НДФЛ 2 - Форум УФНС России по Республике Башкортостан - Все форумы ФНС

# НДФЛ

TTA , 02 Mar 2011 11:18

- 1
- 2
- 3
- 4

### #16 i0260_Musina

i0260_Musina

Member

- Members
- 24

- Пол: Женщина

28 April 2011 - 19:55

От налогоплательщика поступил следующий вопрос : В случае представления налоговой декларации после 30 апреля 2011 года по доходам от продажи доли квартиры, проданной в июле 2010 года за 900 000 рублей предусмотрены ли штрафы за несвоевременное представление?
Ответ: Да предусмотрены, за несвоевременное представление декларации в налоговый орган в установленный законодательством срок влечет взыскание штрафа по ст. 119 Налогового Кодекса Российской Федерации в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
ответ подготовлен отделом камеральных проверок Межрайонной ИФНС России №23 по Республике Башкортостан.

### #17 i0276_Yudina

i0276_Yudina

Advanced Member

- Members
- 111

- Пол: Женщина
- Город: Уфа

04 May 2011 - 13:24

В инспекцию ФНС России поступил вопрос
ИП зарегистрирована в ИФНС по г.Муравленко по месту жительства.
Одновременно ИП зарегистрирована в ИФНС Октябрьского района г Уфы по месту осуществления деятельности как плательщик ЕНВД. Прошу разъяснить куда уплачивать НДФЛ с доходов наемных работников, нанятых по месту осуществления деятельности,
-по месту жительства предпринимателя (т.е. в ИФНС по г Муравленко)
- по месту осуществления деятельности с применением ЕНВД ? (г Уфа)?
ответ
В соответствии с п. 7 ст. 226 Кодекса совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе.
При этом в Письме Минфина России от 10.03.2010 N 03-04-08/3-50 (доведено до нижестоящих налоговых органов Письмом ФНС России от 07.04.2010 N ШС-17-3/50@) разъясняется, что, в случае когда индивидуальный предприниматель состоит на учете в разных налоговых органах, в том числе по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и по месту жительства, налог на доходы физических лиц с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется указанный единый налог, следует перечислять в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности.
В указанный налоговый орган индивидуальному предпринимателю, являющемуся налоговым агентом, следует также представлять сведения о доходах физических лиц соответствующего налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов в соответствии с п. 2 ст. 230 Кодекса.
Ответ подготовила старший госналогинспектор ИФНС России по Октябрьскому району г Уфы Мухамадеева Р Н

### #18 i0276_Yudina

i0276_Yudina

Advanced Member

- Members
- 111

- Пол: Женщина
- Город: Уфа

04 May 2011 - 13:36

В инспекцию ФНС России поступил вопрос
Театр приглашает режиссера из другого города. С ним заключается договор на постановку спектакля. Облагаются ли суммы проезда , проживания и суточных НДФЛ , если по договору ему компенсируются данные расходы?
Ответ
В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.
Согласно пп. 1 п. 2 ст. 211 Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится, в частности, оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.
Учитывая, что расходы по проезду и проживанию физических лиц при оказании организации услуг по договору гражданско-правового характера непосредственно связаны с получением ими дохода по такому договору, оплата организацией данных расходов физических лиц осуществляется в их интересах.
Таким образом, суммы оплаты организацией расходов физических лиц, являющихся исполнителями по договору оказания услуг, по проезду и проживанию, а также суммы выплаченных суточных признаются их доходом, полученным в натуральной форме, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Ответ подготовила старший госналогинспектор ИФНС России по Октябрьскому району г Уфы Мухамадеева Р Н

