УСН 2 - Форум УФНС России по Омской области - Все форумы ФНС

# УСН

Елена Ш. , 01 Apr 2009 06:41

- 1
- 2
- 3
- 4

### #16 Алексеева Анна Викторовна

Алексеева Анна Викторовна

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 1590

- Пол: Женщина
- Город: Омск

24 February 2010 - 07:24

> Я работаю по УСН 6%
> Могу ли я в 2010 году вычесть из суммы единого налога уплаченые в ПФР взносы на страховую и накопительную часть пенсии, а так же взносы в медицинские фонды

Здравствуйте!
В соответствии с п. 3 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

г. Омск,
вн. (55) 14-69
(3812) 35-94-69

### #17 Алексеева Анна Викторовна

Алексеева Анна Викторовна

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 1590

- Пол: Женщина
- Город: Омск

24 February 2010 - 13:05

> Добрый день! Прошу помощи, а не то сойду с ума ! Зарегистрировала ИП на упрощенке. Основные виды деятельности: 1. Оптовая продажа (здесь упрощенка доходы-расходы)2. Розничная продажа электроматериалов (подходит под вмененку)торговая площадь 20 кв.м., один продавец. 3. Бытовые услуги (подходит под вмененку, площадь 7 кв.м., работник сам ИП) Теперь о насущном:
> А) Как проводить отчисления по ЕНВД?- раздельно? т.е.отдельно бытовые услуги(признак-один работник и его зп) и отдельно розничная торговля (признак - площадь)???
> Б)Так как определенные виды деятельности были записаны "впрок", т.е. деятельность по ним не ведется, необходимо ли ежеквартально платить налог, например по ЕНВД (он же фиксированный от дохода не зависит)???
> СПАСИБО!!!

Добрый день!
1.Согласно п. 6 ст. 346.26 Кодекса при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.
В соответствии с п.5.1 Порядка заполнения декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утвержденного приказом Минфина России от 08.12.2008 №137н, налогоплательщиком, осуществляющим, в частности, деятельность на территории г.Омска, декларация по ЕНВД представляется за налоговый период в одном экземпляре по всем видам деятельности, которые осуществляются на территории г.Омска. При этом Раздел 2 декларации заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности.
При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности.
Таким образом, количество разделов 2 декларации должно соответствовать количеству мест осуществления деятельности. В Вашем случае в декларации по ЕНВД должно быть два раздела 2: розничная торговля, бытовые услуги.
2. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со статьей 44 Кодекса обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора только с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора, и прекращается при возникновении обстоятельств, предусмотренных данной статьей Кодекса.
Таким образом, исходя из норм главы 26.3 Кодекса, обстоятельством, с которым Кодекс связывает возникновение у налогоплательщиков обязанности по представлению налоговой декларации по ЕНВД, является фактическое осуществление видов предпринимательской деятельности, подпадающих под действие системы налогообложения в виде ЕНВД.
Статьей 346.28 Кодекса предусмотрена обязанность хозяйствующих субъектов в пятидневный срок со дня начала осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ЕНВД и в тот же срок сняться с учета в этом качестве при прекращении предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
Исходя из изложенного, у налогоплательщика появляется обязанность по постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД по факту начала осуществления определенных видов предпринимательской деятельности.
В том случае, если виды деятельности были только заявлены при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, но фактически они не осуществляются, т.е. по данным видам деятельности налогоплательщик не состоит на налоговом учете в качестве плательщика ЕНВД, то дополнительная обязанность по представлению деклараций, в том числе по ЕНВД, отсутствует.
В рассматриваемом случае, в целом по предпринимательской деятельности Вы представляете декларацию по упрощенной системе налогообложения, а по отдельным фактически осуществляемым видам деятельности (розничная торговля и бытовые услуги) – декларацию по ЕНВД.
По видам деятельности, которые записаны в свидетельстве о регистрации «впрок» платить налоги оснований не имеется.

