НДС у упрощенцев - Форум УФНС России по Забайкальскому краю - Все форумы ФНС

# НДС у упрощенцев

чита , 27 Aug 2015 18:48
НДС у упрощенцев

### #1 чита

чита

Newbie

- Members
- 6

27 August 2015 - 18:48

Добрый день. ИП применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Был заключен договор на реализацию товара с НДС. в 3 квартале 2015 года поступил аванс с НДС от покупателя. В 4 квартале 2015 будет произведена реализация товара, составится счет-фактура с НДС. Покупателем в 4 квартале так будет произведен окончательный расчет с НДС.

Вопрос - нужно ли составлять счет-фактуру на аванс? и следовательно сдавать декларацию по НДС за 3 квартал и уплатить НДС с аванса? или декларация по НДС у "упрощенцев" сдается только в момент реализации товара и выставлении счет-фактуры с НДС?

### #2 Moderator_75UFNS

Moderator_75UFNS

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 125

- Пол: Мужчина

09 September 2015 - 04:56

> Добрый день. ИП применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Был заключен договор на реализацию товара с НДС. в 3 квартале 2015 года поступил аванс с НДС от покупателя. В 4 квартале 2015 будет произведена реализация товара, составится счет-фактура с НДС. Покупателем в 4 квартале так будет произведен окончательный расчет с НДС.

> Вопрос - нужно ли составлять счет-фактуру на аванс? и следовательно сдавать декларацию по НДС за 3 квартал и уплатить НДС с аванса? или декларация по НДС у "упрощенцев" сдается только в момент реализации товара и выставлении счет-фактуры с НДС?

Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.
В соответствии с п.5 ст. 173 НК РФ в случае выставления лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, в том числе применяющими упрощенную систему налогообложения, счетов-фактур, в том числе по авансовым платежам покупателю товаров (работ, услуг) с выделением суммы налога на добавленную стоимость, должны уплачивать налог на добавленную стоимость (Письмо Минфина России от 21.05.2012г. № 03-07-07/28306). То есть необходимость уплаты НДС напрямую связана с выставлением счета – фактуры с выделенной суммой налога контрагенту, в т.ч. при получении аванса. При этом право на вычет налога, уплаченного по авансовым платежам в период применения налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения нормами главы 21 Налогового кодекса Российской Федерации не установлено (Письмо Минфина России от 21.05.2012г. № 03-07-07/53).
Выставление счета – фактуры с выделенной суммой НДС не переводит плательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения в категорию плательщиков налога на добавленную стоимость. В связи с этим на него не распространяются нормы статей 153, 167, пункты 1-4 ст.173 НК РФ.
Порядок и сроки уплаты НДС, а также срок представления налоговой декларации для индивидуальных предпринимателей определяются в соответствии с п.4 и п.5 ст.174 НК РФ.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 № 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

####

###

- Политика Конфиденциальности