Специальные режимы налогообложения: УСН и ЕНВД 3 - Форум УФНС России по Республике Башкортостан - Все форумы ФНС

# Специальные режимы налогообложения: УСН и ЕНВД

artur86 , 19 Mar 2011 22:19
Налоговый вычет УСН

- 1
- 2
- 3
- 4
- 5

### #31 i78_Garifullina

i78_Garifullina

Advanced Member

- Members
- 117

26 April 2011 - 14:21

Вопрос:
Предприятие оказывает услуги питания( ОКВЭД 55,30 "Деятельность ресторанов и кафе" , налогообложение - ЕНВД с площадью 150кв. м.) В мае 2010г. предприятие заключило договор, по которому должны обслуживать клиентов - держателей дисконтных карт "Связной". Клиенты за покупки расплачиваются баллами , которые снимаются с дисконтной карты "Связной". А в конце месяца "Связной" перечисляет деньги на расчетный счет предприятия за баллы- согласно устаеновленного курса, в рублях. Просим разъяснить будет ли выручка , поступившая на наш расчетный счет от "Связного" за баллы, считаться выручкой по основному виду деятельности и попадает ли данная выручка под ЕНВД.
Ответ:
В соответствии с п.1 ст.346,28 Налогового кодекса Российской Федерации( далее - Кодекс) налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности признаются организации и индивидуальные предприниматели , осуществляющие на территории муниципального района, городского округа , городов федерального значения Москвы и Санкт- Петербурга, в которых введен налог, предпринимательскую деятельность , облагаемую этим налогом.
Деятельность организации по оказанию услуг общественного питания через объекты организации общественного питания подлежит переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД , если площадь зала обслуживания посетителей не превышает 150 кв.м. по каждому объекту организации общественного питания (пп.8 п.2 ст.346.26, ст,346.27 Кодекса). Иные требования, в том числе в отношении источника оплаты оказанных услуг ( средства организации либо работников), или формы расчетов с посетителями (наличная или безналичная)), для перевода рассматриваемого вида деятельности на систему налогообложения в виде ЕНВД, положениями гл.26.3 НК РФ не установлены(письма Минфина РФ от 18.11.2008 № 03-11-04/3/522, от 29.09.2008г № 03-11-04/3/446, от 21.08.2008 № 03-11-04/3/393).
Следовательно, факт оплаты услуг общественного питания в безналичной форме( зачисленные на расчетный счет и оформленные соглашением к договору) не приводит к возникновению у организации обязанности по применению в отношении анализируемого вида деятельности иной системы налогообложения.

### #32 i66_КузнецоваТ

i66_КузнецоваТ

Member

- Members
- 12

- Пол: Женщина

28 April 2011 - 13:42

Вопрос:

> Планирую реализовать собственные товары по договору комиссии через магазин, принадлежащий другому лицу. Своей торговой площади не имею. К какому виду деятельности будет относиться такая реализация товаров и по какому режиму налогообложения я должна уплачивать налоги с указанной деятельности?

Ответ:
Согласно ст. 346.27 НК РФ розничной торговлей для целей ЕНВД признается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами на основании договоров розничной купли-продажи. Комитент получает доход именно от реализации комиссионером товаров в розницу. Таким образом, формально его деятельность связана с торговлей товарами на основании договоров розничной купли-продажи. В силу п. 1 ст. 346.28 НК РФ плательщиками ЕНВД являются организации и предприниматели, которые ведут предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД. Комитент является юридическим, но не фактическим продавцом товара (абз. 2 п. 1 ст. 990, п. 1 ст. 996 ГК РФ), поэтому под определение налогоплательщика в целях ЕНВД он не подпадает (Письма Минфина России от 20.11.2007 N 03-11-04/3/450, от 20.11.2007 N 03-11-04/3/451).
Следовательно, реализация комитентом товаров через комиссионера - розничного продавца подпадает под действие общеустановленной системы налогообложения или УСН.

### #33 i66_КузнецоваТ

i66_КузнецоваТ

Member

- Members
- 12

- Пол: Женщина

28 April 2011 - 14:02

Вопрос:

> Прошу Вас дать разъяснение по порядку отнесения услуг по ламинированию и ксерокопированию, попадают ли услуги под налогообложение в виде ЕНВД.

