Декларационная кампания - 2015 - Форум УФНС России по Красноярскому краю - Все форумы ФНС

# Декларационная кампания - 2015

r24 , 29 Jan 2015 12:16

- 1
- 2

### #1 r24

r24

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 211

- Город: г. Красноярск

29 January 2015 - 12:16

Уважаемые налогоплательщики!

В Красноярском крае стартовала «Декларационная кампания – 2015». Все налоговые органы края уже ведут прием налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2014 год (3-НДФЛ).

Напоминаем, на сайте налоговой службы в разделе "Физическим лицам" размещена подробная информация о порядке представления налоговой отчетности по НДФЛ, получения социальных вычетов, имущественных вычетов, а также программа для заполнения декларации в электронном виде,шаблоны заявлений на возврат налога и примеры наиболее часто встречающихся жизненных ситуаций.

Кроме того, полная информация о налоговых вычетах и представлении декларации по форме 3-НДФЛ представлена в специальной брошюре "Налоговые вычеты".

Если Вы не можете найти ответ на свой вопрос, то задайте его здесь.

Виталий, Красноярск, вн.т. (24)14-63

### #2 Tory

Tory

Member

- Members
- 10

29 January 2015 - 12:40

Добрый день! У меня возникло несколько вопросов.

Муж и жена - работающие пенсионеры, брак официальный. Купили квартиру в долевом строительстве без отделки. Акт приемки-передачи квартиры - от 29.12.2014 г. Договор ДУ, акт приемки и Свидетельство о регистрации - только на мужа. Стоимость квартиры - 2,9 млн.руб. Возврата имущественного вычета никогда ни у кого из нас не было.

1. Может ли моя жена, также как и я, получить вычет с данной покупки квартиры. Например, мне 2 млн., а ей 900 тыс. И надо ли в этом случае писать заявление на разделение долей в Налоговой инспекции?

2. Если жена тоже может получить вычет (разделение 2 млн.- мне и 900 тыс. ей), то правильно ли я понимаю, что надо указазывать, что собственность совместная и на листе "И" проставить доли. Какую долю ставить мне и жене - 1/1 или как-то по другому.

2. Так как квартира без ремонта сдается, а получили мы ключи только под Новый год, то ремонт начали только в 2015 году. Чеки на материалы все датированы 2015 годом. Возможно ли их приложить к декларации за 2014 год, так как пока что мы ее не подали?

3. Так как мы пенсионеры, но работаем, я правильно понимаю, что и я, и жена (если ей можно получить вычет за эту квартиру) можем подать декларации не только за 2014 год, но и за 2013, 2012 и 2011?

4. При заполнении декларации за 2011 год программа, скаченная с сайта, не позволяет поставить дату в заявлении на распределение долей, датированную 2015 годом. Как быть?

### #3 r24

r24

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 211

- Город: г. Красноярск

02 February 2015 - 09:22

> Добрый день! У меня возникло несколько вопросов.

> Муж и жена - работающие пенсионеры, брак официальный. Купили квартиру в долевом строительстве без отделки. Акт приемки-передачи квартиры - от 29.12.2014 г. Договор ДУ, акт приемки и Свидетельство о регистрации - только на мужа. Стоимость квартиры - 2,9 млн.руб. Возврата имущественного вычета никогда ни у кого из нас не было.

> 1. Может ли моя жена, также как и я, получить вычет с данной покупки квартиры. Например, мне 2 млн., а ей 900 тыс. И надо ли в этом случае писать заявление на разделение долей в Налоговой инспекции?

> 2. Если жена тоже может получить вычет (разделение 2 млн.- мне и 900 тыс. ей), то правильно ли я понимаю, что надо указазывать, что собственность совместная и на листе "И" проставить доли. Какую долю ставить мне и жене - 1/1 или как-то по другому.

> 2. Так как квартира без ремонта сдается, а получили мы ключи только под Новый год, то ремонт начали только в 2015 году. Чеки на материалы все датированы 2015 годом. Возможно ли их приложить к декларации за 2014 год, так как пока что мы ее не подали?

> 3. Так как мы пенсионеры, но работаем, я правильно понимаю, что и я, и жена (если ей можно получить вычет за эту квартиру) можем подать декларации не только за 2014 год, но и за 2013, 2012 и 2011?

