Специальные налоговые режимы (ЕНВД, УСН, ЕСХН, патент) 4 - Форум УФНС России по Алтайскому краю - Все форумы ФНС

# Специальные налоговые режимы (ЕНВД, УСН, ЕСХН, патент)

Dim0ni , 05 Aug 2009 13:05
усн ЕНВД К2 Новоалтайск ЕНВД расчет ЕНВД к2

- 2
- 3
- 4
- 5
- 6

### #46 Kareva

Kareva

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 445

- Пол: Женщина
- Город: Барнаул

06 December 2011 - 08:01

> Являюсь ИП, нахожусь на ЕНВД и УСН. Собираюсь сдать в аренду под некоммерческую организацию один из принадлежащих мне магазинов. По какой системе налогообложения будет проходить аренданая плата?

В соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ ЕНВД может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей.
Если согласно инвентаризационным и (или) правоустанавливающим документам Ваш объект недвижимости относится к магазинам или павильонам, т.е. имеющим торговый зал, то полученные доходы от аренды подлежат налогообложению по упрощенной системе налогообложения.

Отдел налогообложения юридических лиц
УФНС России по Алтайскому краю

Светлана Карева, УФНС России по Алтайскому краю, тел. (3852) 297-342, втс (22)12-54

### #47 Kareva

Kareva

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 445

- Пол: Женщина
- Город: Барнаул

06 December 2011 - 08:17

> Здаравствуйте, работаю в транспортной компании, занимаемся перевозками по России и международными перевозками. Планировали перейти с общей системы налогообложения на УСН, но при подаче заявки нам было объёвлено, что надо подать заявку на ЕНВД, т.к. имеет в собственности две машины. Таким образом получается что будем вести УСН и ЕНВД по своим машинам. Но так как большая часть дохода идёт именно с наших машин, и исключительно по России. Имеет ли смысл переходить на УСН в 6% или всё же выбрать УСН с доходами, уменьшенными на величину расходов?

В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ ЕНВД может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.
Под количеством имеющихся на праве собственности или ином праве (владения, пользования и (или) распоряжения) автотранспортных средств следует понимать количество автотранспортных средств, но не более 20 единиц, предназначенных для оказания платных услуг по перевозке пассажиров и грузов, находящихся у налогоплательщиков на балансе, либо арендованных (полученных) в том числе по договору лизинга и субаренды, в целях осуществления данной предпринимательской деятельности.
Организации, осуществляющей автотранспортные услуги, и использующие не более 20 транспортных средств обязаны уплачивать единый налог на вмененный доход.
Переход к упрощенной системе налогообложения осуществляется в добровольном порядке. Объект налогообложения, 6% или 15%, определяется самим налогоплательщиком.

Отдел налогообложения юридических лиц
УФНС России по Алтайскому краю

Светлана Карева, УФНС России по Алтайскому краю, тел. (3852) 297-342, втс (22)12-54

### #48 татьяна81

татьяна81

Newbie

- Members
- 5

- Пол: Женщина

18 December 2011 - 17:40

Здравствуйте! Разъясните, пожалуйста, порядок налогообложения субсидий на возмещение недополученных доходов. Индивидуальный предприниматель оказывает банные услуги населению и является плательщиком ЕНВД. Стоимость оказания услуги населению устанавливается органом местного самоуправления (чтобы было более понятно - себестоимость услуги составляет 141 руб, стоимость одной помывки для пенсионеров и малоимущих - 60 рублей, для населения - 100 рублей). Разницу между стоимостью билета и себестоимостью услуги орган местного самоуправления возмещает предпринимателю путем перечисления на расчетный счет в виде субсидии на возмещение недополученных доходов. Вопросы следующие:
1. Следует ли уплачивать какие-либо налоги, кроме ЕНВД, с суммы указанной субсидии? Можно ли в данном случае руководствоваться письмом ФНС от 19.08.2010 г. № ШС-37-3/9372@ "О направлении письма Министерства финансов Российской Федерации от 27.07.2010 № 03-11-09/65". В консультационном центре порекомендовали встать на учет в качестве налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения и уплачивать с этой суммы налог по упрощенной системе налогообложения 6%, с чем я не согласна.
2. Следует ли отражать сумму субсидии на возмещение недополученных доходов в книге учета доходов и расходов?
Заранее благодарна за ответ.

