Обсуждение декларации 52 - Обсуждение новой декларации по НДС содержащей сведения из книги покупок и книги продаж - Все форумы ФНС

# Обсуждение декларации

Dmitry_K , 11 Sep 2014 07:16

- 50
- 51
- 52
- 53

### #766 ИринаВладимировна

ИринаВладимировна

Newbie

- Members
- 1

19 November 2015 - 08:04

Здравствуйте!

Пришло требование к декларации за 3 квартал по НДС, выяснилось, что допущена ошибка в номере полученного счета-фактуры. В ответе на требование в сервисе Контур Экстерн, где предусмотрен формализованный порядок ответа на такие требования, я указала правильные реквизиты счета-фактуры и отправила в налоговую. Я обязана представить уточненную декларацию в этом случае или нет? Сумма вычетов по НДС не изменилась.

И другой момент: при реализации товаров нашим покупателям были выставлены счета-фактуры с номером, к примеру, Р001. При выгрузке в бухгалтерию заведен порядок смены префикса номера на Т, то есть этот счет-фактура в бухгалтерии числится за номером Т001. Все данные передаются в налоговую из бухгалтерии и таким образом номера счетов-фактур в книге продаж оказались неверными. В этом случае нужно представить уточненный расчет в налоговый орган?

Заранее спасибо

### #767 Специалист отдела НДС

Специалист отдела НДС

Advanced Member

- declnds
- 34

- Пол: Не определился

23 November 2015 - 15:41

> Добрый день,

> Помогите, пожалуйста, ОЧЕНЬ СРОЧНЫЙ ВОПРОС,

> У нас вопрос по заполнению сч-фактуры и книги продаж по коду 11 (п.5.1. ст.154 по НДС с межценовой разницы).

> ВОПРОС: Реализуем основное средство, полученное от физического лица, по стоимости приобретения. Возникает межценовая разница, которая равна нулю. Налоговая база по НДС и НДС тоже равны нулю.

> Нужно ли включать в книгу продаж сч-фактуру при налоговой базе и НДС равных нулю, если нужно, то как заполнить графы книги продаж: гр.13б, гр. 14, гр.17.

Здравствуйте!

В том случае, если Вы реализуете автомобиль, приобретенный у физического лица для перепродажи, то на основании п. 5.1 ст. 154 НК РФ налоговая база определяется как разница

между ценой, определяемой в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом налога и ценой приобретения автомобиля. В этом случае в графе 13б книги продаж указывается стоимость, отраженная в графе 9 счета-фактуры, в графах 14 и 17 указывается цифра 0.

С уважением, специалист отдела НДС Управления налогообложения юридических лиц ФНС России

### #768 Специалист отдела НДС

Специалист отдела НДС

Advanced Member

- declnds
- 34

- Пол: Не определился

23 November 2015 - 17:23

> Добрый день!

> Не могу найти информацию как правильно отобразить исправления в книгу продаж, помогите, пожалуйста.

> У нас произошла техническая ошибка в отражении сумм в книге продаж, в одном случае сумма указанна меньше, во втором больше. Живые сч.ф. верные, перенос данных с них в книгу продаж вызвали ошибки человеческого фактора. Каким образом сейчас отразить правильность сумм сч.ф. в корректировочную декларацию?

> Необходимо ли формировать в программе корректировочные сч.ф., ведь речь идет о технической ошибке, покупателю коррек. сч.ф. отданы не будут, потому что у обеих сторон распечатанные правильные сч.ф.?

> При проведении сумм в корректировочной книге продаж, необходимо ли сторнировать полностью сумму сч.ф., изначально отраженной в первичной книге продаж, а затем делать запись полностью правильной суммы или достаточно внести разницу между суммой сч.ф. в первичной книге продаж и правильной суммой.

> На примере:

> в первичной книге продаж проходит сумма (условно) 100 руб., а правильная сумма 120руб. В корректирующей книге продаж в графе 13б надо указать:

> 1. две записи 100 с минусом и 120

> или

> 2. 20, т.к. 100 остается в первичной книге продаж?

> Какой вариант корректнее?

Добрый вечер!

