Документы, подтверждающие факт оплаты, на получение имущественного вычета - Форум УФНС России по Тульской области - Все форумы ФНС

# Документы, подтверждающие факт оплаты, на получение имущественного вычета

Valya010 , 05 May 2013 17:43
Имущественный вычет Факт оплаты Документы

- 1
- 2

### #1 Valya010

Valya010

Newbie

- Members
- 6

05 May 2013 - 17:43

Добрый вечер, подскажите пожалуйста, собрались строить дом. Приобрели сруб у ООО "Ромашка" по договору на изготовление и установку сруба. Денежные средства за дом передавались наличным путем. Какие документы я должна буду предоставить в налоговую инспекцию помимо заключенного договора, как подтверждение факта оплаты (накладная, акт приема передачи сруба, акт приема передачи денег - будут являться подтверждением или нужно что то еще?) на получение имущественного вычета?

### #2 Знайка

Знайка

Advanced Member

- Members
- 34

06 May 2013 - 13:47

> Добрый вечер, подскажите пожалуйста, собрались строить дом. Приобрели сруб у ООО "Ромашка" по договору на изготовление и установку сруба. Денежные средства за дом передавались наличным путем. Какие документы я должна буду предоставить в налоговую инспекцию помимо заключенного договора, как подтверждение факта оплаты (накладная, акт приема передачи сруба, акт приема передачи денег - будут являться подтверждением или нужно что то еще?) на получение имущественного вычета?

Доброго времени суток!
В соответствии с пп.2 п.1 ст.220 НК РФ при определении размера налоговой базы НДФЛ по доходам, в отношении которых предусмотрена установленная п.1 ст.224 НК РФ налоговая ставка в размере 13%, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

35]· на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, но не более 2 млн. руб.;

35]· на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

35]· на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Вышеуказанный вычет можно получить одним из нижеприведенных способов:

- по окончании налогового периода путем представления налогоплательщиком в налоговый орган налоговой декларации с приложением подтверждающих документов,

- либо до окончания налогового периода у работодателя при наличии подтверждающих документов и при условии подтверждения права налогоплательщика на данный вычет налоговым органом по установленной форме.

Для получения имущественного налогового вычета при строительстве жилого дома необходимы следующие подтверждающие документы:

- свидетельство о государственной регистрации права собственности на построенный жилой дом;

- свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок под построенным домом (если налогоплательщик нес расходы на приобретение такого земельного участка);

- платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика по приобретению земельного участка и строительству жилого дома (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца (строительной организации), товарные и кассовые чеки, акты закупки материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и т.д.), а также другие документы, в частности, договора со строительными организациями;

- заявление о распределении вычета между собственниками жилья (в случае приобретения объекта в общую совместную собственность);

- кредитный договор на строительство жилья, приобретение земельного участка, документы, подтверждающие уплату процентов по кредитному договору (платежные документы или справка банка об уплаченной сумме процентов) (если заключался такой договор);

- кредитный договор на получение кредита в целях рефинансирования (перекредитования) кредита на строительство жилья, приобретение земельного участка, документы, подтверждающие уплату процентов по кредитному договору (платежные документы или справка банка об уплаченной сумме процентов) (если заключался такой договор).

Если представленные в качестве подтверждающих платежные документы о взаиморасчетах между физическим лицом и организацией не соответствуют требованиям, предъявляемым к оформлению платежных документов, они не дают право на получение вычета в сумме, указанной в таком документе.
Действующим законодательством РФ установлен определенный порядок совершения операций с наличными денежными средствами, одной из сторон в которых является юридическое лицо.
1. Если в организации имеется контрольно-кассовая техника (ККТ).
Так, согласно «Порядку ведения кассовых операций в РФ» (утвержден решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 № 40) прием наличных денежных средств кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.
О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера (или уполномоченного на это лица) и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
2. Если в организации отсутствует ККТ
В соответствии с «Положением об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ» (утверждено Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359) при совершении операций с наличными денежными средствами допустимо их оформлять посредством выдачи документа, оформленного на бланке строгой отчетности, приравненного к кассовому чеку.
Выдаваемый документ должен содержать определенные реквизиты:
а) наименование документа, шестизначный номер и серия;
б) наименование и организационно-правовая форма - для организации (фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя);
в) место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности);
г) идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ;
д) вид услуги;
е) стоимость услуги в денежном выражении;
ж) размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;
з) дата осуществления расчета и составления документа;
и) должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);
к) иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).
Бланк документа строгой отчетности изготавливается типографским способом или формируется с использованием автоматизированных систем. Изготовленный типографским способом бланк документа должен содержать сведения об изготовителе бланка документа (сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж), если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами об утверждении форм бланков таких документов.
Таким образом, если организация не имеет ККТ и при условии, что акт приема-передачи денег соответствует вышеуказанным требованиям, то в отношении расходов на изготовление и установку юридическим лицом сруба жилого дома достаточно будет перечисленных Вами документов (договора, акта приема-передачи сруба, накладной и акта приема-передачи денег).
Обращаем Ваше внимание на то, что заявить имущественный вычет по расходам на строительство жилого дома возможно только после получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на построенный жилой дом.