Ответ:
Бытовыми услугами для целей гл. 26.3 НК РФ признаются платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств) предусмотренные ОКУН (ст. 346.27 НК РФ). В Общероссийском классификаторе услуг населению бытовые услуги объединены в группу 01. Среди них - переплетные, брошюровочные, окантовочные и картонажные работы с кодом 018329.
Кроме того, согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст, к брошюровочно-переплетной и отделочной деятельности относятся и услуги по ламинированию.
Таким образом, предпринимательская деятельность, связанная с оказанием населению услуг по ламинированию, подлежит переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД.

### #34 i66_КузнецоваТ

i66_КузнецоваТ

Member

- Members
- 12

- Пол: Женщина

28 April 2011 - 14:57

Вопрос:

> В связи с проблемой некоторых покупателей с расчетом за товар за наличный расчет при ЕНВД, могу ли я - индивидуальный предприниматель принимать платежи по безналичному расчету в розничной торговле.

Ответ:
В соответствии со ст. 346.26 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 Кодекса, в том числе в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.
При этом согласно ст. 346.28 Кодекса плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог на вмененный доход, предпринимательскую деятельность, облагаемую данным налогом.
Статьей 346.27 Кодекса установлено, что к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.
Исходя из п. 1 ст. 492 Гражданского кодекса РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Таким образом, определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения единого налога на вмененный доход является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности.
В случае если указанные товары приобретаются у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже.
Соответственно, к розничной торговле в целях применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи физическим и юридическим лицам для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, то есть не для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности (например, для последующей реализации, для обеспечения ведения предпринимательской деятельности покупателя и т.д.).
При этом обращаем внимание, что к розничной торговле не относится реализация в соответствии с договорами поставки. Так, согласно ст. 506 ГК РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или в сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным ,семейным, домашним и иным подобным использованием.
Учитывая изложенное, деятельность индивидуального предпринимателя, связанная с розничной реализацией товаров физическим и юридическими лицам, при условии осуществления ее в рамках договоров розничной купли-продажи, не зависит от формы оплаты.

### #35 i66_КузнецоваТ

i66_КузнецоваТ

Member

- Members
- 12

- Пол: Женщина

28 April 2011 - 15:39

Вопрос:

> Я являюсь плательщиком ЕНВД и у меня есть налогообложение УСН (доходы) по которому не работаю. С ОАО заключен договор на оказание услуг по обеспечению питанием и спецпитанием работникам предприятия, которые производятся на арендованной мной территории. Оплату услуг по питанию и спецпитанию производят путем перечисления денежных средств на мой расчетный счет. Каким видом налога будет облагаться спецпитание работников?

Ответ:
Согласно ст. 346.27 Налогового кодекса РФ розничная торговля - это предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи. К розничной торговле не относится продажа продуктов питания и напитков в объектах организации общественного питания. Через объекты общественного питания, к которым относятся, в том числе столовые и кулинарии, оказываются услуги общественного питания. Они, в свою очередь, представляют собой услуги по изготовлению кулинарной продукции, кондитерских изделий, созданию условий для потребления или реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий или покупных товаров, а также по проведению досуга. Спецпитание (молоко и сок) для работников является покупным товаром.
Следовательно, продажа кулинарной продукции и других покупных продовольственных товаров через объект организации общественного питания является деятельностью по оказанию услуг общественного питания. То, что эти продукты продаются в столовой, не требует выделения отдельного вида деятельности.
А учитывая, что общая арендуемая площадь зала обслуживания посетителей столовой менее 150 кв. м, то Вы являетесь плательщиком ЕНВД по общепиту.

