имущественный налоговый вычет - Форум УФНС России по Кировской области - Все форумы ФНС

# имущественный налоговый вычет

Nike40 , 13 Jan 2012 15:29

### #1 Nike40

Nike40

Newbie

- Members
- 2

13 January 2012 - 15:29

Добрый день!
У меня запрос по поводу получения имущественного налогового вычета.
В мае 2011 года я совместно с будущей супругой (брак зарегистрирован 2.09.2011)
приобрёл квартиру в строящемся доме по договору долевого участия.
Стоимость квартиры составила 1 890 тыс. руб. 940 тыс. руб из которых переведены на р/с компании застройщика (имеются квитанции на перевод 540 тыс. и 400 тыс. руб. от каждого из участников договора), 950 тыс. руб. были взяты по ипотечному кредиту (в котором мы являемся созаёмщиками) и также перечислены на р/с. застройщика.
Согласно договору долевого участия каждому из участников принадлежит по ? площади квартиры.
Срок сдачи дома – 2-ой квартал 2012 года (т.е. у нас ещё нет на руках акта приёма квартиры).
Кроме этого был оформлен договор с компанией-застройщиком на проведение внутренних ремонтных работ. Договор оформлен только на меня, сумма по договору 176 тыс. руб.
В связи с вышесказанным у меня есть ряд вопросов:
1) возможна ли подача заявления на получение имущественного налогового вычета до получения акта о сдаче-приёмке квартиры?
2) возможно ли получение имущественного налогового вычета полностью на 1-го из супругов (для сохранения в дальнейшем права пользования таким вычетом 2-му супругу)? я знаю, что при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями собственности. Однако, мы хотим оформить квартиру при сдаче дома в общую совместную собственность и написать заявление в налоговую службу на распределение налогового вычета 100%/0% в пользу одного из супругов.
3) можно ли включить в имущественный налоговый вычет 176 тыс. руб, уплаченные за проведение ремонта?
Заранее благодарю за ответ!

### #2 Alena79

Alena79

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 585

- Пол: Женщина
- Город: г.Киров

06 February 2012 - 13:33

По вопросу 1. Право на имущественный вычет возникает с момента, когда оформлены документы, подтверждающие право собственности на имущество (свидетельство о праве собственности либо акт приема-передачи в случае строительства).
По вопросу 2. Согласно Семейного и Гражданского кодексов имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, если они не заключили между собой брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество. Поэтому не имеет значения, кто фактически нес расходы по покупке имущества, а также на кого оно оформлено, оба супруга считаются совместно участвующими в таких расходах, и они оба имеют право на вычет.
Если супруги приобрели имущество в долевую собственность, то, вычет распределяется в соответствии с долей каждого супруга.
Если супруги приобрели имущество в общую совместную собственность либо в собственность одного из супругов, то, вычет можно распределить по договоренности оформив соответствующее заявление. Вычет может быть распределен между супругами в любой пропорции, в том числе в соотношении 100% и 0%. При этом у супруга (супруги) указавшего вычет 0%, в дальнейшем сохраняется право на имущественный вычет при покупке другого жилья.
По вопросу 3. Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в сумме фактически произведенных расходов на приобретение или строительство жилья.
Налоговым кодексом установлен закрытый перечень расходов, учитываемых при приобретении квартиры:
- на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
- приобретение отделочных материалов;
- работы, связанные с отделкой квартиры, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенной строительством квартиры (прав на квартиру) без отделки.