### #3 Valya010

Valya010

Newbie

- Members
- 6

06 May 2013 - 20:18

Большое Спасибо за такой подробный ответ, но хотелось бы еще уточнить детали по оформлению документов.
Очень критично если Акт приема передачи денег составлен от руки и называется Акт приема передачи денег к Договору №56 от .. .. 2013 г.
Текст его таков: "В соответствии с п. 3.1 настоящего договора Заказчик вносит предоплату а Исполнитель принимает ...... сумму денег" Указываются реквизиты обоих сторон и подписи, или обязательно должен быть напечатан на компьютере? И вообще подойдет такой вариант с точки зрения действующего законодательства?

### #4 Знайка

Знайка

Advanced Member

- Members
- 34

07 May 2013 - 11:01

> Большое Спасибо за такой подробный ответ, но хотелось бы еще уточнить детали по оформлению документов.
> Очень критично если Акт приема передачи денег составлен от руки и называется Акт приема передачи денег к Договору №56 от .. .. 2013 г.
> Текст его таков: "В соответствии с п. 3.1 настоящего договора Заказчик вносит предоплату а Исполнитель принимает ...... сумму денег" Указываются реквизиты обоих сторон и подписи, или обязательно должен быть напечатан на компьютере? И вообще подойдет такой вариант с точки зрения действующего законодательства?

Добрый день, Valya010!
По поводу уточнения деталей по оформлению документов. Здесь есть некоторые тонкости, на которые нужно обратить внимание.
Поскольку, как представляется из Вашего запроса, организация не может осуществить прием наличных денежных средств от Вас в кассу по приходному кассовому ордеру с выдачей Вам оформленной надлежащим образом квитанции, вариантом произведения денежных расчетов для Вас является оформление факта передачи Вами наличности в организацию посредством выдачи организацией Вам документа, оформленного на бланке строгой отчетности, приравненного к кассовому чеку.
В соответствии с «Положением об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ» (утверждено Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359) бланк документа строгой отчетности изготавливается типографским способом или формируется с использованием автоматизированных систем. Изготовленный типографским способом бланк документа должен содержать сведения об изготовителе бланка документа (сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж), если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами об утверждении форм бланков таких документов.
Все изложенное содержит требование о том, что форма бланка не должна быть рукописной.
Как уже отмечалось, выдаваемый документ должен содержать определенные реквизиты (это также требование «Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ»):
а) наименование документа, шестизначный номер и серия – в Вашем примере серия и номер бланка отсутствуют;
б) наименование и организационно-правовая форма - для организации (фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя) – в Вашем примере вместо наименования организации указано «Исполнитель»;
в) место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности) – в Вашем примере это, вероятно, реквизиты, но Вы указали эти сведения без расшифровки;
г) идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ – в Вашем примере эти сведения отсутствуют;
д) вид услуги – в Вашем примере эти сведения отсутствуют;
е) стоимость услуги в денежном выражении – в Вашем примере эти сведения отсутствуют;
ж) размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;
з) дата осуществления расчета и составления документа – в Вашем примере эти сведения отсутствуют;
и) должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя) – в Вашем примере это, вероятно, реквизиты, но Вы указали эти сведения без расшифровки;
к) иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).
Таким образом, акт приема-передачи денег, составленный от руки, не соответствующий требованиям «Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ», не дает право на получение вычета в сумме, указанной в нем.