### #19 i52_Mardamshina

i52_Mardamshina

Newbie

- Members
- 5

- Пол: Женщина
- Город: Уфа

10 May 2011 - 12:00

В инспекцию ФНС России поступил вопрос:
Облагается ли НДФЛ сумма среднемесячного заработка, сохраняемая за работником за 2 и 3 месяц после увольнения по сокращению штата?
Ответ:
В соответствии с положениями п.3 ст.217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных в том числе с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.
Согласно ст.178 Трудового кодекса РФ при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (п.1 ст.81 Трудового кодекса РФ) либо сокращением численности или штата работников организации (п.2 ст.81 Трудового кодекса РФ) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).
Следовательно, суммы, выплачиваемые уволенному работнику в размере среднего месячного заработка на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев, рассматриваются как компенсационные выплаты, не подлежащие налогообложению на основании п.3 ст.217 Налогового кодекса Российской Федерации.
В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, что в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.
Ответ подготовил старший государственный налоговый инспектор Межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Башкортостан – Чикилева Светлана Евгеньевна

### #20 i78_Garifullina

i78_Garifullina

Advanced Member

- Members
- 117

10 May 2011 - 13:46

Вопрос:
Необходимо ли подавать декларацию о доходах в связи с выигрышем в республиканской лотерее «УралЛото», по какой ставке исчисляется подоходный налог в данном случае и в течении какого времени нужно уплатить подоходный налог с выигрыша?
Ответ:
Пунктом 3 ст. 3 Федерального закона N 138-ФЗ установлено, что лотерея в зависимости от способа формирования ее призового фонда подразделяется на:
- лотерею, право на участие в которой связано с внесением платы, за счет которой формируется призовой фонд лотереи (лотерея, основанная на риске);
- лотерею, право на участие в которой не связано с внесением платы и призовой фонд которой формируется за счет средств организатора лотереи (стимулирующая лотерея).
Порядок налогообложения полученного приза зависит от того, в какой лотерее вы выиграли денежные средства.
В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ (далее Кодекс) в случае, если физические лица получают выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр, эти физические лица исчисляют и уплачивают НДФЛ, исходя из сумм таких выигрышей по ставке 13% (п. 1 ст. 224 Кодекса).
Если выигрыши получены в ходе проведения стимулирующей лотереи в рекламных целях, то НДФЛ исчисляется по ставке 35% (п. 2 ст. 224 Кодекса) в части превышения 4000 рублей (п.28 ст.217 Кодекса).
В установленном статьей 226 Кодекса порядке доход в виде выигрыша от организаций, проводящих мероприятия в целях рекламы товаров, работ и услуг, подлежит налогообложению у налогового агента - источника выплаты такого дохода.
Вместе с тем ст. ст. 228 и 229 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик, получивший указанный выше доход, при получении которого не был удержан налог налоговым агентом, самостоятельно исчисляет суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, исходя из суммы полученного выигрыша, представляет налоговую декларацию по НДФЛ в налоговый орган по месту жительства в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором были получены такие доходы и уплачивает налог не позднее 15 июля года, в котором представлена налоговая декларация.
Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет ответственность, предусмотренную ст. 119 Кодекса.
Ответ подготовил начальник ОР с НП ИФНС России по Советскому району г. Уфы Петровская И. А.

### #21 i52_Kidryacheva

i52_Kidryacheva

Advanced Member

- Members
- 57

- Пол: Женщина

11 May 2011 - 06:50

В инспекцию ФНС России поступил вопрос:
Организация просит дать разъяснения по вопросу обложения налогом на доходы физических ли списанных сумм дебиторской задолженности по физическим лицам при истечении срока давности. Дебиторская задолженность возникла в результате следующих ситуаций:
- недостача товарно-материальных ценностей;
- кража товарно-материальных ценностей, по которой виновные лица не установлены;
- долг по подотчетным суммам после увольнения сотрудников;
- долг по заработной плате.
Ответ:
Дебиторская задолженность - сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами.
В соответствии со ст. ст. 195, 196 Гражданского кодекса Российской Федерации исковой давностью признается срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено. Общий срок исковой давности устанавливается в три года.
Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров, (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг (п.2 ст. 211 НК РФ).
По истечении срока исковой давности суммы дебиторской задолженности будут являться доходом физических лиц, так как будут носить для них характер экономической выгоды и подлежат налогообложению НДФЛ.
Согласно п.1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.
В соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в течение одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика.
Ответ подготовил старший государственный налоговый инспектор Межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Башкортостан – Кидрячева Гульфия Фаузиевна