### #36 i63_Yusupbaeva

i63_Yusupbaeva

Advanced Member

- Members
- 57

- Пол: Женщина
- Город: Мелеуз

03 May 2011 - 12:05

В ИФНС России поступил вопрос:
Просим Вас дать разъяснения по поводу ФЗ №432-ФЗ от 28.12.2010 г., устанавливающий пониженную ставку страховых взносов 26% для налогоплательщиков, применяющих УСН. А также,просим дать разъяснение по Закону РБ №341 - з от 24.12.2010 г., устанавливающий пониженную ставку налога в раземер 5% для налогоплательщиков, применяющих УСН.
Если индивидуальный предприниматель занимается предпринимательской деятельностью по кодам ОКВЭД 55.30 - деятельность ресторанов и кафе, 15.81 - производство хлеба и мучных кондитерских изделий недлительного хранения, 15.89 - производство прочих пищевых продуктов.
Ответ:
В соответствии со статьей 3 и главой 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ), статьей 27 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон N 213-ФЗ) с 1 января 2010 года контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, и страховых взносов на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых в фонды обязательного медицинского страхования, осуществляют Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы. Таким образом, по вопросу применения тарифов страховых взносов (26%) для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, для получения разъяснений просим обратиться в Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы.
По вопросу применения налоговой ставки в размере 5% для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, налоговый орган сообщает следующее.
Согласно учетным данным базы данных налогового органа основным видом Вашей деятельности является деятельность ресторанов и кафе (код ОКВЭД 55.30), кроме того, с 23.12.2010г. Вы дополнили коммерческую деятельность следующими видами деятельности: производство хлеба и мучных кондитерских изделий недлительного хранения (код ОКВЭД 15.81), производство прочих пищевых продуктов (код ОКВЭД 15.89).
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 1 Закону Республики Башкортостан №341-з от 24.12.2010 г. при осуществлении таких видов экономической деятельности (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2001) как производство пищевых продуктов, включая напитки (класс 15 подраздела DA раздела D) для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и определивших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установлена налоговая ставка в размере 5 процентов.
Кроме того, право на применение при исчислении налога по итогам отчетного (налогового) периода налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи 1 Закона Республики Башкортостан №341-з от 24.12.2010 г., имеют налогоплательщики, у которых в течение отчетного (налогового) периода не менее 70 процентов общего дохода от реализации товаров (работ, услуг), определяемого в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления налогоплательщиками видов экономической деятельности, указанных в части 1 статьи 1 Закона Республики Башкортостан №341-з от 24.12.2010 г.
Таким образом, при соблюдении вышеуказанных условий применение налоговой ставки в размере 5% при исчислении налога правомерно.
Ответ подготовила зам.начальника отдела работы с налогоплательщикам, их регистрации и учета Юсупбаева Л.Х.

### #37 Компетент

Компетент

Advanced Member

- Members
- 148

- Пол: Мужчина
- Город: Уфа

04 May 2011 - 07:14

> Зарегистрировал ООО в марте 2011 года. При регистрации выбрал УСНО, режим налогообложения с доходов 6%.
> Сейчас понял что не совсем правильно сделал свой выбор и хочу сменить на УСНО "доходы - расходы" 15%.
> правильно я понимаю что я могу это сделать только с 1 января 2012 года? Или есть возможность менять налогооблагаемую базу ежеквартально?
> Спасибо.

Ответ.
Согласно п. 2 ст. 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему.
Налогоплательщик может менять объект налогообложения ежегодно. При этом объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предполагает изменить объект налогообложения.
В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.
Следовательно, организация, применяющая упрощенную систему с 2011 года, вправе изменить объект налогообложения с 1 января 2012 года, подав соответствующее заявление в налоговый орган по месту своего учета в указанном выше порядке.

### #38 Компетент

Компетент

Advanced Member

- Members
- 148

- Пол: Мужчина
- Город: Уфа

04 May 2011 - 07:19

> Уважаемые эксперты. Дайте пожалуйста ваши пояснения по поводу исчисления суммы налога при сдаче торгового места (Улица торговля ведется с палаток) в аренду ИП, под розничную торговлю на розничном рынке.
> При выходе предпринимателя на рынок, администрация должна с ним заключить договор аренды торгового места. Предприниматель в виду специфики работы рынка выходит в неделю 3 раза. Стоимость аренды места 100р согласно прейскуранта за один торговый день. В среднем приход составляет 220-440 рублей за один месяц. Мы же должны отчитаться за заключенный договор за полный месяц. Итог ЕНВД за торговое место 5000х1х1.295х0.5х15%= 486 рублей за одно торговое место в месяц. При этом, самостоятельно корректировать коэффициент на время фактического периода ведения деятельности, мы не имеем права.
> Подскажите есть ли какие то льготы, корректировки или другая система налогообложения, для нашей ситуации.
> Рынок территориально находится в сельской местности. Повысить арендную плату так же не можем. ИЗ за финансовых трудностей самих предпринимателей.

