника отдела работы с налогоплательщиками, их регистрации и учета Межрайонной ИФНС №38 по РБ Юсупбаева Л.Х.

### #39 Госналогинспектор НДФЛ

Госналогинспектор НДФЛ

Advanced Member

- Members
- 204

- Пол: Мужчина
- Город: УФА

04 May 2011 - 05:37

> Если я правильно понимаю сообщение сотрудников Управления, то значит при декларировании мной, работающим человеком, доходов полученных от реализации в 2010 году двух квартир принадлежавших мне на праве собственности менее 3-х лет по цене 500 т.р. налог к уплате не возникает, а при продаже 1/3 доли квартиры моей соседкой пенсионеркой, получившей эту квартиру от своего зятя по договору дарения после смерти дочери, также находящейся в собственности менее 3-х лет (оставшиеся 2/3 доли более 3-х лет в собственности)возникает налог к уплате в размере 4333руб., так как она продала квартиру за 1100 т.р.
> Это действительно правильные расчеты или я ошибаюсь?

1. В соответствии с.п. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ при продаже жилой недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет, налогооблагаемый доход определяется как положительная сумма, полученная при продаже за календарный год, уменьшенная на 1000000 рублей. Например, если Вы продали в 2010 году один или несколько объектов жилой недвижимости, которой Вы владели менее трех лет,на общую сумму менее чем 1 млн. рублей,то налоговых обязательств при этом не возникнет. Но сохраняется обязанность представить декларацию по ф. №3-НДФЛ не позднее 30.04.2011.

### #40 Госналогинспектор НДФЛ

Госналогинспектор НДФЛ

Advanced Member

- Members
- 204

- Пол: Мужчина
- Город: УФА

04 May 2011 - 05:44

> Если я правильно понимаю сообщение сотрудников Управления, то значит при декларировании мной, работающим человеком, доходов полученных от реализации в 2010 году двух квартир принадлежавших мне на праве собственности менее 3-х лет по цене 500 т.р. налог к уплате не возникает, а при продаже 1/3 доли квартиры моей соседкой пенсионеркой, получившей эту квартиру от своего зятя по договору дарения после смерти дочери, также находящейся в собственности менее 3-х лет (оставшиеся 2/3 доли более 3-х лет в собственности)возникает налог к уплате в размере 4333руб., так как она продала квартиру за 1100 т.р.
> Это действительно правильные расчеты или я ошибаюсь?

2. Если соседка владела 2/3 квартиры более трех лет, затем унаследовала остальную 1/3 и продала квартиру менее чем через 3 года от даты открытия наследства,то исходя из разъяснений Минфина России, доведенных письмом от 01.04.2011 №03-04-08/10-58, срок владения квартирой определяется в целом от даты получения ею права собственности на первоначальные 2/3. Поэтому, согласно п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, сумма, полученная ею при продаже этой квартиры, полностью освобождена от налогообложения и у нее не возникнет обязанность представить декларацию.

### #41 Госналогинспектор НДФЛ

Госналогинспектор НДФЛ

Advanced Member

- Members
- 204

- Пол: Мужчина
- Город: УФА

04 May 2011 - 05:54

> Продали квартиру за 1500тыс.которая была построена самим владельцем в 2004 г ,что подтверждает дата в ТЕХПАСПОРТЕ там 2006г,а регистрировано только в 2009г.И в договоре купли-продажжи указано ,что годом постойки является 2004г.В 2011г.имущество находившаяся в собственности более 3-х лет не декларируется.В Законе вроде не написано,что 3 года считать только по регистрации.Налоговая требует декларацию как менее 3-х лет и уплату налога.Кто сталкивался?Что делать?

Ст. 219 Гражданского кодекса РФ определено, что право собственности на вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации. Следовательно, если право собственности на квартиру во вновь построенном доме зарегистрировано в 2009 году, а продали ее, к примеру, в 2011 году, то в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ налогообложению будет подлежать сумма, превышающая 1 млн. рублей. Вычет в сумме 1 млн. руб. можно заменить на вычет в сумме документально подтвержденных расходов, произведенных на строительство этой квартиры.
В любом случае при продаже имущества, находившегося в собственности менее трех лет, согласно ст.ст. 228 и 229 Налогового кодекса РФ, физическое лицо обязано представить декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, и уплатить налог не позднее 15 июля.