> 4. При заполнении декларации за 2011 год программа, скаченная с сайта, не позволяет поставить дату в заявлении на распределение долей, датированную 2015 годом. Как быть?

Здравствуйте! Из Вашего вопроса следует, что в 2014 году супруги - работающие пенсионеры приобрели квартиру. Документы, подтверждающие право собственности, оформлены на мужа. Имущественным налоговым вычетом они ранее не пользовались.

В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов при приобретении на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Размер имущественного налогового вычета не может превышать 2000000 рублей.

По общему правилу имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью (п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ). Причем не имеет значения, кто фактически нес расходы по покупке имущества, а также на кого оно оформлено. Оба супруга считаются совместно участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ). Следовательно, оба они имеют право на вычет, включая право распределить его по договоренности.

Договоренность супругов на распределение вычета оформляется заявлением и подписывается ими обоими. Заявление о распределении вычета представляется в налоговый орган собственником, который решил воспользоваться вычетом, один раз при первоначальном обращении. Решение налогового органа о предоставлении вычета выносится однократно и впоследствии не корректируется. При этом, если один из собственников подал заявление о распределении вычета с декларацией, второй не будет считаться воспользовавшимся вычетом, пока самостоятельно не представит декларацию и заявление. При отсутствии такого заявления супруг, не указанный в правоустанавливающих документах на имущество, не сможет претендовать на вычет. В программном продукте по заполнению деклараций ф.№3-НДФЛ за налоговые периоды до 2014 года на текущий момент не реализована возможность указания другого размера доли кроме как 1/1 для получения вычета в размере 2000000 рублей.

В фактические расходы, учитываемые для получения вычета, могут включаться:

- расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;

- расходы на приобретение отделочных материалов;

- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено приобретение, предусматривает приобретение не завершенного строительством квартиры (прав на квартиру) без отделки. Кодекс не содержит определения понятий "отделочные работы" и "отделочные материалы". Вместе с тем состав отделочных работ в строительстве определен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред.1), в группе 45.4 которого детализируются виды работ, относящихся к отделочным.

Таким образом, налогоплательщик вправе включить в состав имущественного налогового вычета расходы, связанные с выполнением налогоплательщиком отделочных работ и приобретением им отделочных материалов в соответствии с перечнем работ, относимых к отделочным работам Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред.1), группа 45.4 "Производство отделочных работ", за исключением работ по отделке, выполненных застройщиком. Размер имущественного налогового вычета не может превышать 2000000 рублей (включая суммы, направленные на отделку).

Поскольку расходы на отделку квартиры включаются в состав имущественного налогового вычета, то они принимаются к вычету при заявлении налогоплательщиком имущественного налогового вычета на приобретение квартиры, в том числе при его заявлении путем подачи налоговой декларации.

В составе имущественного налогового вычета в налоговой декларации указываются соответствующие расходы, произведенные налогоплательщиком в налоговом периоде, за который представляется декларация, и в предыдущих налоговых периодах.

Таким образом, если расходы по отделке квартиры, произведенные в 2015 году, то они не могут быть учтены в налоговой декларации за 2014 год и ранее.

При этом Кодексом определено, что повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается. Соответственно, если при получении имущественного налогового вычета в его состав не были включены расходы на отделку квартиры, то в последующие налоговые периоды получение имущественного налогового вычета по данным расходам не представляется возможным.

Следовательно, налогоплательщик вправе подать в 2016 году налоговую декларацию за 2015 год, включив в нее соответствующую сумму расходов на отделку квартиры и ранее совершенные расходы, связанные с приобретением жилья. Либо заявить свое право на имущественный вычет по расходам, понесенным до 2015 года, и подать налоговые декларации в 2015 году за 2014 – 2011 без расходов, понесенных в 2015 году на отделку.

В соответствии со ст. 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

При этом, учитывая положения ст. 78 Кодекса, если за переносом остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, а в последующие налоговые периоды, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается.

Поскольку при представлении налоговых деклараций в 2015 году данный налоговый период будет являться налоговым периодом, непосредственно следующим за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета (2014 г.), неиспользованный остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен на налоговые периоды 2013, 2012 и 2011 гг. При первоначальном обращении за вычетом в 2016 году – 2014, 2013, 2012 гг.

