Имущественный налоговый вычет - Форум УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу - Все форумы ФНС

# Имущественный налоговый вычет

Guest_Guest_Дмитрий_* , 04 May 2006 23:05

- 1
- 2

### #1 Guest_Guest_Дмитрий_*

Guest_Guest_Дмитрий_*

- Guests

04 May 2006 - 23:05

Я приобрел квартиру, и два года получал налоговый вычет. На данный момент квартира продана, но сумма вычета ещё осталась. Имею ли я право получить остаток суммы?

### #2 Барракуда

Барракуда

Advanced Member

- Members
- 49

- Город: Северодвинск

06 May 2006 - 01:05

А почему нет? Имущественный вычет в связи с покупкой квартиры можно получить только раз в жизни, вот и используйте его. Я надеюсь, квартирку не больше чем за миллиончик продали.

### #3 Guest_Guest_Дмитрий_*

Guest_Guest_Дмитрий_*

- Guests

08 May 2006 - 22:32

До миллиончика далеко. А в налоговой сказали, что денег не получите...

### #4

- Guests

10 May 2006 - 08:27

> Я приобрел квартиру, и два года получал налоговый вычет. На данный момент квартира продана, но сумма вычета ещё осталась. Имею ли я право получить остаток суммы?

Две позиции по данному вопросу:
1. ФНС России - вычет не предоставляется:
В соответствии с подп.2 п.1 ст.220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет предоставляется на основании документов, перечисленных в указанном подпункте. В связи с этим вычетом можно воспользоваться только за те периоды, когда налогоплательщик являлся собственником проданного имущества (т.е. когда имел на руках документы). Например, если квартира куплена в 2002, а продана в 2004 году, то вычет будет предоставлен за 2002-2004 гг., за 2005 год в предоставлении имущественного вычета в связи с покупкой будет отказано.
2. Минфин России - вычет предоставляется:
Позиция изложена например в письмах от 22.11.2004 №03-05-01-04/85, от 15.12.2005 №03-05-01-05/216. Последнее письмо привожу дословно:
"Вопрос: Налогоплательщик просит дать разъяснение о порядке применения имущественного налогового вычета, предоставленного ему в связи с приобретением в 2001 г. недвижимого имущества (квартиры) на территории Российской Федерации.
Имущественный налоговый вычет, предоставленный гражданину, не был им использован в 2001 - 2003 гг. полностью. Квартира была продана налогоплательщиком в апреле 2004 г. В апреле 2005 г. им была заявлена к вычету оставшаяся часть имущественного вычета. Однако налоговая инспекция отказала в возможности получения его остатка в связи с тем, что указанная квартира к этому моменту была продана налогоплательщиком, то есть уже не находилась в собственности гражданина.
В связи с вышеизложенным налогоплательщик просит разъяснить правомерность отказа налоговой инспекции в предоставлении ему оставшейся части имущественного налогового вычета в последующие налоговые периоды.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 15 декабря 2005 г. N 03-05-01-05/216
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и сообщает следующее.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов.
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного указанной нормой Кодекса, не может превышать 1 000 000 руб.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет при строительстве или приобретении жилого дома документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, а при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Следовательно, предоставление имущественного налогового вычета связано с юридическим фактом осуществления расходов на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.
Представление документов, подтверждающих право собственности на приобретенный жилой дом или квартиру, необходимо для установления факта приобретения объекта недвижимого имущества, в отношении расходов на строительство или приобретение которого предоставляется имущественный налоговый вычет, так же как и требование представления платежных документов связано с необходимостью подтверждения факта осуществления расходов.
Если в последующем жилой дом либо квартира были проданы налогоплательщиком, то такая продажа не изменяет факта осуществления расходов по их строительству или приобретению. При этом Кодексом не устанавливается право налогоплательщика на получение остатка имущественного налогового вычета в последующих налоговых периодах до полного его использования в зависимости от наличия этого имущества в собственности налогоплательщика в каждом налоговом периоде, за который предоставляется имущественный налоговый вычет.
Исходя из изложенного оставшаяся часть имущественного налогового вычета может быть предоставлена налогоплательщику в последующие налоговые периоды независимо от того, что в эти периоды жилой дом или квартира могут не находиться в собственности налогоплательщика.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
15.12.2005"

### #5 Guest_Guest_Ольга_*

Guest_Guest_Ольга_*

- Guests

15 May 2006 - 15:19

> До миллиончика далеко. А в налоговой сказали, что денег не получите...