Порядок внесения исправлений в книгу продаж регламентируется пунктами 2, 3 и 5 раздела IV Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

В Вашем примере сначала в дополнительном листе книги продаж следует произвести записи с неверными показателями со знаком "-" (т.е. 100), а в следующей строке дополнительного листа сделать правильные записи (т.е. 120).

С уважением, специалист отдела НДС Управления налогообложения юридических лиц ФНС России

### #769 Специалист отдела НДС

Специалист отдела НДС

Advanced Member

- declnds
- 34

- Пол: Не определился

23 November 2015 - 17:28

> Здравствуйте!

> Пришло требование к декларации за 3 квартал по НДС, выяснилось, что допущена ошибка в номере полученного счета-фактуры. В ответе на требование в сервисе Контур Экстерн, где предусмотрен формализованный порядок ответа на такие требования, я указала правильные реквизиты счета-фактуры и отправила в налоговую. Я обязана представить уточненную декларацию в этом случае или нет? Сумма вычетов по НДС не изменилась.

> И другой момент: при реализации товаров нашим покупателям были выставлены счета-фактуры с номером, к примеру, Р001. При выгрузке в бухгалтерию заведен порядок смены префикса номера на Т, то есть этот счет-фактура в бухгалтерии числится за номером Т001. Все данные передаются в налоговую из бухгалтерии и таким образом номера счетов-фактур в книге продаж оказались неверными. В этом случае нужно представить уточненный расчет в налоговый орган?

> Заранее спасибо

Здравствуйте!

Согласно абзацу 2 п. 1 ст. 81 НК РФ, если в декларации допущена ошибка, не приводящая к занижению суммы налога, то налогоплательщик вправе внести изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Таким образом, в Вашем случае обязанности представлять уточненную налоговую декларацию законодательством не предусмотрено.

С уважением, специалист отдела НДС Управления налогообложения юридических лиц ФНС России

### #770 Дарья505

Дарья505

Newbie

- Members
- 1

27 November 2015 - 09:23

Добрый день!

Подскажите пожалуйста, мы продаем как собственный товар, так и товар, полученный по комиссии.
При реализации одному клиенту товара как собственного, так и комиссионного в книгу продаж данный счет-фактура попадает с кодом : 01; 04, в столбец 13б попадает вся сумма товара по счет-фактуре, а сумма НДС указывается из расчета продажи собственного товара, все остальное отражается в журнале выставленных и полученных с-ф.
Подскажите правильно ли мы заполняем книгу продаж?
Заранее большое спасибо!

### #771 Клисса

Клисса

Newbie

- Members
- 1

30 November 2015 - 17:08

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, как правильно предоставить корректировку в журнале учета полученных и выставленных с-фактур. Организация применяет УСН, с-фактуры перевыставляет в рамках агентского договора, в налоговые органы передается только журнал учета (без декларации). В журнале учета с-фатур, предоставленном за 3квартал, обнаружилась техническая ошибка в отражении выданного с-фактуры (расхождение с фактически выданным с-фактурой в сумме НДС 120р). В СБиС корректировочная форма журнала не предусмотрена (есть ли вообще такая?).

Можно ли просто отправить весь журнал ( с исправлением тех ошибки)? Или часть (строка, раздел)?

### #772 АнжеликаЗ

АнжеликаЗ

Newbie

- Members
- 2

15 December 2015 - 03:17

> > Добрый день!

> > Подскажите, пожалуйста, как должен попадать в книгу покупок электронный авиа билет?

> > - в столбце 2 - Код 23,
> > - столбец 3 - номер билета и дата его выдачи,
> > - столбец 9 - наименование перевозчика, например ПАО "Аэрофлот", а не наименование агента, через которого был приобретен билет?
> > - столбец 10 - нужно ли указывать ИНН и КПП контрагента, если данные параметры не отражены в электронном билете?

> > Прошу помочь разобраться с данным вопросом.

> Согласно письму Министерства финансов Российской Федерации от 28.05.2015г. № 03-07-11/30876, при регистрации в книге покупок электронных авиабилетов и железнодорожных билетов в графе 10 книги покупок ставиться прочерк.

Если не указывать ИНН и КПП конрагента, то декларация по НДС не выгружается, программа выдает ошибки. Если ИНН и КПП перевозчика (посмотреть по выписки из ЕГРЮЛ) все-таки ставить в книгу покупок, это будет являться ошибкой?