г. Омск,
вн. (55) 14-69
(3812) 35-94-69

### #18 YUliYA@

YUliYA@

Member

- Members
- 19

25 February 2010 - 07:16

> > Добрый день! Прошу помощи, а не то сойду с ума ! Зарегистрировала ИП на упрощенке. Основные виды деятельности: 1. Оптовая продажа (здесь упрощенка доходы-расходы)2. Розничная продажа электроматериалов (подходит под вмененку)торговая площадь 20 кв.м., один продавец. 3. Бытовые услуги (подходит под вмененку, площадь 7 кв.м., работник сам ИП) Теперь о насущном:
> > А) Как проводить отчисления по ЕНВД?- раздельно? т.е.отдельно бытовые услуги(признак-один работник и его зп) и отдельно розничная торговля (признак - площадь)???
> > Б)Так как определенные виды деятельности были записаны "впрок", т.е. деятельность по ним не ведется, необходимо ли ежеквартально платить налог, например по ЕНВД (он же фиксированный от дохода не зависит)???
> > СПАСИБО!!!

> Добрый день!
> 1.Согласно п. 6 ст. 346.26 Кодекса при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.
> В соответствии с п.5.1 Порядка заполнения декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утвержденного приказом Минфина России от 08.12.2008 №137н, налогоплательщиком, осуществляющим, в частности, деятельность на территории г.Омска, декларация по ЕНВД представляется за налоговый период в одном экземпляре по всем видам деятельности, которые осуществляются на территории г.Омска. При этом Раздел 2 декларации заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности.
> При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности.
> Таким образом, количество разделов 2 декларации должно соответствовать количеству мест осуществления деятельности. В Вашем случае в декларации по ЕНВД должно быть два раздела 2: розничная торговля, бытовые услуги.
> 2. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
> В соответствии со статьей 44 Кодекса обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора только с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора, и прекращается при возникновении обстоятельств, предусмотренных данной статьей Кодекса.
> Таким образом, исходя из норм главы 26.3 Кодекса, обстоятельством, с которым Кодекс связывает возникновение у налогоплательщиков обязанности по представлению налоговой декларации по ЕНВД, является фактическое осуществление видов предпринимательской деятельности, подпадающих под действие системы налогообложения в виде ЕНВД.
> Статьей 346.28 Кодекса предусмотрена обязанность хозяйствующих субъектов в пятидневный срок со дня начала осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ЕНВД и в тот же срок сняться с учета в этом качестве при прекращении предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
> Исходя из изложенного, у налогоплательщика появляется обязанность по постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД по факту начала осуществления определенных видов предпринимательской деятельности.
> В том случае, если виды деятельности были только заявлены при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, но фактически они не осуществляются, т.е. по данным видам деятельности налогоплательщик не состоит на налоговом учете в качестве плательщика ЕНВД, то дополнительная обязанность по представлению деклараций, в том числе по ЕНВД, отсутствует.
> В рассматриваемом случае, в целом по предпринимательской деятельности Вы представляете декларацию по упрощенной системе налогообложения, а по отдельным фактически осуществляемым видам деятельности (розничная торговля и бытовые услуги) – декларацию по ЕНВД.
> По видам деятельности, которые записаны в свидетельстве о регистрации «впрок» платить налоги оснований не имеется.

Большое спасибо! Все ясно и доступно!

### #19 Алексеева Анна Викторовна

Алексеева Анна Викторовна

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 1590

- Пол: Женщина
- Город: Омск

01 March 2010 - 13:37

> Здравствуйте. Помогите пожалуйста разобраться. Я ИП, занимаюсь производством, применяю УСН (15%). На основании ст 346.17 НК РФ затраты на материалы необходимо включать в расходы в том периоде, когда была произведена фактическая оплата этих материалов. А п. 2 ст.346.16 НК РФ указывает на то, что материальные затраты принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль (ст.254 НК РФ), т.е. в расходы можно включить только ту часть материалов, которая списана в производство. Если я закупаю материалы впрок на несколько месяцев, в какой момент я должен включить их в расходы и на основании какого документа будет сделана запись в Книге доходов и расходов.

Здравствуйте!
В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 22.07.2009 1 155-Ф3 “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” в пп. 1 п. 2 ст. 346.17 Кодекса, с 1 января 2009 г. материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) должны учитываться при определении налоговой базы в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
Исходя из изложенного, право на включение в расходы стоимости приобретенных материалов возникает у вас при соблюдении следующих условий:
- использования для облагаемой налогом (УСН) деятельности;
- оплаты поставщику;
- фактического оприходования в учете на основании первичных документов.
Первичными учетными документами являются оправдательные документы, подтверждающие хозяйственные операции предпринимателя, оформленными в соответствии с положениями Федерального закона от 21.11.1996 № 129-Ф3 “О бухгалтерском учете” и составленными по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации Госкомстата России от 30.10.1997 № 712 «а» и от 25.12.1998 № 132, в частности М№ 7, торг-12, 1-Т и др.

