Заполнение формы 6 НДФЛ - Форум УФНС России по г.Москве - Все форумы ФНС

# Заполнение формы 6 НДФЛ

Юлия Вячеславовна , 13 Apr 2016 13:59
6 НДФЛ

### #1 Юлия Вячеславовна

Юлия Вячеславовна

Newbie

- Members
- 1

13 April 2016 - 13:59

Руководствуясь Письмом ФНС от 18.03.16 №БС-4-11/4538@ налоговый агент вправе не отражать в разделе 2 в строках 100-140 зар/плату за март 2016г если она была выплачена 5 апреля 2016г., а отразить её в 6 НДФЛ за полугодие. Консультируясь в ИФНС по этому вопросу ответ одназначный право выбора нет - обязаны мартовскую зар/пл убрать из раздела 2 отчета 6 НДФЛ за 1 квартал , по разделу 1 показать. Но формулировка в письме явно дает право выбора - Ваше мнение форумчане можно оставить? Есть уже кто-нибудь кто сдал отчет в котором зар/пл за март отражена по похожему условию и отчет принят ИФНС?

### #2 Inspektor77

Inspektor77

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 124

- Пол: Мужчина

10 June 2016 - 13:28

> Руководствуясь Письмом ФНС от 18.03.16 №БС-4-11/4538@ налоговый агент вправе не отражать в разделе 2 в строках 100-140 зар/плату за март 2016г если она была выплачена 5 апреля 2016г., а отразить её в 6 НДФЛ за полугодие. Консультируясь в ИФНС по этому вопросу ответ одназначный право выбора нет - обязаны мартовскую зар/пл убрать из раздела 2 отчета 6 НДФЛ за 1 квартал , по разделу 1 показать. Но формулировка в письме явно дает право выбора - Ваше мнение форумчане можно оставить? Есть уже кто-нибудь кто сдал отчет в котором зар/пл за март отражена по похожему условию и отчет принят ИФНС?

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме".
Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.
При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
В случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016, то данная операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать данную операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, а именно: по строке 100 указывается 31.03.2016, по строке 110 - 05.04.2016, по строке 120 - 06.04.2015, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

####

###

- Политика Конфиденциальности