### #773 Yulia_K

Yulia_K

Newbie

- Members
- 1

15 December 2015 - 18:29

Добрый день!

Прочитала всю ветку, но ответа на свой вопрос не нашла. Прошу помочь разобраться.

Организация-экспортер регистрирует в течение квартала счета-фактуры от поставщиков. В конце квартала входной НДС распределяется пропорционально внутренней и внешней выручке. Доля НДС, относящаяся к внутренним операциям, принимается к зачету, в книге покупок указывается код 01.

Вопрос в том, как правильно отразить в книге покупок долю НДС, относящуюся к экспортным операциям. Как правило, в течение квартала мы подтверждаем 0% ставку НДС по всем экспортным отгрузкам. Можем ли мы в таком случае отразить в книге покупок весь НДС, относящийся к экспортным операциям, с кодом 01?

Также ставка НДС 0% может подтверждена в следующем квартале, но в пределах 180 дней. Можно ли входной НДС, относящийся к этой части, также отразить в след.квартале в книге покупок с кодом 01?

На конференции по налогам был предложен такой вариант: сначала весь входной НДС, относящийся к экспортным операциям, восстанавливается, в книге отражается с кодом 21, а часть, относящаяся к подтвержденному экспорту, принимается к зачету с кодом 25.

Обязательно ли применять такую схему, учитывая, что ставка НДС 0% подтверждается в этом же квартале, или в следующем, но в течение 180 дней?

### #774 Специалист отдела НДС

Специалист отдела НДС

Advanced Member

- declnds
- 34

- Пол: Не определился

22 December 2015 - 14:15

> Добрый день!

> Подскажите пожалуйста, мы продаем как собственный товар, так и товар, полученный по комиссии.
> При реализации одному клиенту товара как собственного, так и комиссионного в книгу продаж данный счет-фактура попадает с кодом : 01; 04, в столбец 13б попадает вся сумма товара по счет-фактуре, а сумма НДС указывается из расчета продажи собственного товара, все остальное отражается в журнале выставленных и полученных с-ф.
> Подскажите правильно ли мы заполняем книгу продаж?
> Заранее большое спасибо!

Здравствуйте!

При регистрации счета-фактуры в книге продаж в части собственных товаров указывается код "01", а в графе 13б - стоимость товаров, указанная в графе 9 счета-фактуры; в графе 17 - сумма НДС, исчисленная при реализации собственных товаров.

В графе 14 части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур указывается итоговая стоимость товаров, отраженная в графе 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры, а в графе 15 - сумма НДС, исчисленная в отношении товаров, реализованных по договору комиссии.

С уважением, специалист отдела НДС Управления налогообложения юридических лиц ФНС России

### #775 Специалист отдела НДС

Специалист отдела НДС

Advanced Member

- declnds
- 34

- Пол: Не определился

22 December 2015 - 14:18

> Добрый день!

> Подскажите, пожалуйста, как правильно предоставить корректировку в журнале учета полученных и выставленных с-фактур. Организация применяет УСН, с-фактуры перевыставляет в рамках агентского договора, в налоговые органы передается только журнал учета (без декларации). В журнале учета с-фатур, предоставленном за 3квартал, обнаружилась техническая ошибка в отражении выданного с-фактуры (расхождение с фактически выданным с-фактурой в сумме НДС 120р). В СБиС корректировочная форма журнала не предусмотрена (есть ли вообще такая?).

> Можно ли просто отправить весь журнал ( с исправлением тех ошибки)? Или часть (строка, раздел)?

Добрый день!

В Вашем случае необходимо внести исправления в журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур и в налоговый орган передать весь журнал с учетом внесенных в него исправлений.

С уважением, специалист отдела НДС Управления налогообложения юридических лиц ФНС России

### #776 Специалист отдела НДС

Специалист отдела НДС

Advanced Member

- declnds
- 34

- Пол: Не определился

22 December 2015 - 17:22

> > > Добрый день!

> > > Подскажите, пожалуйста, как должен попадать в книгу покупок электронный авиа билет?