Ответ
Пунктом 3 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) представительным органам муниципальных образований предоставлено право определять в нормативных правовых актах значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2, указанного в ст. 346.27 НК РФ, или значения данного коэффициента, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности.
В соответствии со ст. 346.27 НК РФ корректирующий коэффициент базовой доходности К2 учитывает совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и иные особенности.
Согласно п. 6 ст. 346.29 НК РФ при определении величины базовой доходности представительные органы муниципальных районов, городских округов, могут корректировать (умножать) базовую доходность, указанную в п. 3 ст. 346.29 НК РФ, на корректирующий коэффициент К2.
Корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных ст. 346.27 НК РФ.
Таким образом, снижение налоговой нагрузки налогоплательщиков единого налога на вмененный доход может быть достигнуто только посредством внесения в нормативные правовые акты соответствующих муниципальных образований о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход поправок, предусматривающих уменьшение действующих в настоящее время значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2.
С предложениями о внесении таких поправок в указанные нормативные правовые акты муниципальных образований налогоплательщикам следует обращаться в представительные органы соответствующих муниципальных образований.

### #39 Госналогинспектор НДФЛ

Госналогинспектор НДФЛ

Advanced Member

- Members
- 204

- Пол: Мужчина
- Город: УФА

04 May 2011 - 08:37

> Подскажите пожалуйста,я индивидуальный предприниматель получил субсидию в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в размере 300 000. Обязан ли платить налог УСН 6% с этих средств, если расходы по ним осуществляю в 2011 году?
> Согасно фз 23 от 07.03.11г. Средства отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки, указанных в настоящем пункте, превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода.
> В каком периоде учитывать доход?

Ответ. В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки, указанных в настоящем пункте, превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода.
Установлен специальный порядок учета субсидий в доходах - в течение 2 лет со дня получения субсидии она включается в доходы на ту же дату, на которую учитываются расходы, произведенные за счет этой субсидии, и в сумме этих расходов. То есть если, например, всю сумму субсидии вы потратите в первый год, то в этом году вы покажете всю сумму субсидии как доход и одновременно отразите произведенные за счет нее расходы. И в итоге для целей налогообложения результат от этих операций будет нулевым;
- если к окончанию второго года субсидия (или ее часть) останется неизрасходованной, то ее надо будет включить в доходы второго года.
Следует отметить, что указанные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года. То есть, если Вы получили субсидию в 2010 году, у и Вас останется часть неизрасходованной, то ее надо будет включить в доходы 2011 года.

### #40 Госналогинспектор НДФЛ

Госналогинспектор НДФЛ

Advanced Member

- Members
- 204

- Пол: Мужчина
- Город: УФА

04 May 2011 - 08:40

> Хочу зарегистрировать ИП и открыть парикмахерскую, буду работать сам и еще 3 парикмахера. Подскажите пожалуйста, как мне надо будет отчитываться в налоговой инспекции? Сколько я буду налогов платить в квартал?

ответ: В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с ОКУН.
Согласно ст. 346.27 Кодекса под бытовыми услугами понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные ОКУН, по коду 010000 "Бытовые услуги", за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов.
Услуги парикмахерских прямо в ОКУН поименованы в под группе 019000, следовательно, данные услуги относятся к группе «Бытовые услуги».
Таким образом, предпринимательская деятельность по оказанию услуг парикмахерскими подпадает под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Порядок исчисления единого налога на вмененный доход регламентирован статьей 346.29 НК РФ, ставка налога 15 % от налоговой базы. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. В частности для бытовых услуг: физический показатель – количество работников, включая индивидуального предпринимателя, базовая доходность – 7500 руб. в месяц.
Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.
К1 - устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор.
На 2011 год К1 установлен в размере 1,372.
Корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов (место осуществления деятельности, сезонность, режим работы и иные особенности).
Таким образом в Вашем случае примерная сумма налога в квартал : 4 (раб.) * 7500 руб. * 1,372 * 15% * 3 мес. = 18522 руб. (без корректировки на К2).