Одновременно сообщаем, что данные разъяснения отражают общий подход к предоставлению имущественного вычета, при этом в соответствии со статьей 32 Кодекса на налоговые органы возложена обязанность информировать налогоплательщиков о порядке исчисления и уплаты действующих налогов и сборов, а также представлять формы налоговых деклараций и разъяснять порядок их заполнения.

Для оценки конкретных обстоятельств и предоставления мотивированного заключения по существу поставленных вопросов (порядок предоставления имущественного вычета супругам – работающим пенсионерам) требуется рассмотрение первичных документов.

В этой связи на основании пп. 1 п. 1 ст. 21 Кодекса налогоплательщики вправе обратиться с соответствующим запросом (с приложением подтверждающих документов) в налоговые органы по месту своего учета.

Виталий, Красноярск, вн.т. (24)14-63

### #4 Tory

Tory

Member

- Members
- 10

02 February 2015 - 20:10

Спасибо за обстоятельный ответ. И все же разъясните мне еще один момент, пожалуйста.

В данной ситуации, когда квартира стоит 2,9 млн. рублей, суммарно муж и жена с какой суммы могут претендовать на возврат имущественного вычета:

1. Суммарно с 2 млн. рублей

2. Суммарно с 2,9 млн. рублей

3. Суммарно с 4 млн., как утверждают некоторые юристы, так как теперь новая редакция закона не включает в себя положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретенный объект недвижимости между его совладельцами., и гражданам не придется делить вычет на общую совместную собственность, поскольку имущественный вычет предоставляется на человека, а не на объект недвижимости, а значит, что каждый совладелец недвижимости будет получать вычет в соответствии со своими расходами в пределах 2 млн. руб.

Заранее спасибо за ответ.

### #5 r24

r24

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 211

- Город: г. Красноярск

04 February 2015 - 09:39

> Спасибо за обстоятельный ответ. И все же разъясните мне еще один момент, пожалуйста.

> В данной ситуации, когда квартира стоит 2,9 млн. рублей, суммарно муж и жена с какой суммы могут претендовать на возврат имущественного вычета:

> 1. Суммарно с 2 млн. рублей

> 2. Суммарно с 2,9 млн. рублей

> 3. Суммарно с 4 млн., как утверждают некоторые юристы, так как теперь новая редакция закона не включает в себя положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретенный объект недвижимости между его совладельцами., и гражданам не придется делить вычет на общую совместную собственность, поскольку имущественный вычет предоставляется на человека, а не на объект недвижимости, а значит, что каждый совладелец недвижимости будет получать вычет в соответствии со своими расходами в пределах 2 млн. руб.

> Заранее спасибо за ответ.

Вычет могут получить муж и жена суммарно с 2.9 млн. рублей, т. к. расходы по приобретению составили 2.9 млн. рублей.

Виталий, Красноярск, вн.т. (24)14-63

### #6 Юлия Павлюченко

Юлия Павлюченко

Newbie

- Members
- 0

21 March 2015 - 16:16

Здравствуйте! Подскажите, была квартира в собственности у 2 собственников по 1/2 доли у каждого более 3 лет. Затем супруг по договору дарения подарил мне свою 1/2 долю. Получается, что я собственник 1/2 доли, которая в собственности у меня более 3 лет, и 1/2 доли, которая в собственности у меня менее 3 лет. Как в этом случае будет уплачиваться налог при продаже этой квартиры?

### #7 r24

r24

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 211

- Город: г. Красноярск

24 March 2015 - 06:51

> Здравствуйте! Подскажите, была квартира в собственности у 2 собственников по 1/2 доли у каждого более 3 лет. Затем супруг по договору дарения подарил мне свою 1/2 долю. Получается, что я собственник 1/2 доли, которая в собственности у меня более 3 лет, и 1/2 доли, которая в собственности у меня менее 3 лет. Как в этом случае будет уплачиваться налог при продаже этой квартиры?

Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.
Согласно пункту 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, не подлежат налогообложению.