### #22 i52_Kidryacheva

i52_Kidryacheva

Advanced Member

- Members
- 57

- Пол: Женщина

11 May 2011 - 06:58

В инспекцию ФНС России поступил вопрос:
Организация просит уточнить налогообложение налога на доходы физических лиц по ветерану-участнику ВОВ, инвалиду третьей группы ВОВ и вдове участника ВОВ.
На основании письма от администрации города организация выполнила бывшим работникам текущий ремонт квартир, который обошелся более 20 тыс. руб. на каждого.
Есть ли освобождение от налога на доходы физических лиц?
Ответ:
Перечень доходов, не подлежащих налогообложению, закреплен в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
Согласно п.33 ст.217 НК РФ не подлежит налогообложению НДФЛ помощь (в денежной и натуральной форме), а также подарки, которые получены ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, в части, не превышающей 10 000 рублей за налоговый период.
В соответствии со ст.216 НК РФ налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год.
Таким образом, освобождение от налогообложения НДФЛ материальной помощи вышеуказанным категориям налогоплательщиков производится только в случае выполнения условий, предусмотренных п. 33 ст. 217 НК РФ. В ином случае организация, являющаяся источником выплаты таких доходов, признается налоговым агентом. Она обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет суммы НДФЛ.
На основании п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ.
При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Ответ подготовил старший государственный налоговый инспектор Межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Башкортостан – Кидрячева Гульфия Фаузиевна

### #23 i73_Snisar

i73_Snisar

Member

- Members
- 13

12 May 2011 - 11:20

В налоговую инспекцию поступил вопрос.
В 2010 продал квартиру и купил новую. Надо ли мне платить налоги?
Ответ.
Статьей 210 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им, в частности, как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло.
В соответствии с положениями ст. ст. 208, 209 и п. 1 ст. 224 НК РФ доход, полученный налоговыми резидентами от продажи недвижимого имущества, является объектом налогообложения НДФЛ(налог на доходы физических лиц) по ставке 13%.
Согласно ст. ст. 228 и 229 НК РФ налогоплательщики, получившие доход от продажи имущества (включая квартиру), принадлежащего им на праве собственности, за исключением случаев, предусмотренных в п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению (включая доход от продажи квартиры, находящейся в собственности продавца более трех лет), самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, исходя из суммы полученного дохода. Также они представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля и уплачивают налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть в котором получен доход от продажи указанного имущества).
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, независимо от срока нахождения вышеуказанного имущества в собственности налогоплательщика.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб. Повторное представление имущественного вычета не допускается.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
Воспользоваться имущественным вычетом по покупке квартиры вы можете на любой жилой объект, который приобрели в собственность.
Так как в своем обращение вы не сообщаете, по какой цене продаете и покупаете имущество, рассмотрим ситуацию на примере.
Например, в 2010 году вы продали квартиру за 1500000 руб. Квартира находилась в вашей собственности менее 3 лет. Ранее вы эту квартиру приобретали за 1400000 руб. В связи с этим, при подаче декларации вы укажете свои доходы от продажи имущества 1500000 руб и свои расходы по приобретению этого имущества-1400000 руб. Налогооблагаемая база составит 100000 руб., налог соответственно 13000 руб.(100000*13%).
Дополнительно, налогооблагаемую базу вы можете уменьшить на имущественный вычет, который представляется в связи с покупкой жилья, при условии, что до этого вы не использовали такое право.
Будем считать, что вы не использовали свое право на имущественный налоговый вычет по покупке жилья. Тогда рассмотрим объекты, которые вы приобретали. Вы дважды приобретали жилье. Исходя из нашего примера, первый объект вы купили за 1400000 рублей, а по второму вы только внесли денежные средства, но не имеете документов подтверждающие право собственности. В связи с этим, в 2010 году вы можете воспользоваться имущественным вычетом по покупке жилья только на квартиру, которую приобретали ранее за 1400000 рублей. Тогда расчет налогооблагаемой базы в нашем примере будет выглядеть следующим образом:
Налогооблагаемую базу от продажи квартиры (в нашем примере 100000 рублей) дополнительно уменьшаем на имущественный вычет в связи с приобретением квартиры (1400000 рублей). В результате налогооблагаемая база будет равна нулю.
Остаток от вычета составит1300000 рублей (1400000-100000). Если у вас есть другие доходы, которые облагаются по ставке 13% , то их тоже можно уменьшить на сумму имущественного вычета, и вернуть налог на доходы физических лиц, который вы уплатили в бюджет в 2010 году.
Если же право на имущественный вычет в связи с приобретением квартиры вы использовали ранее (согласно НК РФ вычет представляется один раз по одному объекту), То налогооблагаемая база будет равна 100000 рублей(1500000-1400000). Налог составит 13000 рублей (100000*13%). Налоговая декларация по форме 3 НДФЛ за 2010 год представляется с 01.01.2011 года и до 30.04.2011 года. Налог уплачивается не позднее 15 июля 2011 года.