### #41 i0276_Yudina

i0276_Yudina

Advanced Member

- Members
- 111

- Пол: Женщина
- Город: Уфа

04 May 2011 - 12:54

В инспекцию ФНС России поступил вопрос
Индивидуальный предприниматель имею в собственности торговое помещение 20 кв.м в составе торгово-сервисного комплекса, нахожусь на системе налогообложения ЕНВД . Сдаю это помещение в аренду другому предпринимателю по договору где указана плата по месяцам, за год. Могу ли я получать деньги по приходному ордеру и обязан ли я вести книгу учета приходных кассовых ордеров.
Ответ
Квитанция к приходному кассовому ордеру не является бланком строгой отчетности. Индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком ЕНВД, при оказании услуг по предоставлению во временное пользование помещений вправе не применять ККТ, а использовать самостоятельно разработанный документ - бланки строгой отчетности, изготовленные типографским способом, которые должны содержать сведения об изготовителе (сокращенное наименование, ИНН организации, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж), В нем должны содержаться обязательные реквизиты, установленные в п. 3 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники .
Ответ подготовил старший госналогинспектор ИФНС России по Октябрьскому району г Уфы Мухамадеева Р.Н.

### #42 i0276_Yudina

i0276_Yudina

Advanced Member

- Members
- 111

- Пол: Женщина
- Город: Уфа

04 May 2011 - 12:57

В инспекцию ФНС России поступил вопрос
Я индивидуальный предприниматель, работаю по договору комиссии. Занимаюсь оптовой продажей автомасел и автокосметики. Хочу открыть розничную торговлю с бесплатной заменой масел на автомобили. Для этого хочу арендовать помещение площадью 30кв м , в т.ч. 4,5 кв.м под розничную торговлю (витрина без торговой площади) и 25,5 кв.м (смотровая яма) под бесплатную замену масла. Могу ли я встать на учет только как плательщик ЕНВД с видом деятельности «розничная торговля с площадью меньше 5 кв.м», ведь выручки от замены масел у меня не будет, нужно ли использовать ККМ?
ответ
В соответствии с пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
На основании п. 3 ст. 346.29 Кодекса при осуществлении налогоплательщиком предпринимательской деятельности по розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров, используется физический показатель "площадь торгового места в квадратных метрах" с базовой доходностью 1800 руб. в месяц.
Площадь торгового места следует определять в соответствии с имеющимися у арендодателя инвентаризационными и (или) правоустанавливающими документами на объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов.
При этом в целях применения гл. 26.3 Кодекса к инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у организации или индивидуального предпринимателя документы на объект стационарной торговой сети, содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы).
Обращаем так же внимание на то, что к розничной торговле в целях применения системы ЕНВД не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 - 10 пункта 1 статьи 181 Кодекса.
Обращаем внимание на то, что перевод на уплату единого налога на вмененный доход предпринимательской деятельности по розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, не зависит от того, какую площадь и доходность имеет торговое место, через которое осуществляется розничная торговля. Ограничение по площади торгового зала (не более 150 квадратных метров) установлено гл. 26.3 Кодекса только в отношении предпринимательской деятельности в виде розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны.
В соответствии с п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие п. п. 2 и 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).
Ответ подготовил старший госналогинспектор ИФНС России по Октябрьскому району г Уфы Мухамадеева Р.Н.