### #5 Helena66

Helena66

Newbie

- Members
- 2

07 May 2013 - 16:55

Добрый вечер! Помогите, пожалуйста, разобраться в следующем: есть договор участия в долевом строительстве дома(Квартиры в нем) от 07.07.2010 г, документов на право обственности и акта приема-передачи квартиры пока нет, дом сдается в 4 квартале 2013 г. Могу ли я сейчас подавать заявление о налоговом вычете на покупку квартиры или надо ждать этих документов? И второй вопрос: по паспорту я проживаю в Омской области, на самом деле живу и работаю в Москве (зарплата белая), могу ли я обратиться в налоговую по месту работы?

### #6 Знайка

Знайка

Advanced Member

- Members
- 34

08 May 2013 - 10:56

> Добрый вечер! Помогите, пожалуйста, разобраться в следующем: есть договор участия в долевом строительстве дома(Квартиры в нем) от 07.07.2010 г, документов на право обственности и акта приема-передачи квартиры пока нет, дом сдается в 4 квартале 2013 г. Могу ли я сейчас подавать заявление о налоговом вычете на покупку квартиры или надо ждать этих документов? И второй вопрос: по паспорту я проживаю в Омской области, на самом деле живу и работаю в Москве (зарплата белая), могу ли я обратиться в налоговую по месту работы?

Добрый день, Helena66!
Дело в том, что право на имущественный налоговый вычет при приобретении жилья у налогоплательщика возникает в момент соблюдения всех условий его получения, определенных положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению, инвестированию или строительству жилого объекта.
Нормами подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ предусмотрено, что для получения данного вычета налогоплательщик при приобретении прав на квартиру в строящемся доме представляет:

- договор долевого участия в строительстве, акт о передаче квартиры, при наличии – договор уступки прав требования по договору долевого участия в строительстве;

- платежные документы, подтверждающие факт уплаты налогоплательщиком денежных средств по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета налогоплательщика на счет застройщика (продавца), товарные и кассовые чеки, акты закупки материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

- заявление о распределении вычета между собственниками жилья (в случае приобретения объекта в общую совместную собственность);

- кредитный договор на приобретение жилья (прав на квартиру в строящемся доме), документы, подтверждающие уплату процентов по кредитному договору (платежные документы или справка банка об уплаченной сумме процентов) (если заключался такой договор);

- кредитный договор на получение кредита в целях рефинансирования (перекредитования) кредита на приобретение жилья (прав на квартиру в строящемся доме), документы, подтверждающие уплату процентов по кредитному договору (платежные документы или справка банка об уплаченной сумме процентов) (если заключался такой договор)

Таким образом, условием получения вычета является не только факт несения налогоплательщиком расходов на приобретение жилья, но и предоставление в налоговый орган соответствующих подтверждающих документов. В данном случае право на получение имущественного налогового вычета при приобретении прав на квартиру в строящемся доме возникает с момента несения расходов на ее приобретение, но не ранее получения квартиры по акту приема-передачи квартиры.
При этом обращаем Ваше внимание на то, что при приобретении прав на квартиру в строящемся доме зачастую у налогоплательщика возникает необходимость несения дополнительных расходов по отделке квартиры – в случае получения ее с так называемой «черновой» отделкой.
В этой ситуации необходимо учитывать следующее.
Размер вычета по расходам на приобретение жилья ограничен 2 000 000 рублей. Если цена приобретения «стен» равна этой сумме или превышает ее, то можно смело заявлять вычет с года, в котором получен акт приема-передачи квартиры.
Если же стоимость «стен» ниже этой суммы, а налогоплательщику еще предстоят расходы на отделку квартиры, то в целях получения вычета в максимальной сумме (2 000 000 рублей) целесообразно заявить вычет с года, в котором налогоплательщик уже осуществил расходы на отделку.
В фактические расходы на приобретение вышеуказанной квартиры могут включаться:
- расходы на приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
- расходы на приобретение отделочных материалов;
- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указана покупка не завершенной строительством квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в такой квартире.
При соблюдении всех условий, предусмотренных статьей 220 НК РФ, налогоплательщик вправе заявить имущественный налоговый вычет в части расходов, понесенных им как на приобретение объекта недвижимости, так и на его чистовую отделку.
Вместе с тем, следует учитывать, что, заявляя в первоначальной декларации имущественный налоговый вычет, налогоплательщик фактически реализует свое право на него. Изменение порядка использования имущественного налогового вычета, в том числе корректировка его предельного размера, ранее предоставленного налогоплательщику, НК РФ не предусмотрены.
Таким образом налогоплательщик может претендовать:
- на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры без учета расходов на отделку (в пределах 2 млн. руб.) с года передачи квартиры налогоплательщику по акту приема-передачи;
- либо на имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры и ее отделку (в пределах 2 млн. руб.) с года, в котором были понесены окончательные расходы на отделку квартиры.
Налогоплательщик должен самостоятельно выбирать налоговый период, с которого им будет реализовано право на имущественный налоговый вычет.
Напоминаем, что согласно п.п.2 п.1 ст.220 НК РФ при определении размера налоговой базы по доходам, в отношении которых предусмотрена установленная п.1 ст.224 НК РФ налоговая ставка в размере 13%, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности:
- на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
- на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
- на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
В соответствии с п.п.2-3 ст.220 НК РФ право на вышеуказанный имущественный налоговый вычет налогоплательщик может реализовать одним из следующих способов:

