Вычеты для физических лиц - имущественные, социальные и иные 5 - Форум УФНС России по Республике Башкортостан - Все форумы ФНС

# Вычеты для физических лиц - имущественные, социальные и иные

yndingo , 30 Mar 2010 09:05

- 3
- 4
- 5
- 6
- 7

### #61 i68_KalabuhovAA

i68_KalabuhovAA

Advanced Member

- Members
- 76

- Пол: Мужчина
- Город: Стерлитамак

18 May 2011 - 07:09

В инспекцию ФНС России поступил вопрос:
Я учусь на заочном отделении с сентября 2007 года. На момент начала учебы я не работала. Договор с университетом заключен был на мою маму(работает по настоящее время). Я начала работать с марта 2008 года. Оплату за обучение делала моя мама. Могу ли я вернуть 13 % за мое обучение?
Ответ:
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового Кодекса Российской Федерации (далее Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме фактически произведенных им в налоговом периоде расходов на свое обучение в образовательных учреждениях, но не более установленного предельного размера вычета.
Социальные налоговые вычеты предоставляются по доходам того налогового периода, в котором были фактически произведены вышеуказанные расходы.
Согласно ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы социальных налоговых вычетов.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче им декларации в налоговый орган по месту жительства с приложением документов, подтверждающих право налогоплательщика на такой вычет, а также фактические расходы налогоплательщика за обучение.
Так, документами, подтверждающими расходы налогоплательщика, являются, в частности:
- договор с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;
- платежные документы, подтверждающие оплату за обучение.
При этом платежные документы должны быть оформлены на самого налогоплательщика – обучающегося по заочной форме.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса социальный налоговый вычет представляется также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
То есть социальный налоговый вычет, установленный в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, не предоставляется налогоплательщику-родителю при оплате обучения ребенка по заочной форме.
Таким образом, налогоплательщик, обучающийся по заочной форме обучения для получения социального налогового вычета по окончании года должен подать в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, к которой прилагаются документы, в частности, подтверждающие право на вычеты в части расходов на обучение. Если платежные документы (квитанции) оформлены на родителя, то студент, обучающийся по заочной форме обучения не вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи со своим обучением.
Ответ подготовил Государственный налоговый инспектор ИФНС по г. Стерлитамаку - Касьянова Наталия Вячеславовна.

### #62 i56_Zinchenko

i56_Zinchenko

Advanced Member

- Members
- 56

- Пол: Женщина
- Город: Белорецк

18 May 2011 - 12:30

В инспекцию ФНС России поступил вопрос:
Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется при лечении в любом медицинском учреждении?
Ответ:
Предоставление социальных налоговых вычетов на лечение может быть предоставлено только в том случае, если лечение было проведено в медицинских учреждениях, имеющих лицензии на оказание медицинских услуг. Такое право имеют налогоплательщики, оплатившие свое лечение, лечение родителей и детей в возрасте до 18 лет. Вычет предоставляется при наличии справки об оказании медицинских услуг и квитанций на оплату. Налогоплательщики могут снизить свои доходы на уплаченную сумму денежных средств не только за услуги по лечению, но и за медикаменты, которые были назначены лечащим врачом. Данный вычет производится только для тех лекарственных препаратов, которые поименованы в Перечне лекарственных средств.
Ответ подготовил старший госналогинспектор Межрайонной ИФНС России № 20 по РБ Кудряшова Н.И.

Татьяна Зинченко, Межрайонная ИФНС РФ № 20 по РБ, г.Белорецк

### #63 i42_Bahcheva

i42_Bahcheva

Member

- Members
- 25

- Пол: Женщина
- Город: Стерлитамак

18 May 2011 - 14:18

В Межрайонную ИФНС России №15 по Республике Башкортостан поступил вопрос:
Прошу разъяснить порядок представления стандартных вычетов "матери-одиночке", на основании каких документов, в како размере?
Ответ:
Федеральным законом от 22.07.2008 № 121-ФЗ «О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», положения которого начали применяться с 1 января 2009 года, в подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса были внесены изменения, предусматривающие, в частности, предоставление удвоенного налогового вычета «единственному родителю».
Право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере, в частности, имеет мать, если ребенок рожден вне брака и отцовство не установлено, т.е. в выданном органами ЗАГС свидетельстве о рождении ребенка в соответствии с пунктом 3 статьи 51 Семейного кодекса Российской Федерации отсутствует запись об отце либо запись сделана по заявлению матери ребенка.
Такая запись одновременно подтверждается справкой о рождении, выдаваемой органами ЗАГС по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.10.1998 № 1274, в которой предусмотрена специальная запись о том, что сведения об отце ребенка внесены в запись акта о рождении на основании заявления матери ребенка.
Таким образом, если в свидетельстве о рождении ребенка, запись об отце ребенка сделана по заявлению матери ребенка, что подтверждается соответствующим документом, Вы вправе обратиться за получением стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере, начиная с 1 января 2009 года. При этом если Вы вступите в брак, то со следующего месяца стандартный налоговый вычет на ребенка будет предоставляться в одинарном размере.
Ответ подготовила начальник отдела работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России №15 по Республике Башкортостан -Бахчёва Е.Е.