### #43 i0276_Yudina

i0276_Yudina

Advanced Member

- Members
- 111

- Пол: Женщина
- Город: Уфа

04 May 2011 - 14:09

В инспекцию ФНС России поступил вопрос
Являюсь ли я плательщиком ЕНВД (016205 по ОКУН-строительство садовых домиков)
Работы велись с 06.07.09 по 03.09.09. В 4 кв. по данному виду работы не велись. Должен ли я платить ЕНВД за 4 кв.2009?
Если я являюсь плательщиком, могу я рассчитывать на возврат переплаты по УСНО? Могу я перекинуть переплату по УСНО на ЕНВД. Налоги по данным работам уже уплачены в 4 кв 2009 по «Единому налогу , применяемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения»
Ответ
В разд. 016000 "Ремонт и строительство жилья и других построек" Общероссийского классификатора услуг населению, предусмотрены отдельные виды работ, относимых к строительству и ремонту жилья и построек.
Поэтому предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг, предусмотренных в разд. 016000 ОКУН "Ремонт и строительство жилья и других построек", за исключением услуг по строительству индивидуальных жилых домов (код 016201), может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход.
Согласно ОКУН к бытовым услугам относится, в частности строительство садовых домиков (код 016205).
Таким образом, если Ваша деятельность соответствует коду 016205 ОКУН, то такая деятельность в сфере оказания услуг по строительству садовых домиков подлежит налогообложению ЕНВД.
По вопросу, касающемуся уплаты налога за период, когда деятельность не осуществлялась, сообщаем, что пунктом 1 ст. 346.29 Кодекса установлено, что объектом налогообложения для применения единого налога на вмененный доход признается вмененный доход налогоплательщика.
Статьей 346.27 Кодекса определено, что вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.
Налогоплательщик единого налога на вмененный доход рассчитывает данный налог исходя из вмененного дохода, то есть потенциально возможного дохода, а не фактически полученного дохода при осуществлении предпринимательской деятельности.
В связи с этим обязанность налогоплательщика по уплате единого налога на вмененный доход возникает независимо от фактически полученного дохода от осуществления предпринимательской деятельности или ее приостановления.
В случае приостановления на неопределенный срок ведения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, налогоплательщик вправе подать заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход.
До снятия с учета налогоплательщик обязан уплачивать единый налог на вмененный доход независимо от длительности периода приостановления деятельности.
Таким образом, в случае если организация вместо ЕНВД ошибочно применяет УСН, она может быть привлечена к ответственности по ст. ст. 119 и 122 Кодекса. Кроме того, организация должна будет заплатить ЕНВД и начисленные пени. С этим согласен и Конституционный Суд РФ. Суд указал, что ошибочное применение УСН вместо уплаты ЕНВД наносит ущерб бюджетной системе, поскольку налоги, которые подлежат уплате при этих режимах, поступают в бюджеты разных уровней (Определение Конституционного Суда РФ от 16.01.2009 N 146-О-О, ст. ст. 56, 61.1, 61.2 Бюджетного кодекса РФ).
Что касается ошибочно уплаченного налога, то в соответствии с НК РФ для его возврата нужно подать в налоговый орган заявление в течение трех лет со дня его уплаты (п. 7 ст. 78 Кодекса).
Ответ подготовила старший госналогинспектор ИФНС России по Октябрьскому району г Уфы Мухамадеева Р Н
В инспекцию ФНС России поступил вопрос
Наша организация занимается розничной торговлей спортивными товарами и применяет ЕНВД. В целях более полного обслуживания покупателей, мы бы хотели дополнить продажу товара оказанием услуг по его ремонту. Экономически целесообразно осуществлять не только ремонт продаваемого товара, но и иного, схожего с ним по назначению.
1.Какими услугами являются услуги по ремонту , установке и подгонке различного спортивного инвентаря- бытовыми или прочими услугами физической культуры и спорта?
2.Какой режим налогообложения следует применять в связи с этим- ЕНВД или УСН?
3. Если следует применять ЕНВД , то каким образом вести расчет уплачиваемого налога?
Ответ
Услуги, указанные в запросе, могут быть отнесены к услугам по ремонту, подгонке и установке спортивного снаряжения (инвентаря, спортивно-технологического оборудования, тренажеров и т.д.) по коду 072206 ОКУН, которые относятся к услугам физической культуры и спорта.
В связи с чем предпринимательская деятельность, связанная с оказанием названных услуг, подлежит налогообложению в общеустановленном порядке или по упрощенной системе.
2. В соответствии с п. 8 ст. 346.18 Кодекса организация обязана вести раздельный учет доходов и расходов при совмещении упрощенной системы налогообложения с единым налогом на вмененный доход по отдельным видам деятельности. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.
Ответ подготовила старший госналогинспектор ИФНС России по Октябрьскому району г Уфы Мухамадеева Р Н

### #44 i0260_Musina

i0260_Musina

Member

- Members
- 24

- Пол: Женщина

04 May 2011 - 19:10

В Инспекцию поступил вопрос: когда можно подать заявление о переходе на УСН?
Ответ: Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают заявление с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на УСН, в налоговый орган по месту своего нахождения (жительства).
Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

### #45 Ilona Krylova

Ilona Krylova

Newbie

- Members
- 1

05 May 2011 - 06:04

Здравствуйте! Прочитала, что с 2011 г. на некоторые виды деятельности введена пониженная ставка для режима УСН доходы минус расходы. Действуют ли пониженные ставки в РБ, если да, какие именно и где уточнить список видов деятельности, на которые распространяются пониженные ставки? Я ИП, вид деятельности "предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу". Спасибо!

- 1
- 2
- 3
- 4
- 5

####

###

- Политика Конфиденциальности