### #24 i63_Yusupbaeva

i63_Yusupbaeva

Advanced Member

- Members
- 57

- Пол: Женщина
- Город: Мелеуз

15 May 2011 - 10:30

В ИФНС России поступил вопрос:
Пользуется ли работник льготой по НДФЛ на несовершеннолетнего ребенка в размере 1000 руб., если с него удерживаются алименты на этого же ребенка.
Ответ:
Если родители находятся в разводе, каждому из них положен вычет в одинарном размере (1000 руб в месяц)(см. Письмо Минфина России от 16.07.2009 г. №03-04-05-01/564). Главное, чтобы родители были указаны в свидетельстве о рождении ребенка, участвовали в его обеспечении. Вычеты в размере 1000 руб. в месяц предоставляются каждому из родителей до того месяца, в котором доход ролителя, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, превысит 280000 руб. (абз. 4 п.п. 4 п.1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).
Ответ подготовила начальник работы с налогоплательщиками Мелькина Л.М.

### #25 i65_sharipova

i65_sharipova

Advanced Member

- Members
- 30

- Пол: Женщина
- Город: Октябрьский

16 May 2011 - 05:45

В Инспекцию ФНС России поступил вопрос: Почему индивидуальный предприниматель при приобретении недвижимости не может подать документы на возврат НДФЛ в налоговую инспекцию?
Ответ:
В соответствии с п.3 ст.210 Налогового Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов, установленная п.1 ст.224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности имущественных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных расходов, предусмотренных ст.220 Кодекса.
В соответствии п.24 ст.217 Кодекса доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями, от осуществления ими тех видов деятельности, при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Таким образом, к доходам индивидуального предпринимателя, получаемым им от осуществления тех видов деятельности, при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения, имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц не применяются, При этом следует отметить, что в соответствии с п.1 ст.346.11 Кодекса переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется добровольно в порядке, предусмотренном гл.26.2 Кодекса.
Для плательщиков единого налога на вмененный доход в главе 26 Кодекса имущественный вычет также не предусмотрен. Согласно п.24 ст. 217 Кодекса доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они признаются налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц. Соответственно, к доходам, по которым предприниматель уплачивает единый налог на вмененный доход, имущественные вычеты по налогу на доходы физических лиц не применяются.
Вместе с тем, если налогоплательщик единого налога на вмененный доход или упрощенной системы налогообложения получает какие-либо другие доходы, подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, то он вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественный налоговый вычет.
Ответ подготовлен старшим государственным налоговым инспектором отдела работы с налогоплательщиками, их регистрации и учета ИФНС России по г.Октябрьскому Республики Башкортостан Гайнутдиновой А.А.