### #64 8987013679

8987013679

Newbie

- Members
- 6

- Пол: Женщина

19 May 2011 - 06:55

Физ.лицо купил квартиру и прописался в другом регионе в 2010 году.В 2009 году он работал в Башкортостане в ООО по трудовому договору и как ИП на УСНО, в 2010, 2011годах только как ИП. Может ли он заявить о возврате НДФЛ за 2008, 2009годы? Какие документы нужно оформить для возврата НДФЛ в этом случае?

### #65 i56_Zinchenko

i56_Zinchenko

Advanced Member

- Members
- 56

- Пол: Женщина
- Город: Белорецк

19 May 2011 - 07:17

В инспекцию поступил вопрос:
Я купил дом у своего отца, имею ли я право на имущественный налоговый вычет с покупки дома.
Ответ:
В соответствии с пп.2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них. Согласно абз. 26 пп.2 п. 1 ст.220 Налогового кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 20 Налогового кодекса. Подпунктом З п. 1 ст.20 Налогового кодекса определено, что взаимозависимыми признаются лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях или отношениях родства.
Таким образом, если сделка купли- продажи совершается между родственниками (отцом, сыном) являющимися взаимозависимыми лицами, то имущественный налоговый вычет не применяется.
Ответ подготовил старший госналогинспектор Межрайонной ИФНС России № 20 по РБ Кудряшова Н.И.

Татьяна Зинченко, Межрайонная ИФНС РФ № 20 по РБ, г.Белорецк

### #66 i56_Zinchenko

i56_Zinchenko

Advanced Member

- Members
- 56

- Пол: Женщина
- Город: Белорецк

19 May 2011 - 07:49

В инспекцию поступил вопрос:
Работник нашего предприятия — женщина, вдова, имеет детей. Может ли она пользоваться льготами на ребенка в двойном размере.
Ответ:
Согласно ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации с 01 января 2009 года стандартный налоговый вычет в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка налогоплательщиков, на обеспечении которых он находится и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя. Налоговый вычет предоставляется в удвоенном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка (в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, отсутствия в свидетельстве о рождении ребенка записи об отце, лишение родительских прав). Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Следовательно, вдова, на обеспечении которой находятся дети, вправе воспользоваться стандартным налоговым вычетом в размере 2000 руб. на каждого ребенка.
Ответ подготовил старший госналогинспектор Межрайонной ИФНС России № 20 по РБ Кудряшова Н.И.

Татьяна Зинченко, Межрайонная ИФНС РФ № 20 по РБ, г.Белорецк

### #67 i56_Zinchenko

i56_Zinchenko

Advanced Member

- Members
- 56

- Пол: Женщина
- Город: Белорецк

19 May 2011 - 07:56

В инспекцию поступил вопрос:
Мужчина живет в гражданском браке с женщиной, у которой имеются дети от предыдущего брака. Имеет ли он право воспользоваться льготами, предоставляемыми на детей, и какие документы он должен предоставить?
Ответ:
Стандартный налоговый вычет в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка налогоплательщиков, на обеспечении которых он находится, и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя. Стандартный налоговый вычет физическому лицу, не являющемуся родителем ребенка и не состоящему в зарегистрированном браке с матерью ребенка, с которой он проживает, не предоставляются, независимо от его участия в воспитании ее ребенка.
Ответ подготовил старший госналогинспектор Межрайонной ИФНС России № 20 по РБ Кудряшова Н.И.