Управление ФНС России по Кировской области, отдел работы с налогоплательщиками

### #3 and-194

and-194

Member

- Members
- 12

06 February 2012 - 21:31

Уважаемая Alena79
В теме http://forum.nalog.r...howtopic=261728 аналогичный вопрос о долевой собсвенности на квартиру уже поднимался, но Вы практически ушли от ответа.
Вот Вы пишите совершенно правильно:
Согласно Семейного и Гражданского кодексов имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, если они не заключили между собой брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество. Поэтому не имеет значения, кто фактически нес расходы по покупке имущества, а также на кого оно оформлено, оба супруга считаются совместно участвующими в таких расходах, и они оба имеют право на вычет.
- А -дальше пишите:
Если супруги приобрели имущество в долевую собственность, то, вычет распределяется в соответствии с долей каждого супруга.
- Нет брачного договора. О каком приобретнении в долевую собственность вы говорите???
Если супруги приобрели имущество в общую совместную собственность либо в собственность одного из супругов, то, вычет можно распределить по договоренности оформив соответствующее заявление. Вычет может быть распределен между супругами в любой пропорции, в том числе в соотношении 100% и 0%. При этом у супруга (супруги) указавшего вычет 0%, в дальнейшем сохраняется право на имущественный вычет при покупке другого жилья.
- Да, это - верно, так как брачного договора нет и собственность - совместная. Поему же Вы не признаете совместной собственностью если квартира оформлена в долях, а не на одного супруга?
http://россиябездураков.рф/item/9920/

### #4 Alena79

Alena79

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 585

- Пол: Женщина
- Город: г.Киров

07 February 2012 - 08:25

Здравствуйте, and-194.
Во-первых,внесем уточнение: подготовка ответов на вопросы участников форума осуществляется специалистами отдела работы с налогоплательщиками, а также профильных отделов Управления ФНС России по Кировской области. Позиция, изложенная на форуме в сообщениях (ответах) модератора форума "Alena79" есть не мнение какого-либо отдельного инспектора,а позиция налоговых органов, доведенных до регионального управления письмами ФНС России с учетом писем Минфина России.
При ответе на вопросы сотрудники УФНС не вступают в дискуссию,а старются разъяснить отдельные моменты законодательства о налогах и сборах с учетом разъяснений ФНС и Минфина России (относительно Вашего вопроса - см.письма Минфина РФ от 22.12.2011 № 03-04-05/7-1088, от 28.11.2011 № 03-04-05/9-116). Поэтому высказавания "Почему же Вы не признаете совместной собственностью если квартира оформлена в долях, а не на одного супруга?" представляются не соответствующими действительности.
Для получения официального ответа, который Вы имеете возможность оспорить в дальнейшем, предлагаем Вам обратиться с письменным запросом в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет.

Управление ФНС России по Кировской области, отдел работы с налогоплательщиками

### #5 raznodel

raznodel

Newbie

- Members
- 1

07 February 2012 - 10:13

Похожая ситуация, квартира с черновой отделкой, стройматериалы покупаем совместно с инструментом и ремонтируем сами. Как я понимаю на инструмент вычет не распространяется, потом в налоговой не будет проблем с тем что в товарном чеке помимо материалов есть и инструмент? Для вычета на материалы достаточно товарных чеков?

### #6 Alena79

Alena79

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 585

- Пол: Женщина
- Город: г.Киров

07 February 2012 - 12:07

> Похожая ситуация, квартира с черновой отделкой, стройматериалы покупаем совместно с инструментом и ремонтируем сами. Как я понимаю на инструмент вычет не распространяется, потом в налоговой не будет проблем с тем что в товарном чеке помимо материалов есть и инструмент? Для вычета на материалы достаточно товарных чеков?

Да, все верно. В целях получения вычета Вам необходимо выбрать в чеке и суммировать расходы на отделочные материалы (т.е. исключить инструменты).Подтвердить факт расходов на отделочные материалы можно товарным чеком.

Управление ФНС России по Кировской области, отдел работы с налогоплательщиками

### #7 and-194

and-194

Member

- Members
- 12

07 February 2012 - 15:42

> Здравствуйте, and-194.
> Во-первых,внесем уточнение: подготовка ответов на вопросы участников форума осуществляется специалистами отдела работы с налогоплательщиками, а также профильных отделов Управления ФНС России по Кировской области. Позиция, изложенная на форуме в сообщениях (ответах) модератора форума "Alena79" есть не мнение какого-либо отдельного инспектора,а позиция налоговых органов, доведенных до регионального управления письмами ФНС России с учетом писем Минфина России.