г. Омск,
вн. (55) 14-69
(3812) 35-94-69

### #20 kaplya

kaplya

Advanced Member

- Members
- 31

- Пол: Женщина

14 April 2010 - 17:03

доброго времени суток.
у нас утеряно свидетельство о переходе на упрощенку.
а пфр требует.. что делать? на усн с 2004 г.

### #21 Алексеева Анна Викторовна

Алексеева Анна Викторовна

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 1590

- Пол: Женщина
- Город: Омск

15 April 2010 - 11:30

> доброго времени суток.
> у нас утеряно свидетельство о переходе на упрощенку.
> а пфр требует.. что делать? на усн с 2004 г.

Добрый день!
Вам необходимо направить в инспекцию ФНС России письменное обращение с просьбой подтвердить факт применения УСН. В соответствии с пунктом 39 Административного регламента ФНС России по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, утвержденного Приказом Минфина России от 18.01.2008 N 9н, налоговому органу следует в произвольной форме в общеустановленные сроки письменно проинформировать налогоплательщика, что на основании представленного им заявления он применяет УСН (с начала года либо с даты постановки на учет в налоговом органе).

г. Омск,
вн. (55) 14-69
(3812) 35-94-69

### #22 kaplya

kaplya

Advanced Member

- Members
- 31

- Пол: Женщина

25 August 2010 - 06:06

Доброго дня.
ИП деятельность не велась уж 2 года. Хотим снять с учета ККМ.
Каков наш порядок действий?
Доброго дня.
Подскажите какова последовательность действий при снятии с учета ККТ?

### #23 23_oleg

23_oleg

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 174

- Пол: Мужчина
- Город: г. Омск

08 September 2010 - 06:08

> Доброго дня.
> ИП деятельность не велась уж 2 года. Хотим снять с учета ККМ.
> Каков наш порядок действий?
> Доброго дня.
> Подскажите какова последовательность действий при снятии с учета ККТ?

Ваши вопросы объединены. Не надо справшивать два раза одно и то же.
Снятие контрольно-кассовой техники осуществляется по заявлению пользователя в течение 5 рабочих дней с даты представления заявления в налоговый орган, в котором зарегистрирована контрольно-кассовая техника.
Для снятия контрольно-кассовой техники с учета в налоговом органе необходимо представить следующие документы:
заявление пользователя ККТ о снятии с учета с указанием причины;
доверенность от пользователя ККТ на право снятия ее с учета в налоговой инспекции;
карточку регистрации на ККТ, ранее выданную ему налоговой инспекцией;
ЖКО (форма КМ-4), который должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен подписями и печатью владельца ККТ;
техпаспорт на ККТ;
а также предоставить саму контрольно-кассовую технику для снятия отчета о содержимом блока фискальной памяти с момента постановки ККТ на учет в данном налоговом органе.

Егоров Олег Борисович,
главный государственный налоговый инспектор
Управления ФНС России по Омской области
+7(3812)35-95-01
Рекомендуем посетить наш сайт www.nalog.ru, а также зарегистрироваться в сервисе "Личный кабинет для налогоплательщиков-физических лиц"

### #24 Puzo

Puzo

Newbie

- Members
- 6

08 December 2010 - 10:26

Добрый день!
Зарегестрировался как ИП, код по ОКВЭД 72.50(основной) и дополнительные (52.61.2 , 72.60 , 74.81) , планируется оказание услуг населению по ремонту и обслуживанию ПК (72.50).
Могу ли я применять УСН и БСО ?

### #25 midmal

midmal

Newbie

- Members
- 1

14 December 2010 - 10:24

Добрый день. Когда можно будет перейти на патент (УСН) (бытовые услуги физ.лицам) в г.Омске?
Заранее спасибо.

### #26 Алексеева Анна Викторовна

Алексеева Анна Викторовна

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 1590

- Пол: Женщина
- Город: Омск

14 December 2010 - 11:09

> Добрый день. Когда можно будет перейти на патент (УСН) (бытовые услуги физ.лицам) в г.Омске?
> Заранее спасибо.