> > > - в столбце 2 - Код 23,
> > > - столбец 3 - номер билета и дата его выдачи,
> > > - столбец 9 - наименование перевозчика, например ПАО "Аэрофлот", а не наименование агента, через которого был приобретен билет?
> > > - столбец 10 - нужно ли указывать ИНН и КПП контрагента, если данные параметры не отражены в электронном билете?

> > > Прошу помочь разобраться с данным вопросом.

> > Согласно письму Министерства финансов Российской Федерации от 28.05.2015г. № 03-07-11/30876, при регистрации в книге покупок электронных авиабилетов и железнодорожных билетов в графе 10 книги покупок ставиться прочерк.

> Если не указывать ИНН и КПП конрагента, то декларация по НДС не выгружается, программа выдает ошибки. Если ИНН и КПП перевозчика (посмотреть по выписки из ЕГРЮЛ) все-таки ставить в книгу покупок, это будет являться ошибкой?

Добрый вечер!

Согласно таблице 4.4 Приложения № 4 к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, если в графе 2 книги покупок указан код "23", то заполнение графы 10 книги покупок не является обязательным.

С уважением, специалист отдела НДС Управления налогообложения юридических лиц ФНС России

### #777 viki543

viki543

Newbie

- Members
- 1

23 December 2015 - 10:59

Общество оказывает услуги населению - реализует природный газ, осуществляет техническое обслуживание газовых приборов и тд...Счета-фактуры регистрируются один раз в месяц, последним днем месяца. При этом счета-фактуры выставляются не каждому конкретному потребителю - физ. лицу, а контрагенту "население". Какой вид операций необходимо применять при составлении корректировочных счетов-фактур, сформированных в связи с уменьшением объемов реализованного газа в результате представления показаний счетчика газа и уменьшением тех. обслуживания? Где этот порядом может быть прописан и на что ссылаться при определении этого кода операции?

### #778 1948

1948

Newbie

- Members
- 2

- Пол: Женщина

24 December 2015 - 12:44

Здравствуйте!Пришло требование о необходимости представить пояснения за 3 кв по ндс. Как поступить,если ошибочно была включена счет-фактура в книге покупок?Подавать пояснения в форме таблицы №2,если да, то как заполнить, и уточненку.

### #779 Консультант ФНС России

Консультант ФНС России

Advanced Member

- Members
- 342

- Пол: Мужчина
- Город: Москва

25 December 2015 - 16:22

> Здравствуйте!Пришло требование о необходимости представить пояснения за 3 кв по ндс. Как поступить,если ошибочно была включена счет-фактура в книге покупок?Подавать пояснения в форме таблицы №2,если да, то как заполнить, и уточненку.

Добрый день.

Нужно представить уточненную декларацию, а не пояснения.

Ведь если Вы ошибочно включили с/ф в книгу покупок, это в значительной вероятности привело к искажению всей налоговой декларации.

С уважением, Дроздецкий Павел Анатольевич

консультант Управления камерального контроля ФНС России

Материалы по НДС с 2015 года в новом разделе сайта

http://nalog.ru/rn77...axes/nds/nds15/

### #780 Интернет-магазин

Интернет-магазин

Newbie

- Members
- 9

13 January 2016 - 11:34

Добрый день!

При получении товара от поставщика производится приемка по количеству, выявляется недостача до принятия на учет, выписывается Акт о расхождениях по кол-ву. На учет Покупателя принимается реальное количество товара, стоимостью НЕсоответствующее первичному УПД поставщика. И так отражается в книге покупок Покупателя.Например, первичный УПД на сумму 118 руб, в т.ч. НДС 18 руб. , Акт о недостаче 50 руб. .У Покупателя оприходовано по первичной УПД 68 руб. , в т.ч. НДС 10,37. Письма Минфина России от 12.05.2012 N 03-07-09/48, от 10.02.2012 N 03-07-09/05).

А поставщик отражает реализацию в своей книге продаж общей стоимостью по первичному УПД, а в своей книге покупок проводит коррект.УПД на уменьшение. Причем коррект.УПД может быть выписан датой следующего налогового периода. Как происходит в таком случае налоговый контроль счетов-фактур( УПД) на соответствие?

- 50
- 51
- 52
- 53

####

###

- Политика Конфиденциальности