НДФЛ. Налоговые вычеты. 8 - Форум УФНС России по Смоленской области - Все форумы ФНС

# НДФЛ. Налоговые вычеты.

AMV , 02 Jun 2008 12:54
налог квартира продажа

- 6
- 7
- 8

### #106 lela

lela

Newbie

- Members
- 1

28 July 2015 - 15:06

Здравствуйте. Такой вопрос: Имею приватизированную квартиру в собственности 2.5 года. Там прописана. Наш дом сейчас переселяют в новый по программе переселения из ветхого жилья. Предлагают на выбор новую квартиру или компенсирующую сумму равную оценочной стоимости. Я планировала продать новую квартиру. Подскажите если я соглашусь на компенсирующую сумму которая составляет примерно 1700000,нужно ли будет выплачивать налог 13%? С этой суммы планирую приобпести жилье в другом районе.
Извиняюсь если ошиблась форумом :-)

### #107 RMaksimovich

RMaksimovich

Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 16

- Пол: Женщина

04 August 2015 - 14:24

> Здравствуйте. Такой вопрос: Имею приватизированную квартиру в собственности 2.5 года. Там прописана. Наш дом сейчас переселяют в новый по программе переселения из ветхого жилья. Предлагают на выбор новую квартиру или компенсирующую сумму равную оценочной стоимости. Я планировала продать новую квартиру. Подскажите если я соглашусь на компенсирующую сумму которая составляет примерно 1700000,нужно ли будет выплачивать налог 13%? С этой суммы планирую приобпести жилье в другом районе.
> Извиняюсь если ошиблась форумом :-)

Согласно п. 1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

На основании п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению НДФЛ суммы доходов от продажи квартиры, получаемые физическими лицами, за соответствующий налоговый период, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более.

При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса.

Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

Налоговая база в данном случае определяется как сумма полученного дохода в виде стоимости квартиры, уменьшенного на сумму имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса.

На основании п. 2 ст. 220 Кодекса вышеуказанный имущественный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

Содержащейся в обращении информации недостаточно для подготовки ответа на поставленный вопрос. Для более подробного ответа Вам необходимо представить документы, в соответствии с которыми будет совершена сделка.

### #108 Колодин Иосиф

Колодин Иосиф

Advanced Member

- Members
- 485

- Пол: Мужчина
- Город: Красноярск
- Интересы: Бухучет, аудит, авто, самопознание

05 August 2015 - 10:58

> Здравствуйте. Такой вопрос: Имею приватизированную квартиру в собственности 2.5 года. Там прописана. Наш дом сейчас переселяют в новый по программе переселения из ветхого жилья. Предлагают на выбор новую квартиру или компенсирующую сумму равную оценочной стоимости. Я планировала продать новую квартиру. Подскажите если я соглашусь на компенсирующую сумму которая составляет примерно 1700000,нужно ли будет выплачивать налог 13%? С этой суммы планирую приобрести жилье в другом районе.
> Извиняюсь если ошиблась форумом :-)

Добрый день!
Будет ли облагаться полученная вами сумма за квартиру в ветхом доме, подлежащем сносу?
Все зависит от того, на основании какого документа будет выплачена вам эта сумма!
1. Как вам уже было сказано в предыдущем ответе, при выкупе строения (например, строительной организацией), подлежащего сносу, как и при любой другой продаже имущества, у физического лица возникает доход, подлежащий обложению налогом. В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ при определении базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все поступления, как в денежной, так и в натуральной формах. Если в договоре выкупа сносимого строения предусмотрена выплата денежных средств, то в доход включается вся выкупная стоимость, которая указана в этом договоре.
Поскольку при осуществлении выкупа взаимоотношения сторон идентичны взаимоотношениям при заключении договора купли-продажи, доход, полученный продавцом от такой сделки, облагается в порядке, предусмотренном статьей 228 Налогового кодекса РФ для доходов, полученных от продажи имущества. Таким образом, получив по договору выкупа сумму 1700000 руб. и применив в налоговой декларации 3-НДФЛ за этот год имущественный налоговый вычет при продаже жилья в сумме 1000000 руб., с оставшегося налогооблагаемого дохода в 700000 руб. будет начислен налог на доходы по ставке 13%, что составит 91000 руб. Обращаю ваше внимание, что налога к уплате может и не быть вовсе, если налогоплательщик (вы) еще не использовали право на имущественный налоговый вычет при покупке жилья. Это будет возможно если вы купите жилье в этом же налоговом периоде (в 2015) за сумму не менее 700000 руб. Разумеется, необходимо будет иметь все подтверждающие документы, правильно составить и вовремя подать в 2016 (не позднее 30 апреля) налоговую декларацию 3-НДФЛ.
2. Если компенсация будет вам выплачена по соглашению, например, с Администрацией, за счет соответствующих бюджетов, тогда заключение соглашения о выплате компенсаций не будет рассматриваться, как сделка купли-продажи.
От налогообложения освобождаются

> все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:...бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения...