Добрый день!
В ближайшее время перехода на патент по УСН не предвидится. Планировалось с 2012 года, но законодательно не основалось.
Следите за изменениями на нашем сайте.

г. Омск,
вн. (55) 14-69
(3812) 35-94-69

### #27 Алексеева Анна Викторовна

Алексеева Анна Викторовна

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 1590

- Пол: Женщина
- Город: Омск

15 December 2010 - 11:00

> Добрый день!
> Зарегестрировался как ИП, код по ОКВЭД 72.50(основной) и дополнительные (52.61.2 , 72.60 , 74.81) , планируется оказание услуг населению по ремонту и обслуживанию ПК (72.50).
> Могу ли я применять УСН и БСО ?

Здравствуйте!
Система налогообложения, применяемая при оказании услуг по техническому обслуживанию и ремонту офисных машин и вычислительной техники (код 72.50) зависит от того, какой характер носит деятельность по оказанию таких услуг: постоянный или разовый. На уплату ЕНВД может быть переведена деятельность по оказанию бытовых услуг, состав которых определяется по Общероссийскому классификатору услуг населению (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Услуги, связанные с ремонтом вычислительной и оргтехники, представлены в ОКУН в двух группах: в группе "Бытовые услуги" как услуги по ремонту электрокалькуляторов и персональных ЭВМ (код 013325) и в группе "Прочие услуги населению" как услуги по ремонту вычислительной техники (код 804904).
Если Вы будете ремонтировать технику по отдельным разовым заказам, поступающим от граждан, то такая деятельность относится к оказанию бытовых услуг - услугам по ремонту электрокалькуляторов и персональных ЭВМ (код 013325). В этом случае необходимо уплачивать ЕНВД.
Если услуги по ремонту и обслуживанию вычислительной и оргтехники будут оказываться на постоянной договорной основе, то они относятся к прочим услугам - услугам по ремонту вычислительной техники (код 804904). В этом случае Вы должны применять общую или упрощенную систему налогообложения. Такие разъяснения содержатся в Письмах Минфина России от 19 октября 2009 г. N 03-11-11/198, от 16 января 2008 г. N 03-11-04/3/4, от 15 ноября 2007 г. N 03-11-02/269 и в Письме Ростехрегулирования от 18 декабря 2007 г. N 140-16/1419.
В тоже время, если эти услуги оказываются гражданам по договорам бытового подряда, то не имеет значения прибегают ли к этим услугам разные люди (разовый характер услуг) или услуги оказываются на постоянной основе (одним и тем же людям по договорам длительного действия). Это связано с тем, что ни общие положения гл. 37 "Подряд" ГК РФ, ни конкретные нормы, посвященные бытовому подряду (ст. ст. 730 - 739 ГК РФ), не ограничивают состав работ, которые могут быть предметом договора, и сроки, в течение которых эти работы должны выполняться. Все эти условия заказчик и подрядчик согласовывают между собой. Поэтому при заключении такого договора деятельность по нему может быть переведена на уплату ЕНВД.
Таким образом, возможность применения УСН зависит от того, как и кому оказываются услуги, а также на основании какого договора.
По поводу БСО, ответ на Ваш вопрос опубликован в разделе "Бланки строгой отчетности".
Ответ подготовила госналогинспектор отдела налогообложения физических лиц
УФНС России по Омской области Добрых А.С.

г. Омск,
вн. (55) 14-69
(3812) 35-94-69

### #28 Puzo

Puzo

Newbie

- Members
- 6

16 December 2010 - 07:36

Спасибо большое !

### #29 top1125

top1125

Newbie

- Members
- 2

18 April 2011 - 10:07

Добрый день!
Не подскажите, где можно посмотреть или узнать зачислен ли проплаченный авансовый платеж УСН 6%?

### #30 Алексеева Анна Викторовна

Алексеева Анна Викторовна

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 1590

- Пол: Женщина
- Город: Омск

18 April 2011 - 13:13

> Добрый день!
> Не подскажите, где можно посмотреть или узнать зачислен ли проплаченный авансовый платеж УСН 6%?

Добрый день!
В Вашей налоговой инспекции. Можете запросить акт сверки расчетов по данному налогу.

г. Омск,
вн. (55) 14-69
(3812) 35-94-69

- 1
- 2
- 3
- 4

####

###

- Политика Конфиденциальности