Имущественный налоговый вычет 3 - Форум УФНС России по Республике Бурятия - Все форумы ФНС

# Имущественный налоговый вычет

batoev_87 , 08 Oct 2010 07:11

- 1
- 2
- 3
- 4

### #31 03_chingiz

03_chingiz

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 82

- Пол: Мужчина
- Город: Улан-Удэ

17 February 2015 - 05:56

> Доброго времени суток!
> Приобретена квартира в новостройке в ипотеку в 2014 году, соответственно проценты банку по ипотеке уже выплачиваются. Дом будет сдан в 2015 году. Соответственно, мною могут быть получить вычеты на приобретение квартиры и на расходы по уплате процентов банку. Так как акт приема-передачи (свидетельство о праве собственности) будут получены только в 2015 году, то вычет на приобретение квартиры я могу получить только в 2016 году (при подаче декларации за 2015 год), верно? А вот с вычетом на расходы по уплате процентов банку как быть? Могу ли я получить вычет в этом году (то есть указать их в декларации за 2014 год)???
> И еще один вопрос, так как квартира в новостройке, отделка черновая, соответственно к стоимости квартиры есть возможность приплюсовать расходы по ремонту и стройматериалам (для вычета на приобретение квартиры). Какие именно стройматериалы могут быть включены в стоимость квартиры для получения вычета. И какие платежные документы необходимо предоставить в налоговую. Достаточно ли кассового чека???
> Спасибо за ответ

Добрый день, anna_03! Ваш запрос направлен в профильный отдел. Как только они подготовят ответ, я его опубликую

Спрашивайте! мы ответим...

### #32 03_chingiz

03_chingiz

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 82

- Пол: Мужчина
- Город: Улан-Удэ

24 February 2015 - 06:37

Добрый день, anna_03!

Привожу ответ отдела без изменений

"В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ (далее Кодекс) налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и. фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

При определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик согласно п.З статьи 220 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов, но не более 2 ООО ООО рублей, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартир или долей в них.

Право на вычет в отношении процентов по кредиту возникает в налоговом периоде, в котором осуществлены расходы на уплату процентов и которым датированы подтверждающие их документы, но не ранее периода, когда у физического лица возникнет право на вычет в сумме расходов на приобретение (строительство) самого жилья. Это значит, что даже если квартира в строящемся доме куплена в 2014 г. и покупатель уже несет расходы по уплате процентов, то он не сможет получить вычет в отношении этих процентов до тех пор, пока не будет получено свидетельство о праве собственности либо акт приема –передачи квартиры.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них согласно положениям статьи 220 Кодекса могут включаться:

- расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

- расходы на приобретение отделочных материалов;

- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенной строительством квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в ней.

При этом положения статьи 220 Кодекса не обуславливают предоставление имущественного налогового вычета в части расходов на отделку приобретенной квартиры произведением таких расходов исключительно до получения свидетельства о праве собственности на объект недвижимого имущества.

Вместе с тем, заявляя имущественный налоговый вычет, налогоплательщик фактически реализует свое право на него. Изменение порядка использования имущественного налогового вычета, ранее предоставленного налогоплательщику, Кодексом не предусмотрено.

Таким образом, налогоплательщик вправе единовременно заявить имущественный вычет в части расходов, понесенных как на приобретение объекта недвижимости, так и на его чистовую отделку, независимо от того производилась такая отделка до момента выдачи свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру или после выдачи данного свидетельства.

Кроме того, если при получении имущественного налогового вычета в его состав не были включены расходы на отделку квартиры, то в последующие налоговые периоды получение имущественного налогового вычета по данным расходам не представляется возможным. Определяющим является тот факт, что изменение порядка использования вычета, в том числе «дозаявление» сумм расходов, Кодексом не предусмотрено.