– при представлении в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика налоговой декларации по НДФЛ по окончании налогового периода (года);

– при обращении к работодателю (налоговому агенту) до окончания налогового периода при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2009г. № ММ-7-3/714 «О форме уведомления».

При приобретении объекта в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между владельцами в соответствии с их долями.
Сумма расходов по уплате процентов по кредитам, учитываемая в составе имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами в той же пропорции, что и сумма вычета по расходам на приобретение жилья.
Если в налоговом периоде имущественный вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст.105.1 НК РФ.

### #7 Helena66

Helena66

Newbie

- Members
- 2

08 May 2013 - 16:48

> > Добрый вечер! Помогите, пожалуйста, разобраться в следующем: есть договор участия в долевом строительстве дома(Квартиры в нем) от 07.07.2010 г, документов на право обственности и акта приема-передачи квартиры пока нет, дом сдается в 4 квартале 2013 г. Могу ли я сейчас подавать заявление о налоговом вычете на покупку квартиры или надо ждать этих документов? И второй вопрос: по паспорту я проживаю в Омской области, на самом деле живу и работаю в Москве (зарплата белая), могу ли я обратиться в налоговую по месту работы?

> Добрый день, Helena66!
> Дело в том, что право на имущественный налоговый вычет при приобретении жилья у налогоплательщика возникает в момент соблюдения всех условий его получения, определенных положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению, инвестированию или строительству жилого объекта.
> Нормами подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ предусмотрено, что для получения данного вычета налогоплательщик при приобретении прав на квартиру в строящемся доме представляет:

> - договор долевого участия в строительстве, акт о передаче квартиры, при наличии – договор уступки прав требования по договору долевого участия в строительстве;

> - платежные документы, подтверждающие факт уплаты налогоплательщиком денежных средств по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета налогоплательщика на счет застройщика (продавца), товарные и кассовые чеки, акты закупки материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

> - заявление о распределении вычета между собственниками жилья (в случае приобретения объекта в общую совместную собственность);

> - кредитный договор на приобретение жилья (прав на квартиру в строящемся доме), документы, подтверждающие уплату процентов по кредитному договору (платежные документы или справка банка об уплаченной сумме процентов) (если заключался такой договор);

> - кредитный договор на получение кредита в целях рефинансирования (перекредитования) кредита на приобретение жилья (прав на квартиру в строящемся доме), документы, подтверждающие уплату процентов по кредитному договору (платежные документы или справка банка об уплаченной сумме процентов) (если заключался такой договор)