Виталий, Красноярск, вн.т. (24)14-63

### #8 Дионисий

Дионисий

Newbie

- Members
- 4

- Пол: Мужчина
- Город: Красноярск, Советский район

03 April 2015 - 08:43

Здраствуйте, здесь http://www.nalog.ru/...ure_final_i.pdfсказано, что "не облагаются налогами следующие виды доходов физических лиц"..."доходы физических лиц-налоговых резидентов Российской Федерации, полученные от продажи находившихся в их собственности три года и более жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки, долю/доли в них, а также иного имущества (за исключением продажи ценных бумаг".

Однако в прошлом году мною было снято с обезличеннного металлического счёта (ОМС) в "Сбербанке" чуть более 10 тысяч рублей и в камеральном отделе налоговой инспеции Советского района города Красноярска мне по внутреннему телефону сообщили, что надо подавать 3-НДФЛ. Также и в 2012 году мне там же пришлось подать налоговую декларацию 3-НДФЛ из-за аналогичного снятия средств с ОМС в 2011 году. Хорошо хоть мне тогда 100% налоговый вычет сделали по пункту "Расчёт имущественных налоговых вычетов, установленных пп.1 п.1 статьи 220 Кодекса, по доходам от продажи иного имущества", которое находилось в собственности менее трёх лет на сумму менее 250 тысяч рублей (реально была снята во много раз меньшая сумма).

Так нужно ли мне подавать 3-НДФЛ или нет?

Если нет, то как это докащать налоговой инспекции Советского района г. Краснояоска?

Если да, то могу ли рассчитывать на налоговый вычет аналгичный тому, что был мне сделан в 2012 году при подачи декларации за 2011 год?

### #9 r24

r24

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 211

- Город: г. Красноярск

06 April 2015 - 09:26

> Здраствуйте, здесь http://www.nalog.ru/...ure_final_i.pdfсказано, что "не облагаются налогами следующие виды доходов физических лиц"..."доходы физических лиц-налоговых резидентов Российской Федерации, полученные от продажи находившихся в их собственности три года и более жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки, долю/доли в них, а также иного имущества (за исключением продажи ценных бумаг".

> Однако в прошлом году мною было снято с обезличеннного металлического счёта (ОМС) в "Сбербанке" чуть более 10 тысяч рублей и в камеральном отделе налоговой инспеции Советского района города Красноярска мне по внутреннему телефону сообщили, что надо подавать 3-НДФЛ. Также и в 2012 году мне там же пришлось подать налоговую декларацию 3-НДФЛ из-за аналогичного снятия средств с ОМС в 2011 году. Хорошо хоть мне тогда 100% налоговый вычет сделали по пункту "Расчёт имущественных налоговых вычетов, установленных пп.1 п.1 статьи 220 Кодекса, по доходам от продажи иного имущества", которое находилось в собственности менее трёх лет на сумму менее 250 тысяч рублей (реально была снята во много раз меньшая сумма).

> Так нужно ли мне подавать 3-НДФЛ или нет?

> Если нет, то как это докащать налоговой инспекции Советского района г. Краснояоска?

> Если да, то могу ли рассчитывать на налоговый вычет аналгичный тому, что был мне сделан в 2012 году при подачи декларации за 2011 год?

Здравствуйте.

Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Таким образом, доход, полученный налогоплательщиком от продажи числящихся на обезличенном металлическом счете драгоценных металлов, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Исходя из положений подпункта 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса дата фактического получения дохода от продажи числящихся на обезличенном металлическом счете драгоценных металлов определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме.

Главой 23 Кодекса не установлены особенности налогообложения доходов от операций купли-продажи драгоценных металлов, в том числе драгоценных металлов, числящихся на обезличенном металлическом счете. В связи с этим в отношении таких операций применяются общие правила определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога с доходов от продажи имущества.

Пунктом 3 статьи 210 Кодекса установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности, имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 Кодекса.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Исходя из изложенного налогоплательщик при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц вправе уменьшить сумму дохода, полученную от продажи числящихся на обезличенном металлическом счете драгоценных металлов, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих драгоценных металлов.

Специальных положений, устанавливавших порядок учета расходов налогоплательщика при продаже числящихся на обезличенном металлическом счете драгоценных металлов, в главе 23 Кодекса не содержится. В связи с этим при определении налоговой базы при продаже числящихся на обезличенном металлическом счете драгоценных металлов налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать метод оценки расходов по приобретению драгоценных металлов, из числа допускаемых Кодексом (ЛИФО, ФИФО и др.), который должен быть указан в налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода в соответствии со статьей 228 Кодекса.

