Социальный налоговый вычет - Форум УФНС России по Республике Карелия - Все форумы ФНС

# Социальный налоговый вычет

Ирина241182 , 16 Jul 2014 12:19

### #1 Ирина241182

Ирина241182

Newbie

- Members
- 3

16 July 2014 - 12:19

Добрый день!

с 2005 по 2010 гг я проходила платное обучение. Могу ли я вернуть 13% за этот переиод?

### #2 Irmaks

Irmaks

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 87

- Пол: Мужчина

30 July 2014 - 16:18

> Добрый день!

> с 2005 по 2010 гг я проходила платное обучение. Могу ли я вернуть 13% за этот переиод?

На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Налогового Кодекса РФ (Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.12.2012)) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде, в частности, за свое обучение в образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения.

При этом форма обучения для целей получения указанного налогового вычета значения не имеет.

Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 5 пункта 1 настоящей статьи (Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.06.2014)) (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

Социальный налоговый вычет по расходам на свое обучение предоставляется налогоплательщику при подаче им в налоговый орган по окончании налогового периода налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц с приложением документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение: договора на обучение (с приложениями и дополнительными соглашениями к нему) и документов, подтверждающих оплату обучения (например, квитанций к приходным кассовым ордерам, платежных поручений).

Налогоплательщик одновременно с подачей в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц вправе также представить заявление на возврат излишне уплаченного налога.

Согласно пункту 7 статьи 78 Налогового Кодекса РФ срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами.

Исходя из вышеизложенного, социальный налоговый вычет по расходам на свое обучение за 2005-2010 гг. представлен быть не может.

Дополнительно сообщаем, что разъяснения о порядке предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, в том числе перечни документов для получения таких вычетов, размещены на официальном интернет-сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Физическим лицам».

### #3 sappho

sappho

Newbie

- Members
- 1

03 March 2015 - 22:25

Здравствуйте, у меня вопрос про социальный налоговый вычет, я делал лечение зубов в 2014 году. В одной клинике я лечил их, а в другой делал ортодонтическое лечение(брекеты), возможно ли объединить вычет в один из разных клиник?

### #4 Irmaks

Irmaks

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 87

- Пол: Мужчина

19 March 2015 - 15:09

> Здравствуйте, у меня вопрос про социальный налоговый вычет, я делал лечение зубов в 2014 году. В одной клинике я лечил их, а в другой делал ортодонтическое лечение(брекеты), возможно ли объединить вычет в один из разных клиник?

Статьей 219 Налогового кодекса РФ определен перечень социальных налоговых вычетов, позволяющих плательщикам налога на доходы физических лиц уменьшить налоговые обязательства по данному налогу.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Вычет по расходам на медицинские услуги, лекарственные препараты и страховые взносы по договорам добровольного личного страхования предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей (абзац 3 подпункта 3 пункта 1, абзац 3 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ). Этот предельный размер вычета является общим для четырех видов вычетов:

- на обучение налогоплательщика (его братьев (сестер));

- медицинские услуги, лекарственные препараты и страховые взносы по договорам добровольного личного страхования;

- негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;

- дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Это означает, что максимальный предел в 120 000 рублей ограничивает общую совокупную сумму всех этих видов расходов.

При этом налогоплательщик самостоятельно определяет, какие именно расходы и в каком размере он заявит для получения вычета. Ограничения количества медицинских учреждений, которые оказывали платные медицинские услуги налогоплательщику и по которым он в соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ может заявить указанный налоговый вычет, в налоговом законодательстве отсутствуют.

Кроме того, в соответствии с абзацем 4 подпункта 3 пункта 1 статьи 219 налогового кодекса РФ по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется путем возврата излишне уплаченного налога на доходы физических лиц за предыдущие налоговые периоды на основании налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства с приложением пакета документов.

Федеральной налоговой службой в целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных социальных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в письме от 22.11.2012 №ЕД-4-3/19630@, размещенном на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами», были установлены перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения социальных, имущественных налоговых вычетов.

При этом, следует учесть, что социальный налоговый вычет на лечение предоставляется при наличии документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение.

### #5 умник

умник

Member

- Members
- 25

01 April 2015 - 10:03

В 2014 году я проходил обучение на платных курсах, а также оплачивал стоматологические услуги. Могу ли я сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ после 30 апреля 2015 года?

### #6 Irmaks

Irmaks

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 87

- Пол: Мужчина

02 April 2015 - 16:15

> В 2014 году я проходил обучение на платных курсах, а также оплачивал стоматологические услуги. Могу ли я сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ после 30 апреля 2015 года?

