ДОРАБОТАЕМ ДЕКЛАРАЦИЮ СООБЩА! - Обсуждение и предложения по совершенствованию действующей формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка - Все форумы ФНС

# ДОРАБОТАЕМ ДЕКЛАРАЦИЮ СООБЩА!

Григоренко Д.Ю. ФНС России , 06 Oct 2010 14:03

### #1 Григоренко Д.Ю. ФНС России

Григоренко Д.Ю. ФНС России

Newbie

- Members
- 3

- Пол: Мужчина

06 October 2010 - 14:03

Специалистами ФНС России разрабатывается проект новой формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения. Проект формы указанной декларации опубликован на сайте ФНС России.
Все заинтересованные лица могут принять участие в доработке этого проекта, прислав свои комментарии и предложения по данной теме на форум до 25.10.2010.Ваши мнения и предложения будут учтены при формировании окончательного варианта формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения.

### #2 sos

sos

Newbie

- Members
- 1

07 October 2010 - 21:15

Здравствуйте! Может быть стоит в порядке заполнения декларации прописать, где именно отражать страховые взносы? А то непонятно, включать их вместе с налогами в строку 041 приложения 2 к листу 02, или в прямые либо косвенные расходы?

### #3 Osera

Osera

Newbie

- Members
- 9

09 October 2010 - 00:24

Хорошее начинание. Почему ж формы по регистрации ЮЛ и ИП не пришло никому в голову доработать сообща?(((
А еще лучше кое-какие изменения в 129-ФЗ (тот, который о регистрации)... Да мало ли, что еще люди, постоянно использущие конкрентные законы и документы, могут дельное подсказать. А вообще, хорошо, что сайт ФНС начал жить. А то еще полгода назад был такой заглохший.

### #4 Налогонеплательщик

Налогонеплательщик

Newbie

- Members
- 1

11 October 2010 - 11:41

> Специалистами ФНС России разрабатывается проект новой формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения. Проект формы указанной декларации опубликован на сайте ФНС России.
> Все заинтересованные лица могут принять участие в доработке этого проекта, прислав свои комментарии и предложения по данной теме на форум до 25.10.2010.Ваши мнения и предложения будут учтены при формировании окончательного варианта формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения.

Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, когда новая форма налоговой декларации начнет применяться?
Спасибо!

### #5 nataly.1952

nataly.1952

Newbie

- Members
- 1

12 October 2010 - 14:05

Мне кажется не совсем логичным, что в стр.210 "сумма НАЧИСЛЕННЫХ авансовых платежей"[а в стр.240 "сумма налога, ВЫПЛАЧЕННАЯ за пределами РФ..." Может быть, и в стр.210 отражать сумму УПЛАЧЕННЫХ авансовых платежей. Меньше путаницы будет.

### #6 Григоренко Д.Ю. ФНС России

Григоренко Д.Ю. ФНС России

Newbie

- Members
- 3

- Пол: Мужчина

13 October 2010 - 10:38

Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, когда новая форма налоговой декларации начнет применяться?
Спасибо!
Новая форма декларации планируется к введению начиная с ГОДОВОЙ отчетости за 2010 год!
С ув.Григоренко