> Таким образом, условием получения вычета является не только факт несения налогоплательщиком расходов на приобретение жилья, но и предоставление в налоговый орган соответствующих подтверждающих документов. В данном случае право на получение имущественного налогового вычета при приобретении прав на квартиру в строящемся доме возникает с момента несения расходов на ее приобретение, но не ранее получения квартиры по акту приема-передачи квартиры.
> При этом обращаем Ваше внимание на то, что при приобретении прав на квартиру в строящемся доме зачастую у налогоплательщика возникает необходимость несения дополнительных расходов по отделке квартиры – в случае получения ее с так называемой «черновой» отделкой.
> В этой ситуации необходимо учитывать следующее.
> Размер вычета по расходам на приобретение жилья ограничен 2 000 000 рублей. Если цена приобретения «стен» равна этой сумме или превышает ее, то можно смело заявлять вычет с года, в котором получен акт приема-передачи квартиры.
> Если же стоимость «стен» ниже этой суммы, а налогоплательщику еще предстоят расходы на отделку квартиры, то в целях получения вычета в максимальной сумме (2 000 000 рублей) целесообразно заявить вычет с года, в котором налогоплательщик уже осуществил расходы на отделку.
> В фактические расходы на приобретение вышеуказанной квартиры могут включаться:
> - расходы на приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
> - расходы на приобретение отделочных материалов;
> - расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
> Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указана покупка не завершенной строительством квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в такой квартире.
> При соблюдении всех условий, предусмотренных статьей 220 НК РФ, налогоплательщик вправе заявить имущественный налоговый вычет в части расходов, понесенных им как на приобретение объекта недвижимости, так и на его чистовую отделку.
> Вместе с тем, следует учитывать, что, заявляя в первоначальной декларации имущественный налоговый вычет, налогоплательщик фактически реализует свое право на него. Изменение порядка использования имущественного налогового вычета, в том числе корректировка его предельного размера, ранее предоставленного налогоплательщику, НК РФ не предусмотрены.
> Таким образом налогоплательщик может претендовать:
> - на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры без учета расходов на отделку (в пределах 2 млн. руб.) с года передачи квартиры налогоплательщику по акту приема-передачи;
> - либо на имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры и ее отделку (в пределах 2 млн. руб.) с года, в котором были понесены окончательные расходы на отделку квартиры.
> Налогоплательщик должен самостоятельно выбирать налоговый период, с которого им будет реализовано право на имущественный налоговый вычет.
> Напоминаем, что согласно п.п.2 п.1 ст.220 НК РФ при определении размера налоговой базы по доходам, в отношении которых предусмотрена установленная п.1 ст.224 НК РФ налоговая ставка в размере 13%, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности:
> - на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
> - на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
> - на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
> В соответствии с п.п.2-3 ст.220 НК РФ право на вышеуказанный имущественный налоговый вычет налогоплательщик может реализовать одним из следующих способов:

> – при представлении в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика налоговой декларации по НДФЛ по окончании налогового периода (года);

> – при обращении к работодателю (налоговому агенту) до окончания налогового периода при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2009г. № ММ-7-3/714 «О форме уведомления».

> При приобретении объекта в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между владельцами в соответствии с их долями.
> Сумма расходов по уплате процентов по кредитам, учитываемая в составе имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами в той же пропорции, что и сумма вычета по расходам на приобретение жилья.
> Если в налоговом периоде имущественный вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
> Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст.105.1 НК РФ.

Большое спасибо за такой подробный ответ, но у меня еще несколько уточняющих вопросов: 1). на момент получения акта приема-передачи квартиры пройдет более 3 лет с момента заключения договора участия в долевом строительстве. Это не страшно? 2). Имея временную регистрацию в г. Москве могу я обратиться в налоговый орган г. Москвы?
Заранее благодарна за ответ.

### #8 Знайка

Знайка

Advanced Member

- Members
- 34

13 May 2013 - 08:34

> > > Добрый вечер! Помогите, пожалуйста, разобраться в следующем: есть договор участия в долевом строительстве дома(Квартиры в нем) от 07.07.2010 г, документов на право обственности и акта приема-передачи квартиры пока нет, дом сдается в 4 квартале 2013 г. Могу ли я сейчас подавать заявление о налоговом вычете на покупку квартиры или надо ждать этих документов? И второй вопрос: по паспорту я проживаю в Омской области, на самом деле живу и работаю в Москве (зарплата белая), могу ли я обратиться в налоговую по месту работы?

> > Добрый день, Helena66!
> > Дело в том, что право на имущественный налоговый вычет при приобретении жилья у налогоплательщика возникает в момент соблюдения всех условий его получения, определенных положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению, инвестированию или строительству жилого объекта.
> > Нормами подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ предусмотрено, что для получения данного вычета налогоплательщик при приобретении прав на квартиру в строящемся доме представляет:

> > - договор долевого участия в строительстве, акт о передаче квартиры, при наличии – договор уступки прав требования по договору долевого участия в строительстве;

> > - платежные документы, подтверждающие факт уплаты налогоплательщиком денежных средств по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета налогоплательщика на счет застройщика (продавца), товарные и кассовые чеки, акты закупки материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

> > - заявление о распределении вычета между собственниками жилья (в случае приобретения объекта в общую совместную собственность);