Состав отделочных работ в строительстве определен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД), в группе 45.4 которого детализируются виды работ, относящихся к отделочным (штукатурные, столярные и плотничные, малярные и стекольные, устройство покрытий полов и облицовка стен, завершающие работы), к отделочным материалам могут быть отнесены все материалы, используемые при производстве вышеуказанных отделочных работ.

В соответствии пп.7п 2 ст.220 Налогового кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы)."

Спрашивайте! мы ответим...

### #33 Ирина 58

Ирина 58

Newbie

- Members
- 2

03 March 2015 - 21:40

В 2014 г мною куплена комната в коммунальной квартире за 600000 руб. (обще долевая собственность 3/20). Имущественный вычет предоставляется пропорционально доле общей собственности в квартире ( 200000*3/20=300000)? Или я имею право на имущественный вычет со всей суммы 600000 руб?

### #34 03_chingiz

03_chingiz

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 82

- Пол: Мужчина
- Город: Улан-Удэ

05 March 2015 - 06:14

> В 2014 г мною куплена комната в коммунальной квартире за 600000 руб. (обще долевая собственность 3/20). Имущественный вычет предоставляется пропорционально доле общей собственности в квартире ( 200000*3/20=300000)? Или я имею право на имущественный вычет со всей суммы 600000 руб?

Добрый день! Ваш запрос направлен в профильный отдел. Как только дадут ответ (1-3 рабочих дня) я его опубликую.

Спрашивайте! мы ответим...

### #35 03_chingiz

03_chingiz

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 82

- Пол: Мужчина
- Город: Улан-Удэ

06 March 2015 - 09:59

> В 2014 г мною куплена комната в коммунальной квартире за 600000 руб. (обще долевая собственность 3/20). Имущественный вычет предоставляется пропорционально доле общей собственности в квартире ( 200000*3/20=300000)? Или я имею право на имущественный вычет со всей суммы 600000 руб?

Добрый день, Ирина 58!

Вот ответ отдела.

До 2014 года в ст. 220 НК РФ существовало положение о том, что при приобретении имущества в общую долевую собственность вычет распределяется между совладельцами пропорционально их долям, а при покупке недвижимости в общую совместную собственность - на основании их письменного заявления.
С 2014 года эта норма исключена (поправки внесены Законом N 212-ФЗ). Следовательно, каждый покупатель доли имеет право на имущественный вычет в размере фактических расходов, но не более 2 млн руб.
Таким образом Вы имеете право на получение имущественного вычета в размере 600 000 рублей.
Дополнительно сообщаем, чтобы воспользоваться вычетами, нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов (например, получать заработную плату), кроме доходов от трудовой деятельности, которые получают иностранные граждане (лица без гражданства), а также доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученные физлицами - в виде дивидендов.
Если же не было таких доходов в году приобретения жилья, то можно получить вычеты позже, когда появятся доходы. Пенсионеры же вправе использовать вычеты за предыдущие три года, в которых у них были доходы, облагаемые по ставке 13 процентов (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Спрашивайте! мы ответим...

### #36 Jedi

Jedi

Newbie

- Members
- 1

23 July 2015 - 05:20

Здравствуйте!
Хочу развеять сомнения по поводу имущественного налогового вычета. Проконсультируйте, пожалуйста.
Дело в том, что в 2014 году мы купили квартиру с супругом в общую долевую стоимость (по 1/2) за 2 млн 300 тыс. Подали документы на вычет с распределением у меня 15% и у супруга 75%. Я хотела написать заявление, чтобы распределение было у меня 0% и у супруга 100%, для того, чтобы при покупке другого объекта недвижимости я могла использовать свое право на вычет, но администратор заверила, что при текущем распределении я тоже смогу получить вычет на оставшуюся сумму. Верно или нет и ни я ни супруг уже не сможем получить вычет на оставшиеся проценты от распределения?
И еще, подавала документы в налоговую по месту прописки, то есть в Забайкальском крае, а реквизиты лицевого счета указала те, которые открыты в г.Улан-Удэ, могут ли возникнуть проблемы с перечислением денежных средств или нет?
Спасибо за внимание! жду ответа.