Татьяна Зинченко, Межрайонная ИФНС РФ № 20 по РБ, г.Белорецк

### #68 i42_Bahcheva

i42_Bahcheva

Member

- Members
- 25

- Пол: Женщина
- Город: Стерлитамак

19 May 2011 - 15:01

Вопрос: Ситуация следующая:
28.08.2007г. вступил в члены жилищного накопительного кооператива. С этого времени до 15.09.2009г. внес паевых взносов на сумму 835845,45 руб. и членских взносов на сумму 7558,11 руб. Сейчас у меня следующий пакет документов:
1.1. Решение о приеме в жилищный накопительный кооператив от 2&.08.2007г.;
1.2. Талон на вселение в жилое помещение от 07.11.2008г.;
1.3. Акт приема-передачи жилого помещения в пользование от 03.12.2008г.;
1.4. Свидетельство о государственной регистрации права (субъект права жилищный накопительный кооператив) от 24.08.2009г.;
1.5. Справка о выплате пая от 21.10.2009г.;
1.6. Решение о передачи жилого помещения в пользование члену жилищного накопительного кооператива от 06.10.2009г.;
1.7. Свидетельство о государственной регистрации права (субъект Я) от 25.11.2009г.;
1.8. Квитанции.
Вопросы:
2.1. С какого года я могу начать получать вычеты (2007, 2008, 2009);
2.2. Стоимость_объекта=Паевые_взносы + Членскиевзносы или только Стоимость_объекта=Паевые_взносы;
2.3. Дата_приобретения какую указывать дату (28.08.2007г., 07.11.2008г., 03.12.2008г., 24.08.2009г., 06.10.2009г., 21.10.2009г., 25.11.2009г.);
2.4. Дата_регистрации_или_акта какую указывать дату (03.12.2008г., 24.08.2009г., 25.11.2009г.);
2.5. Какой адрес указывать в сведениях об объекте строительный или почтовый (строительный адрес: г.Стерлитамак, Западный район, микрорайон \"7А\", жилой дом <7; почтовый адрес: г.Стерлитамак, ул. Строителей, дом 12. Впервые почтовый адрес упоминулся в талоне на вселение).
Буду благодарен за ответы! Желательно со ссылками на статьи и пункты кодекса и т.п.
Ответ:
В соответствии со ст. 131 ГК РФ все сделки с недвижимым имуществом подлежат государственной регистрации, и возникновение правоотношений можно определить исходя из даты регистрации права собственности. Указанный налоговый имущественный вычет может производиться только начиная с того года, в котором возникло право на такой вычет. В Вашем случае имеется Свидетельство о государственной регистрации права от 25.11.2009 г. на владение данным имуществом. На основании пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ основным критерием при применении размера имущественного налогового вычета является дата подписания или регистрации документов, подтверждающих право собственности налогоплательщика. Следовательно, Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета, начиная с 2009 г. и последующие годы. Дата регистрации права – 25.11.2009 г.
Согласно п. 4 ст. 218 ГК РФ, член жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за квартиру, дачу, гараж, иное помещение, поставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество. Так как паевые взносы были полностью выплачены 21.10.2009г., то право собственности на указанную квартиру возникает с момента выплаты паевых взносов в полном размере. Таким образом, стоимость объекта равна сумме паевых взносов, дата приобретения равна дате 21.10.2009г.
В сведениях об объекте, следует указать адрес согласно свидетельству о регистрации права от 25.11.2009 года.
Ответ подготовила старший специалист отдела камеральных проверок Галиуллина Е.В.

### #69 i69_Asylbaeva

i69_Asylbaeva

Newbie

- Members
- 1

- Пол: Женщина
- Город: Туймазы

19 May 2011 - 17:30

В инспекцию поступил вопрос: В каком размере родителю предоставляются стандартные вычеты на ребенка?
Ответ:
Согласно п.п.4 п.1 ст.218 Налогового кодекса РФ стандартные налоговые вычеты на каждого ребенка до 18 лет и студента до 24 лет предоставляются в размере 1000 рублей за каждый месяц до месяца, в котором доход родителя с начала года не превысил 280000 рублей.

### #70 i69_Asylbaeva

i69_Asylbaeva

Newbie

- Members
- 1

- Пол: Женщина
- Город: Туймазы

19 May 2011 - 18:09

Вопрос: Будут ли включатся в состав расходов на предоставление имущественного вычета расходы на проектно-сметную документацию по строительству жилого дома?
Ответ: В фактические расходы на новое строительство включаются расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение строительных и отделочных работ.

### #71 i72_Ахмадуллина

i72_Ахмадуллина

Member

- Members
- 20

- Пол: Женщина
- Город: Уфа

20 May 2011 - 10:35

> Вопрос: Будут ли включатся в состав расходов на предоставление имущественного вычета расходы на проектно-сметную документацию по строительству жилого дома?
> Ответ: В фактические расходы на новое строительство включаются расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение строительных и отделочных работ.

Налогоплательщик может воспользоваться имущественным налоговым вычетом согласно п.2 ст.220 НК РФ в размере, не превышающем 2000000 рублей, в случае, если право на вычет возникло, начиная с января 2008 года. Таким образом, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор долевого участия в строительстве, а также акт о передаче квартиры, оформленной после 1 января 2008 года.