> > - кредитный договор на приобретение жилья (прав на квартиру в строящемся доме), документы, подтверждающие уплату процентов по кредитному договору (платежные документы или справка банка об уплаченной сумме процентов) (если заключался такой договор);

> > - кредитный договор на получение кредита в целях рефинансирования (перекредитования) кредита на приобретение жилья (прав на квартиру в строящемся доме), документы, подтверждающие уплату процентов по кредитному договору (платежные документы или справка банка об уплаченной сумме процентов) (если заключался такой договор)

> > Таким образом, условием получения вычета является не только факт несения налогоплательщиком расходов на приобретение жилья, но и предоставление в налоговый орган соответствующих подтверждающих документов. В данном случае право на получение имущественного налогового вычета при приобретении прав на квартиру в строящемся доме возникает с момента несения расходов на ее приобретение, но не ранее получения квартиры по акту приема-передачи квартиры.
> > При этом обращаем Ваше внимание на то, что при приобретении прав на квартиру в строящемся доме зачастую у налогоплательщика возникает необходимость несения дополнительных расходов по отделке квартиры – в случае получения ее с так называемой «черновой» отделкой.
> > В этой ситуации необходимо учитывать следующее.
> > Размер вычета по расходам на приобретение жилья ограничен 2 000 000 рублей. Если цена приобретения «стен» равна этой сумме или превышает ее, то можно смело заявлять вычет с года, в котором получен акт приема-передачи квартиры.
> > Если же стоимость «стен» ниже этой суммы, а налогоплательщику еще предстоят расходы на отделку квартиры, то в целях получения вычета в максимальной сумме (2 000 000 рублей) целесообразно заявить вычет с года, в котором налогоплательщик уже осуществил расходы на отделку.
> > В фактические расходы на приобретение вышеуказанной квартиры могут включаться:
> > - расходы на приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
> > - расходы на приобретение отделочных материалов;
> > - расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
> > Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указана покупка не завершенной строительством квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в такой квартире.
> > При соблюдении всех условий, предусмотренных статьей 220 НК РФ, налогоплательщик вправе заявить имущественный налоговый вычет в части расходов, понесенных им как на приобретение объекта недвижимости, так и на его чистовую отделку.
> > Вместе с тем, следует учитывать, что, заявляя в первоначальной декларации имущественный налоговый вычет, налогоплательщик фактически реализует свое право на него. Изменение порядка использования имущественного налогового вычета, в том числе корректировка его предельного размера, ранее предоставленного налогоплательщику, НК РФ не предусмотрены.
> > Таким образом налогоплательщик может претендовать:
> > - на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры без учета расходов на отделку (в пределах 2 млн. руб.) с года передачи квартиры налогоплательщику по акту приема-передачи;
> > - либо на имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры и ее отделку (в пределах 2 млн. руб.) с года, в котором были понесены окончательные расходы на отделку квартиры.
> > Налогоплательщик должен самостоятельно выбирать налоговый период, с которого им будет реализовано право на имущественный налоговый вычет.
> > Напоминаем, что согласно п.п.2 п.1 ст.220 НК РФ при определении размера налоговой базы по доходам, в отношении которых предусмотрена установленная п.1 ст.224 НК РФ налоговая ставка в размере 13%, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности:
> > - на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
> > - на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
> > - на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
> > В соответствии с п.п.2-3 ст.220 НК РФ право на вышеуказанный имущественный налоговый вычет налогоплательщик может реализовать одним из следующих способов:

> > – при представлении в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика налоговой декларации по НДФЛ по окончании налогового периода (года);

> > – при обращении к работодателю (налоговому агенту) до окончания налогового периода при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2009г. № ММ-7-3/714 «О форме уведомления».

> > При приобретении объекта в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между владельцами в соответствии с их долями.
> > Сумма расходов по уплате процентов по кредитам, учитываемая в составе имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами в той же пропорции, что и сумма вычета по расходам на приобретение жилья.
> > Если в налоговом периоде имущественный вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
> > Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст.105.1 НК РФ.

> Большое спасибо за такой подробный ответ, но у меня еще несколько уточняющих вопросов: 1). на момент получения акта приема-передачи квартиры пройдет более 3 лет с момента заключения договора участия в долевом строительстве. Это не страшно? 2). Имея временную регистрацию в г. Москве могу я обратиться в налоговый орган г. Москвы?
> Заранее благодарна за ответ.