### #37 03_chingiz

03_chingiz

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 82

- Пол: Мужчина
- Город: Улан-Удэ

27 July 2015 - 08:46

> Здравствуйте!
> Хочу развеять сомнения по поводу имущественного налогового вычета. Проконсультируйте, пожалуйста.
> Дело в том, что в 2014 году мы купили квартиру с супругом в общую долевую стоимость (по 1/2) за 2 млн 300 тыс. Подали документы на вычет с распределением у меня 15% и у супруга 75%. Я хотела написать заявление, чтобы распределение было у меня 0% и у супруга 100%, для того, чтобы при покупке другого объекта недвижимости я могла использовать свое право на вычет, но администратор заверила, что при текущем распределении я тоже смогу получить вычет на оставшуюся сумму. Верно или нет и ни я ни супруг уже не сможем получить вычет на оставшиеся проценты от распределения?
> И еще, подавала документы в налоговую по месту прописки, то есть в Забайкальском крае, а реквизиты лицевого счета указала те, которые открыты в г.Улан-Удэ, могут ли возникнуть проблемы с перечислением денежных средств или нет?
> Спасибо за внимание! жду ответа.

Добрый день! Ваш запрос направлен в отдел. Как только они дадут ответ, я сразу его опубликую.

Спрашивайте! мы ответим...

### #38 03_chingiz

03_chingiz

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 82

- Пол: Мужчина
- Город: Улан-Удэ

30 July 2015 - 08:07

> Здравствуйте!
> Хочу развеять сомнения по поводу имущественного налогового вычета. Проконсультируйте, пожалуйста.
> Дело в том, что в 2014 году мы купили квартиру с супругом в общую долевую стоимость (по 1/2) за 2 млн 300 тыс. Подали документы на вычет с распределением у меня 15% и у супруга 75%. Я хотела написать заявление, чтобы распределение было у меня 0% и у супруга 100%, для того, чтобы при покупке другого объекта недвижимости я могла использовать свое право на вычет, но администратор заверила, что при текущем распределении я тоже смогу получить вычет на оставшуюся сумму. Верно или нет и ни я ни супруг уже не сможем получить вычет на оставшиеся проценты от распределения?
> И еще, подавала документы в налоговую по месту прописки, то есть в Забайкальском крае, а реквизиты лицевого счета указала те, которые открыты в г.Улан-Удэ, могут ли возникнуть проблемы с перечислением денежных средств или нет?
> Спасибо за внимание! жду ответа.

Добрый день! а вот и ответ...

Положениями статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) (в редакции, действовавшей до 1 января 2014) было определено, что при приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

В текущей редакции статьи 220 НК РФ отсутствует положение о распределении размера вычета в случае приобретения объекта в общую долевую либо совместную собственность. Вместе с тем, Минфин России в письме от 13.09.2013 № 03-04-07/37870 пояснил, что, несмотря на отсутствие в новой редакции статьи 220 НК РФ соответствующей нормы, ранее действующий порядок предоставления имущественных налоговых вычетов совладельцам объектов недвижимости, в том числе супругам, не изменился и производится исходя из величины расходов каждого лица, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости.

При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности. При этом сам вычет предоставляется в размере общих расходов, пропорционально доли каждого из супругов в праве собственности на имущество.

Так, как Вами приобретена квартира в общую долевую собственность, то устанавливается режим общей долевой собственности супругов на нее, и положения статьи 220 НК РФ, касающиеся приобретения имущества в общую совместную собственность, в Вашем случае не применяются. Таким образом, имущественный вычет в рассматриваемой ситуации предусмотрен в размере 1150000 рублей каждому из супругов.

В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы (2000000 рублей), остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

В соответствии с п. 6 ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. При этом нет разницы, в каком регионе открыт банковский счет.