### #7 Н. Е. Добросовестный

Н. Е. Добросовестный

Newbie

- Members
- 5

14 October 2010 - 10:23

Доброго времени суток!
В свете п.п. 2.2 и 2.3 проекта порядка заполнения декларации возникают такие вопросы:
1. Влечет ли порчу бумажного носителя скрепление страниц декларации степлером?
2. Прочерки в незаполненных ячейках следует ставить только при рукописном заполнении декларации, а при заполнении с помощью ПО минус для отрицательных значений ставится не в первой левой, а в первой заполняемой ячейке?
И есть вопрос по заполнению строки 020 листа 5 с кодом "1" или "2" по виду операции.
Согласно п. 3 ст. 249 НК особенности определения доходов от реализации для отдельных категорий налогоплательщиков либо доходов от реализации, полученных в связи с особыми обстоятельствами, устанавливаются положениями главы 25 НК.
Для ценных бумаг такие особенности определены в ст. 280 НК, в частности:
1. абз. 1 п. 2. Доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения) определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику эмитентом (векселедателем). При этом в доход налогоплательщика от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.
(в ред. Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ)
2. абз. 5 п. 5 В случае реализации (приобретения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной (выше максимальной) цены сделок на организованном рынке ценных бумаг при определении финансового результата принимается минимальная (максимальная) цена сделки на организованном рынке ценных бумаг.
(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ, в ред. Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ)
3. абз. 3 п. 6 (в ред. Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ) В случае реализации (приобретения) ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной (выше максимальной) цены, определенной исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен, при определении финансового результата для целей налогообложения принимается минимальная (максимальная) цена, определенная исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен.
Из содержания этих норм представляется, что доход от реализации ценных бумаг по цене ниже минимальной зарегистрированной на ОРЦБ (скорректированной расчетной) цены определяется в размере минимальной зарегистрированной на ОРЦБ (скорректированной расчетной) цены. То есть эту величину следует сразу отражать по строке 010 листа 05. В этом случае заполнение строки 020 листа 05 повлечет завышение налоговой базы.
Аналогичные изменения с 2010 г внесены и в правила оценки доходов от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на ОРЦБ.
В связи с этим вопрос: не имеет ли смысла придать строке 020 листа 05 справочный характер и исключить ее из расчета налоговой базы?
Спасибо!

### #8 Н. Е. Добросовестный

Н. Е. Добросовестный

Newbie

- Members
- 5

14 October 2010 - 15:47

И снова здравствуйте!
Из предложенных формы декларации и порядка ее заполнения по-прежнему следует необходимость восстанавливать убыток от переуступки права требования. Не находите ли Вы такие положения необоснованно изменяющими НК РФ (п. 1 ст. 4 НК РФ)? Не следует ли, на Ваш взгляд, из абз. 2 п. 1 ст. 252, пп. 7 п. 2 ст. 265, пп. 2.1 п. 1, п. 2 ст. 268, п. 3 ст. 279 НК РФ, что такой убыток учитывается в составе расходов в целях налогообложения прибыли?
Спасибо!

### #9 MarinaIT

MarinaIT

Newbie

- Members
- 1

20 October 2010 - 16:55

Добрый вечер!
Мне кажется, необходимо изменить название строки 041: убрать "за исключением единого социального налога", иначе возникают сомнения в проработанности новой декларации.
Желательно, внести дополнения по поводу страховых взносов- если они, по аналогии с ЕСН, исключаются из этой строки, то об этом написать более четко, как это и было до отмены ЕСН.

### #10 Н. Е. Добросовестный

Н. Е. Добросовестный

Newbie

- Members
- 5

21 October 2010 - 10:24

> Мне кажется, необходимо изменить название строки 041: убрать "за исключением единого социального налога", иначе возникают сомнения в проработанности новой декларации.

+1
наверное, в планах вернуть ЕСН :)

> Желательно, внести дополнения по поводу страховых взносов- если они, по аналогии с ЕСН, исключаются из этой строки, то об этом написать более четко, как это и было до отмены ЕСН.

А почему возникают сомнения по поводу этой строки? В ней отражаются только налоги и сборы, начисленные в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах. Взносы к налогам и сборам не относятся, и закон 212-ФЗ в систему законодательства о налогах и сборах не входит. Так что если взносы - косвенные расходы, то отражать надо только по стр. 40