С уважением,
Колодин Иосиф Маркович

### #109 AlexKotovsr

AlexKotovsr

Newbie

- Members
- 5

- Пол: Мужчина
- Интересы:143040

05 August 2015 - 17:34

В одной базе данных 1С ЗУП ведется учет 2-х организаций. Одно физ. лицо является сотрудником двух организация - по осн. месту работы и по совместительству. По осн. месту работы человек пишет заявление на вычеты по НДФЛ на детей. Далее он уходит в длительный адм. отпуск по осн. месту работы, и пишет там заявление о преращении вычетов. А по месту работы совместителем, он пишет заявлении о начале предоставлении вычетов. В программе не получается оформить. Так как в один месяц нельзя прекратить вычеты по одной организации и начать применять по другой организации. Как это можно сделать? Подскажите.

### #110 RMaksimovich

RMaksimovich

Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 16

- Пол: Женщина

06 August 2015 - 11:12

> В одной базе данных 1С ЗУП ведется учет 2-х организаций. Одно физ. лицо является сотрудником двух организация - по осн. месту работы и по совместительству. По осн. месту работы человек пишет заявление на вычеты по НДФЛ на детей. Далее он уходит в длительный адм. отпуск по осн. месту работы, и пишет там заявление о преращении вычетов. А по месту работы совместителем, он пишет заявлении о начале предоставлении вычетов. В программе не получается оформить. Так как в один месяц нельзя прекратить вычеты по одной организации и начать применять по другой организации. Как это можно сделать? Подскажите.

Согласно п.3 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартный налоговый вычет на детей предоставляется за каждый месяц налогового периода. Если прекращение предоставления вычета в организации по основному месту работы и начало их получения в организации по совместительству происходит в одном месяце, за который предыдущим работодателем работнику уже предоставлен вычет, то по новому месту работы вычет может быть представлен, начиная со следующего месяца. Таким образом, нельзя получить вычет дважды в одном месяце.

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные пп.4 п.1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с п.3 ст.230 Кодекса.

Дополнительно сообщаем, что по вопросам порядка работы в программном комплексе 1С Вам необходимо обратиться в соответствующую службу поддержки.

### #111 Андрей Иванов-Петров

Андрей Иванов-Петров

Newbie

- Members
- 3

12 January 2016 - 12:09

Добрый день!

В 2015 в г.Смоленск была приобретена квартира в совместную собственность с супругой за 2300000. Документы все оформлены на меня, жена фигурирует только в кредитном договоре. Свой имущественный вычет я уже использовал по предыдущей квартире. Подскажите как супруге получить вычеты по новой квартире? Куда подавать заявления? Можно ли там прописать 0%-100%, чтобы она получала вычеты от 2000000руб?

### #112 RMaksimovich

RMaksimovich

Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 16

- Пол: Женщина

20 January 2016 - 11:44

> Добрый день!

> В 2015 в г.Смоленск была приобретена квартира в совместную собственность с супругой за 2300000. Документы все оформлены на меня, жена фигурирует только в кредитном договоре. Свой имущественный вычет я уже использовал по предыдущей квартире. Подскажите как супруге получить вычеты по новой квартире? Куда подавать заявления? Можно ли там прописать 0%-100%, чтобы она получала вычеты от 2000000руб?

В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры или доли (долей) в ней.

В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, приобретенное во время брака, является совместной собственностью супругов. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено.

Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 Кодекса, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получения имущественного налогового вычета, в результате представления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды.

Если в налоговом периоде вышеуказанные имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования.

Имущественный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по месту жительства по окончании налогового периода.

Либо может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по месту жительства.

Повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных пп. 3 п.1 ст. 220 Кодекса, не допускается.

Таким образом, с учетом вышеуказанных условий, если один из супругов уже использовал свое право на имущественный вычет при приобретении другого жилья, его супруга имеет право воспользовался имущественным налоговым вычетом в пределах 2 000 000 руб. по всей стоимости совместно нажитого жилого объекта на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости.

Если супруги не заключали брачного контракта, то распределить расходы на приобретение жилья в целях получения имущественного вычета они могут в любой пропорции: 50%; на 50%, 60% на 40% и даже 0% на 100%.

### #113 clok161

clok161

Newbie

- Members
- 1

25 January 2016 - 08:35

Здравствуйте!работодателем предоставлен налоговый вычет с кодом 104. Это отражено в справке 2 НДФЛ. Так вот при заполнении 3 ндфл на вычет по учебе у меня возник вопрос как уменьшить налоговую базу за счет уже предоставленного вычета работодателем. Как это сделать и на какой странице. 2013 год

### #114 RMaksimovich

RMaksimovich

Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 16

- Пол: Женщина

26 January 2016 - 12:13

> Здравствуйте!работодателем предоставлен налоговый вычет с кодом 104. Это отражено в справке 2 НДФЛ. Так вот при заполнении 3 ндфл на вычет по учебе у меня возник вопрос как уменьшить налоговую базу за счет уже предоставленного вычета работодателем. Как это сделать и на какой странице. 2013 год

Налоговая декларации по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ за 2013 год и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (с учетом изменений и дополнений).

Для расчета стандартных налоговых вычетов предусмотрен лист Ж1 налоговой декларации.

Общая сумма стандартного налогового вычета на ребенка, который предоставлен родителю (супругу родителя) работодателем (код налогового вычета 104), учитывается при заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2013 год на листе Ж1 п 2.4 «Сумма стандартного налогового вычета на ребенка родителю (супругу родителя), опекуну, попечителю, приемному родителю (супругу приемного родителя)» строка 180.

- 6
- 7
- 8

####

###

- Политика Конфиденциальности