### #49 Kareva

Kareva

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 445

- Пол: Женщина
- Город: Барнаул

21 December 2011 - 16:30

> Здравствуйте! Разъясните, пожалуйста, порядок налогообложения субсидий на возмещение недополученных доходов. Индивидуальный предприниматель оказывает банные услуги населению и является плательщиком ЕНВД. Стоимость оказания услуги населению устанавливается органом местного самоуправления (чтобы было более понятно - себестоимость услуги составляет 141 руб, стоимость одной помывки для пенсионеров и малоимущих - 60 рублей, для населения - 100 рублей). Разницу между стоимостью билета и себестоимостью услуги орган местного самоуправления возмещает предпринимателю путем перечисления на расчетный счет в виде субсидии на возмещение недополученных доходов. Вопросы следующие:
> 1. Следует ли уплачивать какие-либо налоги, кроме ЕНВД, с суммы указанной субсидии? Можно ли в данном случае руководствоваться письмом ФНС от 19.08.2010 г. № ШС-37-3/9372@ "О направлении письма Министерства финансов Российской Федерации от 27.07.2010 № 03-11-09/65". В консультационном центре порекомендовали встать на учет в качестве налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения и уплачивать с этой суммы налог по упрощенной системе налогообложения 6%, с чем я не согласна.
> 2. Следует ли отражать сумму субсидии на возмещение недополученных доходов в книге учета доходов и расходов?
> Заранее благодарна за ответ.

Статьей 69 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) предусмотрены бюджетные ассигнования на предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг.
Согласно пункту 1 статьи 78 БК РФ субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг.
Полученные из бюджета бюджетные ассигнования в виде субсидий на возмещение недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения, в том числе в рамках упрощенной системы налогообложения, не должны.

Отдел налогообложения юридических лиц
УФНС России по Алтайскому краю

Светлана Карева, УФНС России по Алтайскому краю, тел. (3852) 297-342, втс (22)12-54

### #50 татьяна81

татьяна81

Newbie

- Members
- 5

- Пол: Женщина

23 December 2011 - 15:43

Спасибо за исчерпывающий ответ. А правильно ли я понимаю, что суммы субсидий, поступившие на расчетный счет в качестве возмещения недополученных доходов, в книге учета доходов и расходов я отражать не должна?

### #51 Kareva

Kareva

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 445

- Пол: Женщина
- Город: Барнаул

26 December 2011 - 07:17

> Спасибо за исчерпывающий ответ. А правильно ли я понимаю, что суммы субсидий, поступившие на расчетный счет в качестве возмещения недополученных доходов, в книге учета доходов и расходов я отражать не должна?

Главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации не предусмотрено ведение налогоплательщиками ЕНВД книги учета доходов и расходов.

Отдел налогообложения юридических лиц
УФНС России по Алтайскому краю

Светлана Карева, УФНС России по Алтайскому краю, тел. (3852) 297-342, втс (22)12-54

### #52 Altlim

Altlim

Newbie

- Members
- 4

15 January 2012 - 09:12

Добрый день!
ИП являлся плательщиком УСН, однако в 2010 года закрыл деятельность по УСН,при этом продолжает другую деятельность по ЕНВД. В 2011 году пришло письмо от ФНС с требованием разъяснить причину не сдачи декларации по УСН за 2010 год. Вопрос, зачем её сдавать если деятельность по УСН не ведется? Если все же сдавать нулеву нужно, то какой налоговый период в данном случае указать 34 - это как за весь 2010 год, или 50 -Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя), при переходе на иной режим налогообложения. Спасибо

### #53 Kareva

Kareva

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 445

- Пол: Женщина
- Город: Барнаул

19 January 2012 - 03:59

> Добрый день!
> ИП являлся плательщиком УСН, однако в 2010 года закрыл деятельность по УСН,при этом продолжает другую деятельность по ЕНВД. В 2011 году пришло письмо от ФНС с требованием разъяснить причину не сдачи декларации по УСН за 2010 год. Вопрос, зачем её сдавать если деятельность по УСН не ведется? Если все же сдавать нулеву нужно, то какой налоговый период в данном случае указать 34 - это как за весь 2010 год, или 50 -Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя), при переходе на иной режим налогообложения. Спасибо

Согласно ст.346.11 НК РФ переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется в добровольном порядке. При этом, в случае перехода на иной режим налогообложения с начала календарного года, в соответствии со статьей 346.12, налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.
Не осуществление вида деятельности, в отношении которого применяется упрощенная система налогообложения, не ведет к утрате права применения УСН. Поэтому у налогоплательщика остается обязанность представления налоговой декларации по УСН даже с «нулевыми» показателями за весь налоговый период, в данном случае 2010 год.

Отдел налогообложения № 1
УФНС России по Алтайскому краю

Светлана Карева, УФНС России по Алтайскому краю, тел. (3852) 297-342, втс (22)12-54

### #54 Smiiit

Smiiit

Newbie

- Members
- 1

14 March 2012 - 18:54

> > Здравствуйте. Подскажите как быть? Недавно открыла ИП за этот квартал никакая предпринимательская деятельность не велась, а сейчас надо сдавать отчетность. В Налоговой говорят, что нулевую декларацию сейчас не принимают. Но у меня она в любом случае нулевая. Что делать? Как сдать отчетность?
> > Заранее спасибо.