В соответствии с выбранным методом оценки определяется срок нахождения числящихся на обезличенном металлическом счете драгоценных металлов в собственности налогоплательщика.

Если период владения превышает три года, применяется пункт 17.1 статьи 217 Кодекса, в соответствии с которым освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Доходы, полностью освобождаемые от налогообложения, не подлежат декларированию и не отражаются в декларации 3-НДФЛ.

Виталий, Красноярск, вн.т. (24)14-63

### #10 Дионисий

Дионисий

Newbie

- Members
- 4

- Пол: Мужчина
- Город: Красноярск, Советский район

07 April 2015 - 05:31

Виталий, благодарю вас за ответ. У меня между сроками приобретения и продажи обезличенного металла на ОМС прошло менее трёх лет. Так что, исходя из ваших слов, начал заполнять 3-НДФЛ в программе "Декларация 2014". В связи с этим у меня может возникнуть ряд вопросов.

Для начала спрошу. Верно ли делаю, что заполняю декларацию заглавными буквами?

### #11 r24

r24

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 211

- Город: г. Красноярск

07 April 2015 - 09:18

> Виталий, благодарю вас за ответ. У меня между сроками приобретения и продажи обезличенного металла на ОМС прошло менее трёх лет. Так что, исходя из ваших слов, начал заполнять 3-НДФЛ в программе "Декларация 2014". В связи с этим у меня может возникнуть ряд вопросов.

> Для начала спрошу. Верно ли делаю, что заполняю декларацию заглавными буквами?

Неважно заглавными или строчными.

Виталий, Красноярск, вн.т. (24)14-63

### #12 Дионисий

Дионисий

Newbie

- Members
- 4

- Пол: Мужчина
- Город: Красноярск, Советский район

07 April 2015 - 09:31

Виталий, будьте добры, ответьте. Можно ли в налоговой инспекции при сдаче налоговой декларации 3-НДФЛ получить письменное подтверждение того факта, что декларация сдана?

### #13 Дионисий

Дионисий

Newbie

- Members
- 4

- Пол: Мужчина
- Город: Красноярск, Советский район

07 April 2015 - 10:13

В программе "декларация 2014" есть пункт "доходы полученные в РФ", а в нём подпункт "Сведения о доходе". Виталий, прошу вас подсказать.

1. Верно ли делаю, что в "справочнике видов дохода" для снятия средств с Обезличенного Металлического Счёта (ОМС) выбираю код 1520 "доходы от реализации иного имущества (доли) кроме ЦБ" или ОМС с налоговой точки зрения - это всё-таки ценная бумага и нужно указать иной пункт?

2. Там же в "сумме дохода" нужно ли указывать копейки, а если нужно, то через точку или через запятую?

3. Нужно ли мне что-нибудь указывать в разделе "Вычеты" или вычета с кодом 906 "продажа имущества, находящегося в собственности менее 3 трёх лет (в пределах 250 тысяч рублей) достаточно для того, чтобы налог был нулевым?

Послесловие:

По-прежнему ли нужно писать заявление с просьбой предоставить имущественный налоговый вычет на имя начальника ИФНС России по Советскому району г. Красноярска, а если нужно, то обязательно ли идти за бланком листа в налоговую инспекцию или его можно написать на чистом листе?

Также прошу уточнить имя текущего начальника ИФНС России по Советскому району г. Красноярска.

### #14 r24

r24

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 211

- Город: г. Красноярск

07 April 2015 - 13:02

> Виталий, будьте добры, ответьте. Можно ли в налоговой инспекции при сдаче налоговой декларации 3-НДФЛ получить письменное подтверждение того факта, что декларация сдана?

Вам на втором экземпляре поставят отметку о приеме декларации.

Виталий, Красноярск, вн.т. (24)14-63

### #15 r24

r24

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 211

- Город: г. Красноярск

08 April 2015 - 07:16

> В программе "декларация 2014" есть пункт "доходы полученные в РФ", а в нём подпункт "Сведения о доходе". Виталий, прошу вас подсказать.

> 1. Верно ли делаю, что в "справочнике видов дохода" для снятия средств с Обезличенного Металлического Счёта (ОМС) выбираю код 1520 "доходы от реализации иного имущества (доли) кроме ЦБ" или ОМС с налоговой точки зрения - это всё-таки ценная бумага и нужно указать иной пункт?