Уважаемая Helena66!
По поводу уточняющих вопросов советуем обратиться в налоговый органом по месту Вашей регистрации (на Форум УФНС России по Омской области) или в налоговый орган г. Москвы.

### #9 ОксанаЛ

ОксанаЛ

Newbie

- Members
- 1

13 January 2015 - 20:19

Добрый день! Проконсультируйте, пожалуйста: приобрели квартиру в 2014 г. по договору долевого участия в долевую собственность с супругой. Отсутствуют копии платежных поручений о переводе средств первого платежа, банк через который осуществленн перевод - банкрот. Достаточно ли справки застройщика о внесении денег для получения вычета?

### #10 Знайка

Знайка

Advanced Member

- Members
- 34

19 January 2015 - 08:50

> Добрый день! Проконсультируйте, пожалуйста: приобрели квартиру в 2014 г. по договору долевого участия в долевую собственность с супругой. Отсутствуют копии платежных поручений о переводе средств первого платежа, банк через который осуществленн перевод - банкрот. Достаточно ли справки застройщика о внесении денег для получения вычета?

Оксана, доброго времени суток!

Вот как трактуют Вашу ситуацию специалисты:

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ).

В соответствии с пп.7 п.3 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Также информация о налоговых вычетах физ. лиц размещена на сайте ФНС России в рубрике "Физическим лицам" - Получение налогового вычета.

### #11 YuryK

YuryK

Newbie

- Members
- 1

26 January 2015 - 20:14

Здравствуйте.

Ситуация такая, приобрели дом в поселке во Владимирской области, в 2011 г. Оплату производили наличными, соответственно никаких документов об оплате нет. Подскажите пожалуйста, можно ли подавать заявление на имущественный налоговый вычет, и что в таком случае предоставить в качестве документа оплаты?

Спасибо.

### #12 Знайка

Знайка

Advanced Member

- Members
- 34

27 January 2015 - 08:21

> Здравствуйте.

> Ситуация такая, приобрели дом в поселке во Владимирской области, в 2011 г. Оплату производили наличными, соответственно никаких документов об оплате нет. Подскажите пожалуйста, можно ли подавать заявление на имущественный налоговый вычет, и что в таком случае предоставить в качестве документа оплаты?

> Спасибо.

Доброго времени суток!

Для получения имущественного вычета (в числе других документов, подтверждающих право на вычет) налогоплательщику необходимо

представить копии платёжных документов, подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Если у Вас нет никаких платежных документов, подтверждающих оплату, Вам необходимо представить копию расписки от продавца, подтверждающую факт передачи ему денежных средств.

### #13 SvetaSveta

SvetaSveta

Newbie

- Members
- 3

04 February 2016 - 22:41

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста!

Если при покупке на этапе котлована новостройки жилье покупалось в равных долях с супругом (по 1/2), первоначальный договор составлен на нас в равных долях, следующий договор уступки прав требования также составлен по 1/2 на каждого. При оплате было заключено соглашение с продавцом (застройщиком) на открытие безотзывного аккредитива (подписано нами с мужем в двух экземплярах), но плательщиком аккредитива был муж и списаны средства с его счета в том же банке. (Условие платежа по аккредитиву: платеж по представлению документов - Договор уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, заключенный между мужем, мной и продавцом с отметкой о его регистрации). Также есть приходной кассовый ордер на эту сумму от мужа банку.

На основании этих документов будет ли налоговая считать половину от внесенной суммы расходами налогоплательщика, т.е моими, на приобретение жилья (1/2 доли)? Тогда не думала, что это важно, а сейчас нужно подтвердить расходы.

Спасибо!

### #14 Знайка

Знайка

Advanced Member

- Members
- 34

11 February 2016 - 11:11

> Добрый день!

> Подскажите, пожалуйста!

> Если при покупке на этапе котлована новостройки жилье покупалось в равных долях с супругом (по 1/2), первоначальный договор составлен на нас в равных долях, следующий договор уступки прав требования также составлен по 1/2 на каждого. При оплате было заключено соглашение с продавцом (застройщиком) на открытие безотзывного аккредитива (подписано нами с мужем в двух экземплярах), но плательщиком аккредитива был муж и списаны средства с его счета в том же банке. (Условие платежа по аккредитиву: платеж по представлению документов - Договор уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, заключенный между мужем, мной и продавцом с отметкой о его регистрации). Также есть приходной кассовый ордер на эту сумму от мужа банку.