### #72 i72_Ахмадуллина

i72_Ахмадуллина

Member

- Members
- 20

- Пол: Женщина
- Город: Уфа

20 May 2011 - 10:41

В инспекцию поступил вопрос:
В 2007 году мною был заключен договор долевого участия на инвестирование строительства квартиры. Акт приема – передачи квартиры 2010 года на сумму 2500000 рублей, свидетельство регистрационной палаты на оформлении. Могу ли я получить налоговый имущественный вычет на квартиру с указанной суммы, если нет, то почему?
Ответ:
Налогоплательщик может воспользоваться имущественным налоговым вычетом согласно п.2 ст.220 НК РФ в размере, не превышающем 2000000 рублей, в случае, если право на вычет возникло, начиная с января 2008 года. Таким образом, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор долевого участия в строительстве, а также акт о передаче квартиры, оформленной после 1 января 2008 года.

### #73 i56_Zinchenko

i56_Zinchenko

Advanced Member

- Members
- 56

- Пол: Женщина
- Город: Белорецк

20 May 2011 - 13:01

В инспекцию поступил вопрос:
Мужчина разведен с первой женой (она не работает) и выплачивает алименты, но он в законном браке с другой (детей нет)- какими вычетами он может воспользоваться?
Ответ:
Разведенному мужчине, уплачивающему алименты на детей от первого брака и состоящему в повторном браке с женщиной, у которой нет детей, могут быть представлены стандартные налоговые вычеты на детей от жены первого брака в одинарном размере на каждого ребенка.
Ответ подготовил старший госналогинспектор отдела работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 20 по РБ Кудряшова Н.И.

Татьяна Зинченко, Межрайонная ИФНС РФ № 20 по РБ, г.Белорецк

### #74 i56_Zinchenko

i56_Zinchenko

Advanced Member

- Members
- 56

- Пол: Женщина
- Город: Белорецк

20 May 2011 - 13:04

В инспекцию поступил вопрос:
Мужчина не состоял в законном браке, но выплачивает алименты согласно исполнительного листа (первый ребенок —усыновлен) и он же живет в гражданском браке с другой , где ребенок усыновлен то же, выплачивает алименты- какими вычетами он может воспользоваться?
Ответ:
Стандартный налоговый вычет в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находятся дети и которые являются родителями или супругами родителей. Для возникновения у налогоплательщика права на получение указанного налогового вычета необходимо выполнение двух условий:
- налогоплательщик является или признается в установленном законом порядке родителем ребенка,
- ребенок находится на обеспечении данного налогоплательщика.
Итак, отец ребенка, не состоящий в зарегистрированном браке с матерью ребенка, имеет право получать стандартный налоговый вычет предусмотренный ст. 218 ПК РФ в том же порядке, что и разведенный родитель. Разведенный родитель вправе воспользоваться указанным налоговым вычетом в случае , если осуществляет оплату алиментов на ребенка в соответствии с порядком и в размере, которые установлены гл. 13 « Алиментные обязательства родителей и детей». В вашем вопросе данному отцу могут быть представлены стандартные налоговые вычеты в размере 2000 руб.;
Ответ подготовил старший госналогинспектор отдела работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 20 по РБ Кудряшова Н.И.

Татьяна Зинченко, Межрайонная ИФНС РФ № 20 по РБ, г.Белорецк

### #75 i56_Zinchenko

i56_Zinchenko

Advanced Member

- Members
- 56

- Пол: Женщина
- Город: Белорецк

20 May 2011 - 13:07

В инспекцию поступил вопрос:
Мужчина разведен выплачивает алименты на двоих детей согласно исполнительного листа, состоит в законном браке со второй женой , где один ребенок совместный ,а другой от ее первого брака, ребенок не усыновлен, но находиться на его иждивении ( получает ли жена алименты на этого ребенка не знаем) — какими вычетами он может пользоваться?
Ответ:
Разведенному мужчине, уплачивающему алименты на детей от первого брака и состоящему в повторном браке с женщиной, имеющей своего ребенка, а также ребенка от этого брака могут быть представлены стандартные вычеты как на детей от первого брака, так и на детей от второго брака, в т.ч. на ребенка супруги, т.к. он находится на иждивении у этого мужчины. В Вашем случае - 4000 руб.
Ответ подготовил старший госналогинспектор отдела работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 20 по РБ Кудряшова Н.И.

Татьяна Зинченко, Межрайонная ИФНС РФ № 20 по РБ, г.Белорецк

- 3
- 4
- 5
- 6
- 7

####

###

- Политика Конфиденциальности