> Уважаемая Olyona,
> Прежде всего уточните, на какой системе налогообложения находитесь и дату открытия предпринимательской деятельности.

Доброго времени суток!
Возник такой же вопрос: только регистрация ИП в феврале, а начало деятельности планируется с апреля. Как первый квартал закрыть, если деятельность не велась. В налоговой говорят: вмененка по умолчанию. Но нулевой декларации по вмененке нет...

### #55 ИП Чирков

ИП Чирков

Newbie

- Members
- 1

21 March 2012 - 18:53

Поясните пожалуйста! Я являюсь ИП, применяю УСН 6%. В 2011г. получил субсидии на частичное погашение затрат: на дизельное топливо, на содержание КРС, на сданное молоко. В размере 78500,00.
В декларации за 2011 субсидии в доходы не включены. При камеральной проверке выявлена разница на эту сумму. Налоговики требуют зпалатить 6% с суммы субсидий, ссылаясь на 249, 250 ст. НК РФ. Правомерно ли их требование?

### #56 Анастасия Бар

Анастасия Бар

Member

- Members
- 10

- Пол: Женщина

28 March 2012 - 07:38

Дорый день! Хотелосьбы получить официальный ответ на следующий вопрос:
ИП оказывает услуги по техобслуживанию автомобилей (ЕНВД). При обслуживании , как оказалось после оказания услуги, юридического лица, тот потребовал выдать акт выполненных работ. Насколько он прав? Ведь договор на оказание услуг ИП не заключает. В результате клиенту был выдан БСО как факт оплаты. Разъясните, пожалуйста ,как поступать в подобной ситуации согласно законодательства? И вообще кроме БСО что должен выдать ИП клиенту- юр.лицу при оплате наличными ден.средствами?

### #57 Oksana Kutsenko

Oksana Kutsenko

Newbie

- Members
- 1

30 March 2012 - 10:36

Добрый день!
29 февраля 2012 г. зарегистрировала ИП. Деятельность не велась. Планирую начать деятельность в начале апреля 2012 г. В первых числах апреля подам заявление на ЕНВД (код по ОКВЭД 52.48.32 - розничная торговля цветами. При регистрации ИП заявлений на ЕНВД и УСН не писла.
Вопрос: какую отчетность мне необходимо предоставить за первый квартал 2012 г????
Вопрос2: как будет расчитываться ЕНВД при моем виде деятельности???

### #58 Kareva

Kareva

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 445

- Пол: Женщина
- Город: Барнаул

03 April 2012 - 04:42

> Добрый день!
> 29 февраля 2012 г. зарегистрировала ИП. Деятельность не велась. Планирую начать деятельность в начале апреля 2012 г. В первых числах апреля подам заявление на ЕНВД (код по ОКВЭД 52.48.32 - розничная торговля цветами. При регистрации ИП заявлений на ЕНВД и УСН не писла.
> Вопрос: какую отчетность мне необходимо предоставить за первый квартал 2012 г????
> Вопрос2: как будет расчитываться ЕНВД при моем виде деятельности???

Добрый день!
1. В пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ определено, что налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
Отсутствие у налогоплательщика по итогам конкретного налогового (отчетного) периода суммы налога к уплате само по себе не освобождает его от обязанности представления налоговой декларации по данному налоговому (отчетному) периоду, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах.
На основании п. 2 ст. 80 НК РФ лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.
Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 10.07.2007 №62н.
В соответствии с абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ и Порядком заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации представлять единую (упрощенную) декларацию нужно ежеквартально не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января в налоговый орган по месту жительства физического лица.
Таким образом, по итогам 1 квартала, может быть представлена единая (упрощенная) декларация.
2. Согласно ст. 346.28 НК РФ налогоплательщиками единого налога на вмененный доход признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог на вмененный доход, предпринимательскую деятельность, облагаемую данным налогом.
В соответствии с п. 3 данной статьи НК РФ Кодекса индивидуальные предприниматели, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Порядок расчета единого налога на вмененный доход зависит от многих факторов, это и используемый объект торговли, торговый зал или торговое место, размер используемой площади и т.д. и т.п.