> На основании этих документов будет ли налоговая считать половину от внесенной суммы расходами налогоплательщика, т.е моими, на приобретение жилья (1/2 доли)? Тогда не думала, что это важно, а сейчас нужно подтвердить расходы.

> Спасибо!

Уважаемая SvetaSveta!

Согласно пункту 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

Статьей 34 Семейного кодекса Российской Федерации (далее – СК РФ) установлено, что к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 35 СК РФ владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов. При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

Таким образом, налогоплательщики – супруги вправе претендовать на получение имущественных налоговых вычетов при приобретении жилья, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.

Размер вычета, предоставляемого каждому супругу, определяется на основании совместного заявления супругов о распределении расходов, понесенных на приобретение объекта.

### #15 SvetaSveta

SvetaSveta

Newbie

- Members
- 3

11 February 2016 - 14:31

> > Добрый день!

> > Подскажите, пожалуйста!

> > Если при покупке на этапе котлована новостройки жилье покупалось в равных долях с супругом (по 1/2), первоначальный договор составлен на нас в равных долях, следующий договор уступки прав требования также составлен по 1/2 на каждого. При оплате было заключено соглашение с продавцом (застройщиком) на открытие безотзывного аккредитива (подписано нами с мужем в двух экземплярах), но плательщиком аккредитива был муж и списаны средства с его счета в том же банке. (Условие платежа по аккредитиву: платеж по представлению документов - Договор уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, заключенный между мужем, мной и продавцом с отметкой о его регистрации). Также есть приходной кассовый ордер на эту сумму от мужа банку.

> > На основании этих документов будет ли налоговая считать половину от внесенной суммы расходами налогоплательщика, т.е моими, на приобретение жилья (1/2 доли)? Тогда не думала, что это важно, а сейчас нужно подтвердить расходы.

> > Спасибо!

> Уважаемая SvetaSveta!

> Согласно пункту 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

> Статьей 34 Семейного кодекса Российской Федерации (далее – СК РФ) установлено, что к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты.

> В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 35 СК РФ владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов. При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

> Таким образом, налогоплательщики – супруги вправе претендовать на получение имущественных налоговых вычетов при приобретении жилья, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.

> Размер вычета, предоставляемого каждому супругу, определяется на основании совместного заявления супругов о распределении расходов, понесенных на приобретение объекта.

Спасибо за ответ!

У меня ситуация сложная, муж умер до получения свидетельства о собственности.

Сейчас продается квартира, там собственники помимо меня, его наследники - родители. Собственность получена.

Я после продажи хочу купить квартиру и подтвердить расходы на покупку своей доли в продаваемой квартире. Совместное заявление о распределении расходов написать не получится.

Важно или нет, договор оформлялся в долевую собственность, т.е у каждого было бы свое свидетельство о собственности на 1/2 квартиры. Сейчас у нас с его родней у каждого свое свидетельство о собственности.

Подскажите, как в данной ситуации быть? Пожалуйста!

- 1
- 2

###

Форумы УФНС России → Форум УФНС России по Ростовской области →

#### Регистрация ИП и жизнь после

09 Jun 2016 налог, ЕНВД, декларация

- 0
- 27

- Zhenya2oo7
- 09 Jun 2016

Форумы УФНС России → Форум УФНС России по Тульской области →

#### Расходы на ремонт принимаемые к вычету при покупке квартиры "без отделки"

09 Feb 2016 имущественный вычет

- 1
- 448

- Знайка
- 11 Feb 2016

Форумы УФНС России → Форум УФНС России по Краснодарскому краю →

#### новая форма декларации 3-ндфл на возмещение

03 Apr 2015 3-ндфл, имущественный вычет

- 1
- 342

- Нечаева Анна
- 13 Apr 2015

Форумы УФНС России → Форум УФНС России по Саратовской области →

#### Налоговый вычет

18 Mar 2015 вычет, имущественный вычет

- 1
- 559

- smiA
- 01 Apr 2015

Форумы УФНС России → Форум УФНС России по Белгородской области →

#### Налоговые вычеты

03 Feb 2015 вычеты, имущественный вычет

- 7
- 2151

- sns1901
- 31 May 2016

####

###

- Политика Конфиденциальности