Налогообложение - Форум УФНС России по Тверской области - Все форумы ФНС

# Налогообложение

Кэро , 10 Apr 2007 19:34
гарантия усн расходы

- 1
- 2
- 3

### #1 Кэро

Кэро

Newbie

- Members
- 1

10 April 2007 - 19:34

Здравствуйте! Сегодня придя в налоговую узнала, что теперь для сдачи отчетности нужна натариально заверенная доверенность, даже если я главбух!!!! Можно узнать на основании каких приказов, законов это нововведение? с уважением Кэро

### #2 Nasonova

Nasonova

Advanced Member

- Admin
- 940

- Пол: Женщина

11 April 2007 - 08:26

Пунктом 1 ст.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено Кодексом.
Одновременно п.3 указанной статьи определено, что полномочия представителя должны быть документально подтверждены в соответствии с Кодексом и иными федеральными законами.
В соответствии с п.3 ст.29 Кодекса уполномоченный представитель налогоплательщика-организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.
Статьей 185 Гражданского кодекса Российской Федерации определено, что доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами. Письменное уполномочие на совершение сделки представителем может быть представлено представляемым непосредственно соответствующему третьему лицу.
Доверенность на совершение сделок, требующих нотариальной формы, должна быть нотариально удостоверена, за исключением случаев, предусмотренных законом.
Доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это его учредительными документами, с приложением печати этой организации.
Оформление нотариально удостоверенной доверенности для представительства в отношениях между организацией и налоговым органом законодательством не предусмотрено.

### #3 Guest_Guest_Наталья_*_*

Guest_Guest_Наталья_*_*

- Guests

14 May 2007 - 11:02

Подскажите, пожалуйста, как правильно произвести выплату по договору на выполнение разовой услуги частному лицу и какими налогами облагается данная сумма?

### #4 Nasonova

Nasonova

Advanced Member

- Admin
- 940

- Пол: Женщина

14 May 2007 - 13:01

> Подскажите, пожалуйста, как правильно произвести выплату по договору на выполнение разовой услуги частному лицу и какими налогами облагается данная сумма?

Для того что бы ответить на Ваш вопрос, необходимо уточнение:
-Вы обращаетесь к нам от имени ИП или организации?
-Частное лицо - это физическое лицо или ИП?

### #5 Guest_Guest_Наталья_*_*

Guest_Guest_Наталья_*_*

- Guests

16 May 2007 - 07:48

Наша организация - ООО (производство), услугу оказывает физ.лицо (разработка электрической схемы для производимого оборудования). Заранее благодарю.

### #6 Nasonova

Nasonova

Advanced Member

- Admin
- 940

- Пол: Женщина

16 May 2007 - 09:14

> Наша организация - ООО (производство), услугу оказывает физ.лицо (разработка электрической схемы для производимого оборудования). Заранее благодарю.

Сумма вознаграждения, выплачиваемая физическому лицу по гражданско-правовому договору, включается у заказчика в состав расходов на оплату труда на основании п. 21 ст. 255 НК РФ.
В соответствии с данной нормой в состав расходов на оплату труда включаются расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.
Обращаем внимание, что по данной норме организация вправе учитывать только расходы на выплату вознаграждения по гражданско-правовым договорам с физическими лицами, не являющимся работниками данной организации.
Вознаграждение по гражданско-правовому договору должно выплачиваться на основании подтверждающих документов.
Если между сторонами заключен договор оказания услуг, сторонам необходимо подписать акт, подтверждающий оказание услуги.
Вознаграждение, полученное физическим лицом по гражданско-правовому договору, является объектом обложения НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).
При этом обязанность по исчислению, удержанию и уплате в бюджет суммы налога лежит на организации, поскольку она в данной ситуации является налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Кроме того, вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу по гражданско-правовому договору, в силу п. 1 ст. 236 НК РФ является объектом обложения ЕСН.
В налоговую базу по ЕСН (в части суммы налога, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ) не включаются вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера (п. 3 ст. 238 НК РФ).
То есть организация уплачивает ЕСН в части, подлежащей зачислению в федеральный бюджет и фонды обязательного медицинского страхования.
С суммы вознаграждения по гражданско-правовому договору не уплачивается ЕСН в части, подлежащей уплате в Фонд социального страхования.
Помимо этого вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу по гражданско-правовому договору, является объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ в соответствии с п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
Относительно уплаты взносов в ФСС РФ от несчастных случаев на производстве отметим следующее.
Согласно п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
Таким образом, если гражданско-правовым договором, заключенным организацией с гражданами, не предусмотрена уплата страховых взносов организацией в Фонд социального страхования РФ, то обязанности уплачивать данные взносы у организации не возникает.
Если же такая обязанность предусмотрена гражданско-правовым договором, организация обязана уплачивать взносы в ФСС РФ.

### #7 Guest_Guest_Наталья_*_*

Guest_Guest_Наталья_*_*

- Guests

16 May 2007 - 15:19

Можно ли брать сумму вознаграждения в затраты при расчете налога на прибыль?
Спасибо.