Спрашивайте! мы ответим...

### #39 Ариша150

Ариша150

Newbie

- Members
- 2

28 December 2015 - 14:23

Здравствуйте ! Мои родители в 2005 году купили квартиру и сделали возврат. В 2012 году купили еще одну квартиру в ипотеку. Мама подала декларацию в октябре 2013г, так как "слышала" , что принят закон в котором говорится , что можно получить возврат с нескольких покупок недвижимости, пока не наберется 2000000 р. Когда подавала декларацию уточнила у инспектора о законе , там ответили :"Да , можно". Два года получала возврат , а недавно позвонили и сказали , что нужно вернуть деньги плюс пени (сумма очень большая). Сказали , что нужно "посадить" НДФЛ, который аннулирует прежние декларации. Попросила у них официальное письмо с разъяснением , пока ждем. Посоветуйте , что делать и законны ли действия налоговиков. С нашей стороны документы были оформлены правильно.

### #40 Андрей Иванов-Петров

Андрей Иванов-Петров

Newbie

- Members
- 3

12 January 2016 - 10:59

Добрый день!

В 2015 в г.Смоленск была приобретена квартира в совместную собственность с супругой за 2300000. Документы все оформлены на меня, жена фигурирует только в кредитном договоре. Свой имущественный вычет я уже использовал по предыдущей квартире. Подскажите как супруге получить вычеты по новой квартире? Куда подавать заявления? Можно ли там прописать 0%-100%, чтобы она получала вычеты от 2000000руб?

### #41 istokgor

istokgor

Newbie

- Members
- 2

28 January 2016 - 16:02

Добрый день! Не подскажете по такому вопросу? Я с супругой купил в 2014 году новостройку в ипотеку долевого строительства за 3,1 млн.руб. В этом же году дом достроили и мы получили два свидетельства по 1/2 доли. Мы сделали ремонт на 1 млн.руб (документально можем показать). В 2016 году мы хотим продать квартиру за 4,5 млн.по договору. Можем ли задекларировать вычет документально потвержденных расходов на приобретение жилья на 3,1 млн. И ремонт на 1 млн.руб и заплатить налог с продажи разницу в 300 т.р от продажи? 4,5 - (3,1+1)=0,3 млн.? Заранее благодарен!

### #42 03_chingiz

03_chingiz

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 82

- Пол: Мужчина
- Город: Улан-Удэ

29 January 2016 - 07:10

> Здравствуйте ! Мои родители в 2005 году купили квартиру и сделали возврат. В 2012 году купили еще одну квартиру в ипотеку. Мама подала декларацию в октябре 2013г, так как "слышала" , что принят закон в котором говорится , что можно получить возврат с нескольких покупок недвижимости, пока не наберется 2000000 р. Когда подавала декларацию уточнила у инспектора о законе , там ответили :"Да , можно". Два года получала возврат , а недавно позвонили и сказали , что нужно вернуть деньги плюс пени (сумма очень большая). Сказали , что нужно "посадить" НДФЛ, который аннулирует прежние декларации. Попросила у них официальное письмо с разъяснением , пока ждем. Посоветуйте , что делать и законны ли действия налоговиков. С нашей стороны документы были оформлены правильно.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 млн. руб.

При этом согласно п. 11 ст. 220 НК РФ повторное предоставление налогоплательщику имущественных налоговых вычетов не допускается.

С 2014 года действует положение, согласно которому если при приобретении одного объекта недвижимости налогоплательщик не использовал всю сумму вычета в 2 млн. рублей, то он вправе получить остаток в случае покупки (строительства) другого жилья (абз. 2 подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Положения новой редакции ст. 220 НК РФ применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после 1 января 2014 г. (п.2 ст.220 Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).

Поскольку из Вашего обращения следует, что налогоплательщики (родители) воспользовались своим правом на получение имущественного налогового вычета, включая суммы расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), в отношении приобретенной в 2005 году квартиры, то оснований для предоставления налогоплательщикам такого вычета повторно, в том числе в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение еще одного нового жилья, не имеется.