Не помню точного источника (однозначно официальный), но сама лично читала, что пользоваться вычетом можно только пока квартира находится в собственности. Т.е. в вашем случае с момента продажи расчитывать на вычет вы уже больше не можете.

### #6 Барракуда

Барракуда

Advanced Member

- Members
- 49

- Город: Северодвинск

19 May 2006 - 12:32

Дмитрий, расскажите потом, чем вся эта тяжба у вас закончится - мне интересно.

### #7 Guest_Guest_Саша_*

Guest_Guest_Саша_*

- Guests

02 June 2006 - 13:21

Добрый день! Может, кто подскажет ответ на такой вопрос. Я получил в банке ипотечный кредит на 50000 долларов, и квартиру купил за эту же сумму. Не будет ли у меня проблем с получением имущественного вычета на покупку жилья? Спасибо! Александр

### #8

- Guests

05 June 2006 - 11:05

> Добрый день! Может, кто подскажет ответ на такой вопрос. Я получил в банке ипотечный кредит на 50000 долларов, и квартиру купил за эту же сумму. Не будет ли у меня проблем с получением имущественного вычета на покупку жилья? Спасибо! Александр

Если все документы в порядке и условия, предусмотренные ст.220 НК соблюдены, то проблем не возникнет. Но вычет будет предоставлен в сумме не более 1 млн. руб. + проценты по кредиту.

### #9 Сергей Зарубин

Сергей Зарубин

Newbie

- Members
- 1

03 October 2008 - 19:48

Здравствуйте!
Прошу объяснить мне на основании чего мне отказывают в получении налогового вычета на сумму затраченную на приобретение квартиры. Два месяца назад приобрел квартиру, ранее правом на вычет не пользовался. Сдал документы (договор о купли-продаже, акт передачи, свидетельство о регистрастрации из ФРС, копию паспорта). Инспектор заявил, что в получении вычета отказано, т.к. не предоставлены кассовый чек или приходный кассовый ордер, т.к. квартира куплена у юридического лица (ООО), договор подписан его руководителем. Я неоднократно в течении месяца обращался к продавцу чтобы он выдал мне ордер или чек, на что получаю один ответ, что есть договор и этого достаточно, и больше ни каких бумаг он не даст. А последний раз меня выставили из офиса почти силой.
Как быть в этой ситуации? Право по закону есть, а воспользоваться я не могу!
Прошу не оставлять мои вопросы без внимания.
Спасибо!

### #10 Archangel

Archangel

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 677

- Пол: Мужчина

06 October 2008 - 15:06

> Здравствуйте!
> Прошу объяснить мне на основании чего мне отказывают в получении налогового вычета на сумму затраченную на приобретение квартиры. Два месяца назад приобрел квартиру, ранее правом на вычет не пользовался. Сдал документы (договор о купли-продаже, акт передачи, свидетельство о регистрастрации из ФРС, копию паспорта). Инспектор заявил, что в получении вычета отказано, т.к. не предоставлены кассовый чек или приходный кассовый ордер, т.к. квартира куплена у юридического лица (ООО), договор подписан его руководителем. Я неоднократно в течении месяца обращался к продавцу чтобы он выдал мне ордер или чек, на что получаю один ответ, что есть договор и этого достаточно, и больше ни каких бумаг он не даст. А последний раз меня выставили из офиса почти силой.
> Как быть в этой ситуации? Право по закону есть, а воспользоваться я не могу!
> Прошу не оставлять мои вопросы без внимания.
> Спасибо!

