Налоговый вычет за лечение - Форум УФНС России по г.Москве - Все форумы ФНС

# Налоговый вычет за лечение

Екатерина Чмелева , 30 Nov 2015 11:43

### #1 Екатерина Чмелева

Екатерина Чмелева

Newbie

- Members
- 1

30 November 2015 - 11:43

Подскажите, если из медицинского учреждения сохранились только договор на оказание медицинских услуг и акты, в которых указаны проводимые процедуры и их стоимость. Акты подписаны с двух сторон и закреплены печатью мед.центра. Достаточно ли этих документов для того, чтобы претендовать на получение налогового или необходимо поднимать в бухгалтерии чеки или иные документы, подтверждающие факт оплаты?

### #2 Inspektor77

Inspektor77

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 124

- Пол: Мужчина

25 January 2016 - 17:52

> Подскажите, если из медицинского учреждения сохранились только договор на оказание медицинских услуг и акты, в которых указаны проводимые процедуры и их стоимость. Акты подписаны с двух сторон и закреплены печатью мед.центра. Достаточно ли этих документов для того, чтобы претендовать на получение налогового или необходимо поднимать в бухгалтерии чеки или иные документы, подтверждающие факт оплаты?

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до 01.01.2016) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик, получающий доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 - 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период. В случае наличия у налогоплательщика в течение одного налогового периода расходов на обучение, медицинские услуги, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

Указанный социальный налоговый вычет можно получить при подаче в налоговый орган по месту своего учета налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по окончании налогового периода.

Перечень медицинских услуг и перечень лекарственных средств утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной совместным Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Выдача указанной справки для представления в налоговые органы с целью получения социального налогового вычета по затратам на лечение с кодом «1» или «2» (дорогостоящее лечение) входит в компетенцию медицинских организаций, оказывающих медицинские услуги, и является обязательным документом, представляемым налогоплательщиком в налоговый орган для получения указанного налогового вычета. Данная справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу медицинского учреждения за счет средств налогоплательщика.

Необходимо обратить внимание на наличие в левом верхнем углу справки штампа учреждения здравоохранения, включающего сведения об учреждении, оказавшем медицинские услуги (полное наименование и адрес учреждения, ИНН учреждения, номер лицензии, дату выдачи лицензии, срок ее действия, наименование организации, выдавшей лицензию).

Таким образом, налогоплательщик вправе реализовать свое право на получение социального налогового вычета путем подачи в налоговый орган по месту жительства налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, при условии представления налогоплательщиком в налоговый орган вышеуказанной справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 Кодекса, в редакции Федерального закона от 06.04.2015 № 85-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» с 1 января 2016 года физические лица могут реализовать свое право на получение социальных вычетов по расходам на лечение и обучение у работодателя.

####

###

- Политика Конфиденциальности