### #11 NadezhdaFrol

NadezhdaFrol

Newbie

- Members
- 2

23 October 2010 - 12:53

Добрый день!
Есть следующие замечания к проекту к тексту:
"...В реквизите ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения) указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) или по месту нахождения обособленных подразделений реорганизованной организации..."
Учитывая опыт компании по реорганизации в форме присоединения, хотелось бы высказать опасения в такой схеме указания реквизитов:
1. Фактически ИНН и КПП реорганизованного предприятия уже не существует;
2. Правопреемником всех прав и обязательств становится присоединяющее лицо, которое будет подавать уточненные декларации за присоединенное реорганизованное, и при указаннии ИНН в декларации присоединенного лица, понятие "идентификация налогоплательщика" теряет физический смысл;
3. Проработан ли вопрос технической реализации в програмном обеспечнии налоговых органов отражения подобных деклараций? насколько я знаю, при реорганизации (ликвидации и т.д.) налоговый орган обязан сформировать пакет документов, включая данные по сальдовым остаткам, и направть в ИФНС по месту нахождения правопреемника. по факту, опять же, исходя из опыта глобальной реорганизации крупнейшего налогоплательщика в форме присоединения организации во всех субъектах РФ, данные пакеты могут передаваться в течении года/не передаваться вообще/закрываться КРСБ. Зранее знаю, что такие декларации будут отвергнуты, висеть на "невыясненных" и осуществить что-либо с движением средств (зачет, возврат) будет невозможно. Сверка годами будет с разногласиями;
4. Следуя данной логике, налоговый ораган по месту нахождения, должен принять все остатки реорганизуемых организаций, открыть на все КПП карточки расчетов с бюджетом, вести в них отражение движений сумм к уплате в бюджет, формировать садьдо. В нашем случае, Инспекция по КН должна была открыть 86 карточек, проводить 86 камеральных проверок при сдачи уточненных деклараций, при этом юридическое лицо ОДНО! и ответственность за нарушения также будет нести одно юр.лицо, с ОДНИМ ИНН и КПП по месту нахождения!;
5. Исторически, при сдаче отчетности за реорганизованное лицо, в т.ч. уточненных деклараций, указывали ИНН и КПП - провпреемника, а в наименованиии организации - наименование реорганизованного ЮЛ, письмо ФНС России № 3-2-14/5 от 18.02.2009 подтвердило корректность данной процедуры. Какова цель в ее измеении?
Заранее благодарна за пояснения!

### #12 Н. Е. Добросовестный

Н. Е. Добросовестный

Newbie

- Members
- 5

25 October 2010 - 12:04

NadezhdaFrol, по-моему процедуру менять не будут, просто добавят новые реквизиты для указания ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения), возможно, просто справочного характера. Вверху титульного листа правопреемник отражает свои ИНН/КПП.
Вот предложенная редакция п. 2.7:

> 2.7. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «215» или «216», а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите "организация/обособленное подразделение" указывается наименование реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.
> В реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)» указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) или по месту нахождения обособленных подразделений реорганизованной организации.
> В Разделе 1 указанных выше Деклараций указывается код ОКАТО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация или её обособленные подразделения.
> Коды форм реорганизации и код ликвидации приведены в Приложении № 1 к настоящему Порядку.

### #13 NadezhdaFrol

NadezhdaFrol

Newbie

- Members
- 2

29 October 2010 - 14:01

> Специалистами ФНС России разрабатывается проект новой формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения. Проект формы указанной декларации опубликован на сайте ФНС России.
> Все заинтересованные лица могут принять участие в доработке этого проекта, прислав свои комментарии и предложения по данной теме на форум до 25.10.2010.Ваши мнения и предложения будут учтены при формировании окончательного варианта формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения.

Большое спасибо за ответ! Если данные реквизиты служат информативно, то это только, полагаю, на пользу налогоплательщику.
Правильно ли я понимаю, что декларация будет отображаться по реквизитам правопреемника и понимают ли это налоговые органы?
очень важно, чтобы нововведения не навредили и не напутали ничего.
Будет ли для налоговых органов обновленная инструкция по отображению в "КРсБ" обновленных деклараций?

### #14 Н. Е. Добросовестный

Н. Е. Добросовестный

Newbie

- Members
- 5

01 November 2010 - 17:34

> Правильно ли я понимаю, что декларация будет отображаться по реквизитам правопреемника и понимают ли это налоговые органы?

Ручаться за налоговые органы я не вправе, но поводов для сомнений я не вижу

> Будет ли для налоговых органов обновленная инструкция по отображению в "КРсБ" обновленных деклараций?

никак не могу знать... могу, конечно, ошибаться, но я был уверен, что рекомендации отменили в феврале сего года

### #15 КРЭА

КРЭА

Newbie

- Members
- 1

10 November 2010 - 16:05

Здравстуйте!
К строке 041 Приложение №2 к Листу 02 изложить:
суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, а также налогов, перечисленных в статье 270 Кодекса.
2.Исключить строку 031 Листа 05, так как она не соответствуует пункту 5 статьи 280 НК РФ.

####

###

- Политика Конфиденциальности