### #8 Nasonova

Nasonova

Advanced Member

- Admin
- 940

- Пол: Женщина

16 May 2007 - 15:24

> Можно ли брать сумму вознаграждения в затраты при расчете налога на прибыль?
> Спасибо.

В ст. 255 НК РФ включены расходы которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

### #9 Guest_Guest_Денис_*_*

Guest_Guest_Денис_*_*

- Guests

10 September 2007 - 08:36

Здравствуйте!
На предприятии работают иностранные граждане и лица без гражданства. В течение налогового периода работники получают гражданство РФ. С момента получения гражданства работником необходимо начислять страховые взносы на ОПС и соответственно применять налоговый вычет.
Возник вопрос по поводу применения регрессивных ставок.
Пример.
На момент получения гражданства, база ЕСН по работнику составила 300000руб. По какой ставке начинать производить начисление по страховым взносам? Если база по страховым взносам начинает накапливаться с момента получения гражданства, то по какой ставке исчислять отчисления в федеральный бюджет?

### #10 Nasonova

Nasonova

Advanced Member

- Admin
- 940

- Пол: Женщина

11 September 2007 - 09:16

> Здравствуйте!
> На предприятии работают иностранные граждане и лица без гражданства. В течение налогового периода работники получают гражданство РФ. С момента получения гражданства работником необходимо начислять страховые взносы на ОПС и соответственно применять налоговый вычет.
> Возник вопрос по поводу применения регрессивных ставок.
> Пример.
> На момент получения гражданства, база ЕСН по работнику составила 300000руб. По какой ставке начинать производить начисление по страховым взносам? Если база по страховым взносам начинает накапливаться с момента получения гражданства, то по какой ставке исчислять отчисления в федеральный бюджет?

Для ответа на вопрос просим уточнить статус проживающих на территории Российской Федерации иностранных граждан до момента получения гражданства Российской Федерации.

### #11 Guest_Guest_Денис_*_*

Guest_Guest_Денис_*_*

- Guests

11 September 2007 - 09:20

До получения гражданства РФ вида на жительство в РФ они не имели.

### #12 Nasonova

Nasonova

Advanced Member

- Admin
- 940

- Пол: Женщина

11 September 2007 - 10:02

> До получения гражданства РФ вида на жительство в РФ они не имели.

В соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» статус проживающих на территории РФ иностранных граждан определяется как:
- постоянно проживающий в РФ иностранный гражданин – лицо, получившее вид на жительство;
- временно проживающий в РФ иностранный гражданин – лицо, получившее разрешение на временное проживание;
- временно пребывающий в РФ иностранный гражданин – лицо, прибывшее в РФ на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание.
Уточните по Вашей ситуации на основании вышеперечисленных данных!

### #13 Guest_Guest_Денис_*_*

Guest_Guest_Денис_*_*

- Guests

11 September 2007 - 10:22

- временно проживающий в РФ иностранный гражданин – лицо, получившее разрешение на временное проживание;

### #14 Nasonova

Nasonova

Advanced Member

- Admin
- 940

- Пол: Женщина

11 September 2007 - 15:31

> - временно проживающий в РФ иностранный гражданин – лицо, получившее разрешение на временное проживание;

В п. 2 ст. 10 Закона № 167-ФЗ установлено, что объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, установленные гл. 24 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 7 Закона № 167-ФЗ застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию являются граждане РФ, а также иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно или временно проживающие на территории РФ, если они работают по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому договору.
Если иностранный гражданин имеет статус временно проживающего или постоянно проживающего в РФ, то он относится к категории застрахованных лиц и с выплат, начисленных в его пользу, должны исчисляться взносы на обязательное пенсионное страхование.
Начиная с даты получения гражданства РФ с выплат, начисленных в пользу данного лица, производиться исчисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Для целей расчета страховых взносов к сумме выплат, начисленных физическому лицу после получения им гражданства РФ, должны применяться тарифы, установленные ст. ст.22 и 33 Закона № 167-ФЗ.

### #15 Guest_Guest_Денис_*_*

Guest_Guest_Денис_*_*

- Guests

12 September 2007 - 08:19

Наверное, я изначально некорректно задал вопрос.
Проблема заключается в выборе шкалы (до 280тыс.руб. или от 280 до 600тыс.руб.) для расчёта страховых взносов в пенсионный фонд. Т.е. учитывается или нет накопленная налоговая база по ЕСН при определении шкалы налоговых ставок.
Правильно ли я понял из вашего последнего ответа, что после получения работником статуса застрахованного лица по обязательному пенсионному страхованию расчёт отчислений по страховым взносам производится по максимальным ставкам (шкала до 280тыс.руб.) независимо от суммы налоговой базы по ЕСН, накопленной с начала календарного года до получения статуса застрахованного лица по обязательному пенсионному страхованию?

- 1
- 2
- 3

####

###

- Политика Конфиденциальности