Alena79
Позиция налоговых органов по данному вопросу мне давно ясна хоть и нелогична.
Есть ли у налоговых органов позиция по второму вопросу:
2) Если мы оформим с женой брачный договор, в котором мы переопределим собственность на квартиру как 100% - мне, смогу ли я воспользоваться вычетом в 100% объеме на данную квартиру?
Отвечу сам: судя по письму Минфина РФ № 03-04-05/7-38 от 19.01.2012 http://www.klerk.ru/doc/261658/ - да,
вот только мне не понятно, будет ли достаточно для налоговых органов копии Брачного договора, где будет указано, что квартира находится в 100% собственности мужа для подтверждения моего права на вычет?
Регистрационных свидетельств в настоящий момент на квартиру 2: в каждом по 1/2 доли. Как я понимаю из писем Минфина, можно и переопределить собственность на квартиру как 100% - жене и 0% - мне, тогда тоже будет признана совместная собственность то есть мне можно будет опять получить 100% вычет, а можно и просто в брачном договоре указать что вся собственность, которая в браке приобретенена - совместная.
Как же поступить? Будем ждать разъяснения от С.В. Разгулина ?

### #8 mr_bond

mr_bond

Newbie

- Members
- 2

08 February 2012 - 15:43

> Если супруги приобрели имущество в общую совместную собственность либо в собственность одного из супругов, то, вычет можно распределить по договоренности оформив соответствующее заявление. Вычет может быть распределен между супругами в любой пропорции, в том числе в соотношении 100% и 0%. При этом у супруга (супруги) указавшего вычет 0%, в дальнейшем сохраняется право на имущественный вычет при покупке другого жилья.

Здраствуйте,
не могли бы Вы дать обоснование (ссылку на документ) который подтверждает, что в случае распределения долей по вычету между супругами 100% и 0%, тот супруг за которым 0% не теряет права на вычет. Проблема в том, что я звонил в наше отделение ФНС и мне сказали, что вычет будет считаться использованным в размере 0%. Это же не правильно?
С уважением,
Юрий

### #9 Alena79

Alena79

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 585

- Пол: Женщина
- Город: г.Киров

08 February 2012 - 21:03

> > Здравствуйте, and-194.
> > Во-первых,внесем уточнение: подготовка ответов на вопросы участников форума осуществляется специалистами отдела работы с налогоплательщиками, а также профильных отделов Управления ФНС России по Кировской области. Позиция, изложенная на форуме в сообщениях (ответах) модератора форума "Alena79" есть не мнение какого-либо отдельного инспектора,а позиция налоговых органов, доведенных до регионального управления письмами ФНС России с учетом писем Минфина России.

> Alena79
> Позиция налоговых органов по данному вопросу мне давно ясна хоть и нелогична.
> Есть ли у налоговых органов позиция по второму вопросу:
> 2) Если мы оформим с женой брачный договор, в котором мы переопределим собственность на квартиру как 100% - мне, смогу ли я воспользоваться вычетом в 100% объеме на данную квартиру?
> Отвечу сам: судя по письму Минфина РФ № 03-04-05/7-38 от 19.01.2012 http://www.klerk.ru/doc/261658/ - да,
> вот только мне не понятно, будет ли достаточно для налоговых органов копии Брачного договора, где будет указано, что квартира находится в 100% собственности мужа для подтверждения моего права на вычет?
> Регистрационных свидетельств в настоящий момент на квартиру 2: в каждом по 1/2 доли. Как я понимаю из писем Минфина, можно и переопределить собственность на квартиру как 100% - жене и 0% - мне, тогда тоже будет признана совместная собственность то есть мне можно будет опять получить 100% вычет, а можно и просто в брачном договоре указать что вся собственность, которая в браке приобретенена - совместная.
> Как же поступить? Будем ждать разъяснения от С.В. Разгулина ?

Обобщенный ответ по ситуации с распределением долей между супругами "0% и 100% с изложением позиции УФНС России по Кировской области находится в теме "Спорная ситуация по налоговому вычету" (ответ от 23.01.2012).Для получения официального ответа, который Вы имеете возможность оспорить в дальнейшем, предлагаем Вам обратиться с письменным запросом в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет.