По вопросу правомерности действий инспекции, без подтверждающих конкретных документов по фактам, изложенным в Вашем обращении нет возможности предоставить ответ.

> Добрый день!

> В 2015 в г.Смоленск была приобретена квартира в совместную собственность с супругой за 2300000. Документы все оформлены на меня, жена фигурирует только в кредитном договоре. Свой имущественный вычет я уже использовал по предыдущей квартире. Подскажите как супруге получить вычеты по новой квартире? Куда подавать заявления? Можно ли там прописать 0%-100%, чтобы она получала вычеты от 2000000руб?

В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 млн. руб.

С 1 января 2014 г. порядок предоставления налогового вычета при приобретении жилья в общую или долевую собственность изменился, Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ отменена норма о распределении размера имущественного налогового вычета между собственниками. Это означает, что теперь каждый из совладельцев вправе получить вычет в размере до 2 млн. руб. То есть при покупке жилья в 2014 г. и в последующие годы имущественные вычеты будут предоставляться каждому совладельцу в размере фактически произведенных расходов и каждый может заявить вычет в сумме этих расходов, но не более 2 млн. руб.

Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн. руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ с 01.01.2014г).

Супруга вправе получить вычет в сумме понесенных расходов, но не более 2 млн. руб. и заявить вычет по уплате процентов по целевым займам (кредитам), а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (займов), в сумме фактически произведенных расходов на проценты, но не более 3 млн. руб. Обращаем внимание, что размер вычета, предоставляемого каждому супругу, определяется на основании совместного заявления супругов о распределении расходов, понесенных на приобретение объекта.

Для получения имущественного налогового вычета Вы вправе обратиться в налоговую инспекцию по месту налогового учета и представить декларацию по налогу на доходы физических лиц ф. № 3НДФЛ с приложением документов, подтверждающих приобретение жилья, квартиры (свидетельство о государственной регистрации права, договор купли-продажи, заявление о распределении размера имущественного налогового вычета между совладельцами имущества, платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств, сумм уплаты процентов по кредиту, письменное заявление о возврате налога на доходы физических лиц (с указанием реквизитов лицевого счета в учреждении банка).

Спрашивайте! мы ответим...

### #43 03_chingiz

03_chingiz

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 82

- Пол: Мужчина
- Город: Улан-Удэ

29 January 2016 - 08:13

> Добрый день! Не подскажете по такому вопросу? Я с супругой купил в 2014 году новостройку в ипотеку долевого строительства за 3,1 млн.руб. В этом же году дом достроили и мы получили два свидетельства по 1/2 доли. Мы сделали ремонт на 1 млн.руб (документально можем показать). В 2016 году мы хотим продать квартиру за 4,5 млн.по договору. Можем ли задекларировать вычет документально потвержденных расходов на приобретение жилья на 3,1 млн. И ремонт на 1 млн.руб и заплатить налог с продажи разницу в 300 т.р от продажи? 4,5 - (3,1+1)=0,3 млн.? Заранее благодарен!

Запрос передан в отдел, как только они ответят, ответ будет опубликован.

Спрашивайте! мы ответим...

### #44 istokgor

istokgor

Newbie

- Members
- 2

29 January 2016 - 08:32

Извините тут ещё уточнение. Налоговый вычет на покупку этой квартиры мы уже получили на 50 %

### #45 Natasha27

Natasha27

Newbie

- Members
- 2

01 February 2016 - 15:36

Добрый день. Мы купили квартиру в 2014 году в рассрочку. Возник вопрос, как подавать на имущественный вычет? Мы можем подать только на ту часть, которая уплачена фактически на данный момент или заявить на весь вычет сразу? Спасибо

- 1
- 2
- 3
- 4

####

###

- Политика Конфиденциальности