Абзац 17 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ:
"Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы)."
А сам договор еще не является подтверждением факта уплаты денежных средств

### #11 GOLDWAY

GOLDWAY

Newbie

- Members
- 3

29 October 2008 - 16:57

> > Здравствуйте!
> > Прошу объяснить мне на основании чего мне отказывают в получении налогового вычета на сумму затраченную на приобретение квартиры. Два месяца назад приобрел квартиру, ранее правом на вычет не пользовался. Сдал документы (договор о купли-продаже, акт передачи, свидетельство о регистрастрации из ФРС, копию паспорта). Инспектор заявил, что в получении вычета отказано, т.к. не предоставлены кассовый чек или приходный кассовый ордер, т.к. квартира куплена у юридического лица (ООО), договор подписан его руководителем. Я неоднократно в течении месяца обращался к продавцу чтобы он выдал мне ордер или чек, на что получаю один ответ, что есть договор и этого достаточно, и больше ни каких бумаг он не даст. А последний раз меня выставили из офиса почти силой.
> > Как быть в этой ситуации? Право по закону есть, а воспользоваться я не могу!
> > Прошу не оставлять мои вопросы без внимания.
> > Спасибо!

> Абзац 17 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ:
> "Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы)."
> А сам договор еще не является подтверждением факта уплаты денежных средств

я бы посоветовала Вам направить письменный запрос заказным письмом с уведомлением в ООО о выдаче чека по оплате. Это Вам надо, ведь платежный документ доказывает Вашу оплату. Если откужут письменно или не ответят в течение месяца идите в отдел по защите прав потребителей или в суд.Хотя я счтаю, и это становится практикой, что в договоре есть строка об оплате и она может являть собой РАСПИСКУ. Но налоговики почему то это не принимают иногда.

### #12 Надежжжда

Надежжжда

Newbie

- Members
- 1

23 November 2008 - 18:42

Подскажите, пожалуйста, как поступить. Год назад мой отец взял деньги для покупки квартиры (ипотека). Созаемщиком является его сын. Взяли 530 тыс. на квартиру и 290 тыс. на "осуществление неотделимых улучшений приобретаемой квартиры". Всего получается 820 тыс. руб. Сейчас подали заявление на возврат подоходного налога. Нам отказали в возврате налога на всю стоимость квартиры. Только на 410 тыс. руб. (820:2=410) и сумму первоначального взноса в банк (470 тыс. руб). Общая стоимость квартиры по договору купли-продажи 1 млн. руб. Возврат денег по ипотеке полностью осуществляет отец (по-договоренности с сыном). Он же является покупателем квартиры по договору купли-продажи. Можем ли мы претендовать на возврат подоходного налога с суммы 1000 000? И расскажите, пожалуйста, про вычеты, связанные с процентами по кредиту. Мы ведь на них тоже претендуем? Спасибо, заранее. Хочется восстановить справедливость.

### #13 Guest_Guest_Александр_*_*

Guest_Guest_Александр_*_*

- Guests

23 February 2009 - 12:06

Есть такой вопрос.
Родители купили квартиру за 1 900 тр
Причем 1 200 тр сумма по воеенному сертификату, а разницу 700 тр докладывали из своих, поровну.
Хотелось бы узнать про налоговый вычет в данном случае, что и как. Спасибо.

### #14 rJohn

rJohn

Newbie

- Members
- 1

05 August 2009 - 02:34

И так, я собираюсь приобрести квартиру за 1 млн. рублей. Работаю в государственном учереждении. Полагается мне 13% выплата? Если да, то подробно опишите, пожалуйста, что и куда. Спасибо.

### #15 Лариса Вл

Лариса Вл

Newbie

- Members
- 1

28 January 2010 - 11:09

могу ли я получить налоговый вычет за 2008 и 2009 года, если я участвую в долевом стороительстве с февраля 2008 года (есть договор об участии в долевом строительстве) ипотека взята в апреле 2009 года, но дом еще не сдан, он будет сдан по договору в конце 2010 года

- 1
- 2

####

###

- Политика Конфиденциальности