### #26 i65_sharipova

i65_sharipova

Advanced Member

- Members
- 30

- Пол: Женщина
- Город: Октябрьский

16 May 2011 - 05:49

В Инспекцию ФНС России поступил вопрос: Подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц единовременные выплаты работникам государственных бюджетных и государственных автономных учреждений Республики Башкортостан согласно Указу Президента Республики Башкортостан от 24.11.2010 № УП-666 «О единовременной выплате работникам государственных бюджетных и государственных автономных учреждений Республики Башкортостан»?
Ответ: Статьей 217 главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлен перечень доходов, не подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Все другие доходы, не поименованные в вышеуказанной статье Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе единовременные выплаты работникам государственных бюджетных и государственных автономных учреждений Республики Башкортостан, производимые в соответствии с вышеназванным Указом Президента Республики Башкортостан от 24.11.2010 № УП-666, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
Ответ подготовлен отделом работы с налогоплательщиками, их регистрации и учета ИФНС России по г.Октябрьскому Республики Башкортостан

### #27 i52_Kidryacheva

i52_Kidryacheva

Advanced Member

- Members
- 57

- Пол: Женщина

17 May 2011 - 11:00

В инспекцию ФНС России поступил вопрос:
Работник организации, находясь в загранкомандировке, арендовал автомобиль у юридического лица по договору найма.Во время аренды автомобиля была осуществлена заправка автомобиля дизельным топливом (копия чека ККМ прилагается). За границей, принимая участие в выставке и в коммерческих переговорах, работник пользовался услугами переводчика.Оплата за оказанные услуги произведена работником за счет выданной ему под отчет суммы.
Исчисляется ли НДФЛ с работника при возмещении ему данных расходов?
Ответ:
Статьей 217 НК РФ определен закрытый перечень компенсационных выплат, связанных с командировками, которые не облагаются НДФЛ. Расходов на аренду автомобиля и услуги переводчика для командированного сотрудника данный перечень не содержит. Поэтому расходы на аренду автомобиля, а также услуги переводчика, которые организация возмещает командированному работнику в соответствии с локальным нормативным актом (приказом) организации, облагаются НДФЛ.
Ответ подготовил государственный налоговый инспектор Межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Башкортостан – Мансурова Зухра Рауфовна

### #28 i52_Kidryacheva

i52_Kidryacheva

Advanced Member

- Members
- 57

- Пол: Женщина

17 May 2011 - 11:03

В инспекцию ФНС России поступил вопрос:
Облагается ли НДФЛ сумма морального вреда, выплаченная бывшему работнику, по решению суда?
Ответ:
Согласно ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
В то же время, п. 3 ст. 217 НК РФ установлен исчерпывающий перечень компенсационных выплат, установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, не подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Согласно п. 1 ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ) вред, причиненный личности или имуществу гражданина, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.
В соответствии с положениями ст. ст. 151 и 1101 ГК РФ обязанность возмещения морального вреда и его размер определяются судом.
Таким образом, если причиненный моральный вред включен в перечень компенсационных выплат, установленных п.3 ст.217 НК РФ, то сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
Ответ подготовил государственный налоговый инспектор Межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Башкортостан – Мансурова Зухра Рауфовна