Отдел налогообложения № 1
УФНС России по Алтайскому краю

Светлана Карева, УФНС России по Алтайскому краю, тел. (3852) 297-342, втс (22)12-54

### #59 Kareva

Kareva

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 445

- Пол: Женщина
- Город: Барнаул

06 April 2012 - 07:29

> Дорый день! Хотелосьбы получить официальный ответ на следующий вопрос:
> ИП оказывает услуги по техобслуживанию автомобилей (ЕНВД). При обслуживании , как оказалось после оказания услуги, юридического лица, тот потребовал выдать акт выполненных работ. Насколько он прав? Ведь договор на оказание услуг ИП не заключает. В результате клиенту был выдан БСО как факт оплаты. Разъясните, пожалуйста ,как поступать в подобной ситуации согласно законодательства? И вообще кроме БСО что должен выдать ИП клиенту- юр.лицу при оплате наличными ден.средствами?

Добрый день!
Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Закон N 54-ФЗ) применение контрольно-кассовой техники, включенной в государственный реестр, обязательно организациями и индивидуальными предпринимателями при получении наличных денежных средств или при оплате платежной картой за оказание услуг, выполнение работ, продажу товаров.
Услуги по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных средств согласно Общероссийскому классификатору услуг населению ОК 002-93 (утв. Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163) отнесены к бытовым услугам населению по коду 017000.
При оказании населению бытовых услуг следует руководствоваться Правилами бытового обслуживания населения в Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.09.1997 N 1025 (далее - Правила).
Так, при приеме и оформлении заказов на услуги (работы) согласно п. 4 указанных Правил следует заключить договор об оказании услуги (выполнении работы), который оформляется в письменной форме (квитанция, иной документ).
Организации и индивидуальные предприниматели могут не применять контрольно-кассовую технику в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности. Порядок применения бланков строгой отчетности установлен Положением об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 (далее - Положение). Организации и индивидуальные предприниматели вправе самостоятельно разработать бланки строгой отчетности, содержащие обязательные реквизиты, указанные в п. 3 Положения (Информационное письмо Минфина России от 22.08.2008).
В случае оказания услуг за наличный расчет организациям автосервис не вправе применять бланк строгой отчетности.
Однако организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности, не подпадающих под действие п. п. 2 и 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ, при осуществлении деятельности, установленной п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, могут не применять контрольно-кассовую технику при получении наличных денег, если по требованию покупателя выдают документ, содержащий следующие сведения:
- наименование документа;
- порядковый номер документа, дату его выдачи;
- наименование для организации и фамилию, имя, отчество для индивидуального предпринимателя;
- ИНН;
- наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
- сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами или с использованием платежной карты, в рублях;
- должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.
Таким образом, автосервис, переведенный на ЕНВД, при получении наличных денег за услуги по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных средств может не применять контрольно-кассовую технику в случае выдачи бланка строгой отчетности при оказании услуг населению, а в случае оказания услуг организациям - при выдаче по требованию покупателя документа, содержащего обязательные сведения.

Контрольный отдел № 1
УФНС России по Алтайскому краю

Светлана Карева, УФНС России по Алтайскому краю, тел. (3852) 297-342, втс (22)12-54

### #60 SergeyKnyazev

SergeyKnyazev

Newbie

- Members
- 1

11 April 2012 - 09:49

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста. У меня ИП без наемных работников, применю два режима налогообложения ЕНВД и УСН. По УСН до прошлого рода доходов не было, в 2011 году через расчетный счет начал поступать доход (с апреля 2011). Начал заполнять Декларацию по УСН за 2011 год и не могу понять - в разделе 2 указаны исчесленные авансовые платежи за периоды. Я авансовых платежей по УСН не делал, посокльку мне сказали, что я должен подать декларацию за весь год,а не ежеквартально, и соответственно оплатить хочу всю сумму налога зараз. Правомерно ли я не оплачивал авансовые платежи, и если нет, какие штрафные санкции мне за это грозят? Подзкажите, пожалуйста, заранее благодарен.
С ув. Сергей.

- 2
- 3
- 4
- 5
- 6

###

Форумы УФНС России → Форум УФНС России по Республике Крым →

#### Неверный ИНН в уведомлении о переходе на УСН вновь зарегистрированного ИП

17 May 2016 ИНН, ИП, УСН

- 1
- 87

- Александра 91
- 31 May 2016

Форумы УФНС России → Форум УФНС России по Республике Мордовия →

#### Определение базы налогообложения по УСН "доходы"

12 Jan 2016 УСН

- 1
- 168

- Krivova
- 15 Jan 2016

Форумы УФНС России → Форум УФНС России по Московской области →

#### Какие налоги платит ИП на УСН с сотрудниками

02 Mar 2015 ИП, УСН

- 0
- 291

- jungala
- 02 Mar 2015

Форумы УФНС России → Форум УФНС России по Мурманской области →

#### можно ли отнести к расходам по УСН оплату услуг за размещение бытовых отходов на полигоне ТБО

09 Oct 2014 УСН, полигон расходы

- 1
- 1015

- Порфи
- 12 Oct 2014

####

###

- Политика Конфиденциальности