### #42 Госналогинспектор НДФЛ

Госналогинспектор НДФЛ

Advanced Member

- Members
- 204

- Пол: Мужчина
- Город: УФА

04 May 2011 - 06:09

> здравствуйте!объясните мне пожалуйста)мы с мужем купили в 2010 году квартиру в ипотеку..оформили в общую совместную собственность...я не работаю и не работала на момент приобретения квартиры...могу ли я получить налоговый вычет полностью и какие мне нужны документы для этого.и какая сумма будет возвращена если квартира стоит 1,800000 из которых 800000т. мы выплачиваем ипотеку???и как происходит возврат процентов уплаченных в банк???спасибо большое)

Здравствуйте ! Во первых необходимо иметь в виду, что имущественный налоговый вычет в сумме расходов на приобретение жилья является налоговой льготой - ст. 220 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, уменьшаются при расчете налога на суммы документально подтвержденных расходов. Как правило, возврат налога производится при условии представления справки о доходах по ф. №2-НДФЛ, которой удостоверяется факт удержания налога работодателем или иным источником выплаты. Если же таких доходов у Вас не было и налог не удерживался, то и возвратить Вам будет нечего. Проценты, уплаченные по ипотечному кредиту, не возвращаются, а включаются в сумму имущественного налогового вычета. Например, если квартира приобретена за 1,8 млн. руб., то по вычет по ней будет предоставлен в размере 1,8 млн. руб.+ фактически уплаченные проценты по кредиту без ограничения суммы. Поскольку уплата процентов по ипотеке производится в течение многих лет, вычет на сумму процентов можно получить по декларациям, представляемым ежегодно весь период уплаты кредита.

### #43 Госналогинспектор НДФЛ

Госналогинспектор НДФЛ

Advanced Member

- Members
- 204

- Пол: Мужчина
- Город: УФА

04 May 2011 - 06:43

> Моя ситуация: 1. Я не получала вычета по статье 220 Налогового кодекса при покупке квартиры. 2. Я имею "белый" доход с которого плачу налоги. 3. Недвижимость я купила у мамы при помощи ипотеки за 1 170 000 руб. Вопрос: На какой вычет я могу рассчитывать? Узнала, что при родственных сделках только вычет с %ипотеки. Тогда получается что я уже не смогу иметь налоговый вычет с последующей сделке купли-продажи? Вычет с %ипотеки будет считаться использованным правом один раз в жизни возврата налога???

Отает. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Согласно абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 20 Кодекса.
Подпунктом 3 п. 1 ст. 20 Кодекса определено, что взаимозависимыми признаются, в частности, лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях и отношениях родства.
Таким образом, если сделка совершается между родственниками (родителями, дочерью), являющимися взаимозависимыми лицами, то имущественный налоговый вычет не применяется.

### #44 Госналогинспектор НДФЛ

Госналогинспектор НДФЛ

Advanced Member

- Members
- 204

- Пол: Мужчина
- Город: УФА

04 May 2011 - 06:45

> В 2009г. приобрели жилой дом по договору мены на квартиру с доплатой. Хотим подать на вычет по НДФЛ за 2010г. в связи с приобретением жилья в 2009г. Будет ли стоимость квартиры включена в сумму вычета как затраты на приобретение дома (в пределах 2000000руб.)?

Ответ. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Следовательно, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета исходя из размера произведенной доплаты в порядке, предусмотренном пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса. Для подтверждения права на данный вычет он представляет соответствующие документы, включая договор мены, кредитный договор, свидетельство о государственной регистрации права на квартиру, платежные документы, оформленные должным образом и подтверждающие факт уплаты денежных средств (доплаты) по договору мены.

### #45 Госналогинспектор НДФЛ

Госналогинспектор НДФЛ

Advanced Member

- Members
- 204

- Пол: Мужчина
- Город: УФА

04 May 2011 - 06:48

> в 2010 году продали квартиру, находившуюся в долевой собственности по 1/3 у меня, моей мамы пенсионерки и моей дочери 5 лет (менее года за 1200000 руб.) В этом же году приобрели квартиру точно такой же стоимостью по 1/3. Вопрос: возможно ли использование имущественного вычета по приобретению доли квартиры мамой-пенсионеркой и несовершеннолетней дочерью на сумму доходов, полученных от продажи квартиры, подлежащих налогообложению?

Ответ. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Согласно п. 3 ст. 210 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13 процентов.
Пунктом 2 ст. 217 Кодекса установлено, что пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, освобождаются от налогообложения.
Следовательно, поскольку с дохода в виде пенсии сумма налога не удерживается и в соответствующий бюджет не перечисляется, то имущественный налоговый вычет к таким доходам не применяется.
Налогоплательщик может воспользоваться своим правом на получение имущественного налогового вычета при наличии доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов.

- 1
- 2
- 3
- 4
- 5

####

###

- Политика Конфиденциальности