### #29 i52_Kidryacheva

i52_Kidryacheva

Advanced Member

- Members
- 57

- Пол: Женщина

17 May 2011 - 11:09

Вопрос: Работники организации направляются в длительные загранкомандировки (более 6 мес), в соответствии со ст. 167 ТК РФ им выплачиается сумма среднего заработка.Облагается ли заработная плата работников за выполнение ими данной трудовой деятельности НДФЛ и по какой ставке? Будет ли организация продолжать являться налоговым агентом по удержанию НДФЛ в случае пребывания работников за границей более 183 календарных дней?
Нужно ли устанавливать окончательный налоговый статус физическому лицу за налоговый период и определять порядок налогообложения доходов этих лиц, полученных за данный налоговый период и делать перерасчет сумм налога, в связи с изменением налогового статуса с начала налогового периода, в котором произошли изменения?
Ответ:В соответствии со ст.209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налоговыми резидентами РФ как от источников в РФ, так и от источников за ее пределами, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, - только от источников в Российской Федерации.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, находящиеся на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Согласно пунктам 1 и 3 ст. 224 НК РФ к доходам резидентов и нерезидентов применяются разные налоговые ставки - 13 и 30% соответственно.
Суммы налога в связи с изменением налогового статуса пересчитываются организацией после наступления даты, с которой налоговый статус налогоплательщика за текущий налоговый период поменяться не сможет, либо по окончании налогового периода, то есть 31 декабря. По итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица, который не может измениться в зависимости от времени нахождения физического лица в Российской Федерации в следующем налоговом периоде.
Подпунктом 6 п. 3 ст. 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ.
Согласно ст. 166 Трудового кодекса РФ (далее ТК РФ) и п. 2 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 служебной командировкой является поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.
При направлении в командировку для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы сотрудник получает не вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей, а сумму среднего заработка, гарантированного ему в соответствии со ст. 167 ТК РФ. Такие суммы относятся к доходам от источников в Российской Федерации вне зависимости от срока командировки.
Учитывая изложенное, до момента, пока работник организации будет признаваться в соответствии со ст. 207 НК РФ налоговым резидентом Российской Федерации, средняя заработная плата, сохраняемая ему за время исполнения им трудовых обязанностей за границей, подлежит налогообложению в РФ по ставке 13%.
При изменении статуса налогоплательщика НДФЛ с дохода, начисленного с начала года следует пересчитать, с применением ставки налога 30%. С дохода, выплачиваемого работнику (нерезиденту РФ), следует удержать налог на доходы физических лиц не только за текущий месяц, но и задолженность в виде ранее недоудержанного налога. При этом следует учесть, что общая сумма удерживаемого налога не может превышать 50% суммы, начисленной сотруднику.
После возвращения сотрудника из загранкомандировки его доходы также облагаются по ставке 30% до момента приобретения им статуса резидента, то есть только после того, как его нахождение на территории Российской Федерации, начиная с даты приезда, составит 183 дня в течение 12 следующих подряд месяцев. При изменении статуса налогоплательщика на резидента следует также пересчитать НДФЛ с начисленного дохода, с начала года, с применением ставки налога 13%.
В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ.
Таким образом, при выплате суммы среднего заработка, гарантированного работнику в соответствии со ст. 167 ТК РФ организация признается налоговым агентом и соответственно обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет налог.
Ответ подготовил старший государственный налоговый инспектор Межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Башкортостан – Кидрячева Гульфия Фаузиевна

### #30 i0276_Yudina

i0276_Yudina

Advanced Member

- Members
- 111

- Пол: Женщина
- Город: Уфа

17 May 2011 - 14:09

В ИФНС России поступил вопрос
С 01.01.2011 в соответствии с правилами , установленными гл 23 НК РФ облагается ли вознаграждение, начисленное конкурсному управляющему , зарегистрированному в качестве ИП и применяющего упрощенную систему налогообложения НДФЛ по месту выплаты данного вознаграждения?
Ответ
В соответствии со ст. 20 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (в ред. Федерального закона от 30.12.2008 N 296-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" и с учетом ст. 2 Федерального закона от 17.12.2009 N 323-ФЗ "О внесении изменений в статьи 20.6 и 20.7 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" и статью 4 Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)") с 1 января 2011 г. деятельность арбитражного управляющего в деле о банкротстве не требует регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Арбитражный управляющий вправе заниматься иными видами профессиональной деятельности, а также предпринимательской деятельностью в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, при условии, что такая деятельность не влияет на надлежащее исполнение возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве и не приводит к конфликту интересов.
Таким образом, по мнению Минфина (Письмо от 08.10.2010 N 03-11-11/261) с 1 января 2011 г. доходы арбитражного управляющего, также занимающегося предпринимательской деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, от деятельности в качестве управляющего облагаются налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном гл. 23 Кодекса.
Ответ подготовил старший госналогинспектор ИФНС России по Октябрьскому району г Уфы Мухамадеева Р.Н.

- 1
- 2
- 3
- 4

####

###

- Политика Конфиденциальности