По обучению и лечению статьей 219 Кодекса предусмотрены социальные налоговые вычеты. Предельный срок предоставления в налоговый орган налоговой декларации, с целью получения социальных налоговых вычетов, не ограничен сроком - 30 апреля. В связи с тем, что заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ), Вы вправе подать декларацию за 2014 год в течение трёх календарных лет (то есть, до окончания 2017г.).

### #7 Ягодка21

Ягодка21

Member

- Members
- 23

- Пол: Женщина

21 April 2015 - 08:54

В 2014 году я оплачивала обучение дочери в музыкальной школе. Могу ли я сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, для получения социального вычета, позже 30 апреля 2015 года?

### #8 Irmaks

Irmaks

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 87

- Пол: Мужчина

21 April 2015 - 08:58

> В 2014 году я оплачивала обучение дочери в музыкальной школе. Могу ли я сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, для получения социального вычета, позже 30 апреля 2015 года?

Срок предоставления в налоговый орган налоговой декларации, с целью получения социального налогового вычета, не ограничен сроком 30 апреля. Для получения социальных вычетов Вы имеете право подать декларацию в течение трёх лет со дня уплаты налога, а не только до 30 апреля 2015 года.

вL кса РФ при приобретении квартиры Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в размере, не превышающем 2 миллиона рублей.

Указанный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (в Вашем случае – 2014 год). Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного использования.

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественный налоговый вычет, может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. Таким образом, при представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2014 год в 2015 году, Вы, как пенсионер, вправе перенести переходящий остаток на 2013-2011 годы.

### #9 Ягодка21

Ягодка21

Member

- Members
- 23

- Пол: Женщина

01 June 2015 - 16:37

Предоставляется ли социальный налоговый вычет по расходам в виде страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни?

### #10 Лагуна5

Лагуна5

Member

- Members
- 22

- Пол: Женщина

01 June 2015 - 16:42

Я являюсь гражданином Республики Беларусь, с какого времени я смогу получать налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц?

### #11 Irmaks

Irmaks

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 87

- Пол: Мужчина

01 June 2015 - 16:49

> Предоставляется ли социальный налоговый вычет по расходам в виде страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни?

Пунктом 12 статьи 2 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 29 ноября 2014 года №382-ФЗ внесены изменения в статью 219 Налогового кодекса, предусматривающие предоставление социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Согласно пункту 1 статьи 4 Федерального закона данный закон вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее, чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1 числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

Таким образом, положения Федерального закона о предоставлении налогоплательщику социального налогового вычета по расходам в виде страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни применяются в отношении страховых взносов (премий), уплаченных после его вступления в силу.

При этом налоговый вычет может быть предоставлен, если страховые взносы уплачивались самим налогоплательщиком, получающим указанный налоговый вычет, а выгодоприобретателями являются сам налогоплательщик или иные указанные в Федеральном законе лица.

### #12 Irmaks

Irmaks

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 87

- Пол: Мужчина

01 June 2015 - 16:59

> Я являюсь гражданином Республики Беларусь, с какого времени я смогу получать налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц?

Доходы работников, которые являются гражданами республик Беларусь, Казахстан и Армения, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13% с первого дня работы, однако применение к доходам граждан из стран — членов ЕАЭС ставки 13% по налогу на доходы физических лиц не означает, что эти лица автоматически признаются налоговыми резидентами Российской Федерации.

Вычеты, предусмотренные статьями 218-221 Налогового Кодекса Российской Федерации, предоставляются только налоговым резидентам. Таким образом, граждане Республики Беларусь, Республики Казахстан и Республики Армения могут получать вычеты по налогу на доходы физических лиц только после того, как приобретут статус налогового резидента Российской Федерации.

### #13 Ягодка21

Ягодка21

Member

- Members
- 23

- Пол: Женщина

12 May 2016 - 18:53

Может налогоплательщик (работник) получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной в текущем году за лечение и (или) обучение, у своего работодателя (налогового агента)?

### #14 Irmaks

Irmaks

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 87

- Пол: Мужчина

13 May 2016 - 12:36

> Может налогоплательщик (работник) получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной в текущем году за лечение и (или) обучение, у своего работодателя (налогового агента)?

С 2016 года социальные налоговые вычеты по расходам на обучение и лечение, налогоплательщик (работник) может получить до окончания календарного года, если обратится к работодателю (налогового агенту) с заявлением, а также представит ему подтверждение своего права на социальный налоговый вычет (уведомление), выданное налоговым органом по установленной форме. Уведомление выдается налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих его право на получение социального налогового вычета.

####

###

- Политика Конфиденциальности