> 2. Там же в "сумме дохода" нужно ли указывать копейки, а если нужно, то через точку или через запятую?

> 3. Нужно ли мне что-нибудь указывать в разделе "Вычеты" или вычета с кодом 906 "продажа имущества, находящегося в собственности менее 3 трёх лет (в пределах 250 тысяч рублей) достаточно для того, чтобы налог был нулевым?

> Послесловие:

> По-прежнему ли нужно писать заявление с просьбой предоставить имущественный налоговый вычет на имя начальника ИФНС России по Советскому району г. Красноярска, а если нужно, то обязательно ли идти за бланком листа в налоговую инспекцию или его можно написать на чистом листе?

> Также прошу уточнить имя текущего начальника ИФНС России по Советскому району г. Красноярска.

Обезличенные металлические счета - это счета, открываемые кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению. Объектом договора обезличенного металлического счета являются драгоценные металлы, к которым относятся слитки золота, серебра, платины и палладия, а также монеты из драгоценных металлов (золота, серебра, платины и палладия), за исключением монет, являющихся валютой РФ. Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла (монеты считаются в штуках) и стоимостную балансовую оценку (п. п. 2.2, 2.7, 9.3 Положения Банка России от 01.11.1996 № 50).

Драгоценные металлы являются движимым имуществом (п. 2 ст. 130 ГК РФ). В целях обложения НДФЛ продажа драгоценных металлов, числящихся на обезличенном металлическом счете, приравнивается к реализации иного имущества (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Таким образом, при заполнении декларации 3-НДФЛ следует выбирать код дохода 1520 «доходы от реализации иного имущества (доли) кроме ЦБ».

Согласно пункту 1.4 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утверждённого приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ при заполнении формы Декларации значения показателей берутся из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами по запросу налогоплательщика, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов.

Соответственно, доходы, отражённые в справке о доходах в рублях и копейках, аналогично отражаются в декларации.

Если Вы заполняете декларацию 3-НДФЛ с помощью программного продукта «Декларация 2014», размещённого на сайте ФНС России nalog.ru, следует ввести тот знак, который воспринимает программа.

При заполнении сведений о доходе в графе «вычеты» следует выбрать код вычета и указать соответствующую сумму.

Если Вы владели имуществом (драгоценными металлами) менее трёх лет, выбираете код 906 "продажа имущества, находящегося в собственности менее 3 лет (в пределах 250 000 рублей)».

Вместо применения имущественного вычета Вы можете уменьшить доход, полученный от продажи драгоценных металлов, на сумму фактически произведенных Вами и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих драгоценных металлов (затрат на приобретение драгоценного металла, затрат на хранение золотых слитков в сейфовой ячейке банка и т.д.) (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). При этом Вы вправе самостоятельно выбрать метод оценки расходов по приобретению драгоценных металлов и указать его в налоговой декларации по НДФЛ, представляемой в налоговую инспекцию по месту своего учета по окончании года.

Доходы в виде процентов по обезличенным металлическим счетам, начисляемые и выплачиваемые в валюте РФ, облагаются НДФЛ по ставке 13%. Обязанность по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет в данном случае лежит на банке (п. 1 ст. 224, п. 1 ст. 226 НК РФ).

Доходы в виде процентов по вкладу, начисляемые и выплачиваемые в драгоценных металлах (в граммах), также облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом банк не позднее одного месяца с момента окончания налогового периода, в котором была произведена выплата, обязан письменно сообщить налогоплательщику и в налоговый орган о невозможности удержать налог и сумме налога, подлежащей уплате (п. 1 ст. 224, п. 5 ст. 226 НК РФ). В этом случае налогоплательщик по окончании налогового периода самостоятельно отражает доход в декларации по форме 3-НДФЛ и уплачивает налог.

В соответствии с пунктом 1 статьи 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Таким образом, при подаче в налоговый орган налоговой декларации заявление на получение имущественного налогового вычета не требуется.

Кроме того, для сведения сообщаем, сто в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения.

Виталий, Красноярск, вн.т. (24)14-63

- 1
- 2

####

###

- Политика Конфиденциальности