Управление ФНС России по Кировской области, отдел работы с налогоплательщиками

### #10 Alena79

Alena79

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 585

- Пол: Женщина
- Город: г.Киров

08 February 2012 - 21:11

> > Если супруги приобрели имущество в общую совместную собственность либо в собственность одного из супругов, то, вычет можно распределить по договоренности оформив соответствующее заявление. Вычет может быть распределен между супругами в любой пропорции, в том числе в соотношении 100% и 0%. При этом у супруга (супруги) указавшего вычет 0%, в дальнейшем сохраняется право на имущественный вычет при покупке другого жилья.

> Здраствуйте,
> не могли бы Вы дать обоснование (ссылку на документ) который подтверждает, что в случае распределения долей по вычету между супругами 100% и 0%, тот супруг за которым 0% не теряет права на вычет. Проблема в том, что я звонил в наше отделение ФНС и мне сказали, что вычет будет считаться использованным в размере 0%. Это же не правильно?
> С уважением,
> Юрий

Здравствуйте , Юрий.
Позиция УФНС России по Кировской области по данному вопросу.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса предусмотрено, что при приобретении жилья в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета по НДФЛ распределяется между совладельцами имущества в соответствии с их письменным заявлением.
Частным случаем такого распределения может быть заявление совладельцев жилого объекта (супругов) о распределение между ними имущественного налогового вычета по НДФЛ в соотношении 100% и 0% расходов, связанных с приобретением (строительством) жилого объекта.
При этом Кодекс не содержит положений, запрещающих налогоплательщику, заявившему имущественный налоговый вычет в размере 0% при распределении этого вычета с другим совладельцем (супругом), воспользоваться соответствующим вычетом впоследствии в случае приобретения другого жилого объекта.
Таким образом, супруг, фактически не воспользовавшийся указанным вычетом, свое право на получение налогового имущественного вычета не утрачивает.
Обращаем Ваше внимание, что формат форума обуславливает общий характер ответов на вопросы. Данные ответы не имеют статус официальных разъяснений налоговых органов. Для получения официального ответа предлагаем Вам обратиться с письменным запросом в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет. Запрос можно направить том числе и через интернет-сервис "Обращение в УФНС (ИФНС)", размещенном на сайте ФНС России.

Управление ФНС России по Кировской области, отдел работы с налогоплательщиками

### #11 mr_bond

mr_bond

Newbie

- Members
- 2

09 February 2012 - 10:18

> > > Если супруги приобрели имущество в общую совместную собственность либо в собственность одного из супругов, то, вычет можно распределить по договоренности оформив соответствующее заявление. Вычет может быть распределен между супругами в любой пропорции, в том числе в соотношении 100% и 0%. При этом у супруга (супруги) указавшего вычет 0%, в дальнейшем сохраняется право на имущественный вычет при покупке другого жилья.

> > Здраствуйте,
> > не могли бы Вы дать обоснование (ссылку на документ) который подтверждает, что в случае распределения долей по вычету между супругами 100% и 0%, тот супруг за которым 0% не теряет права на вычет. Проблема в том, что я звонил в наше отделение ФНС и мне сказали, что вычет будет считаться использованным в размере 0%. Это же не правильно?
> > С уважением,
> > Юрий

> Здравствуйте , Юрий.
> Позиция УФНС России по Кировской области по данному вопросу.
> Подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса предусмотрено, что при приобретении жилья в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета по НДФЛ распределяется между совладельцами имущества в соответствии с их письменным заявлением.
> Частным случаем такого распределения может быть заявление совладельцев жилого объекта (супругов) о распределение между ними имущественного налогового вычета по НДФЛ в соотношении 100% и 0% расходов, связанных с приобретением (строительством) жилого объекта.
> При этом Кодекс не содержит положений, запрещающих налогоплательщику, заявившему имущественный налоговый вычет в размере 0% при распределении этого вычета с другим совладельцем (супругом), воспользоваться соответствующим вычетом впоследствии в случае приобретения другого жилого объекта.
> Таким образом, супруг, фактически не воспользовавшийся указанным вычетом, свое право на получение налогового имущественного вычета не утрачивает.
> Обращаем Ваше внимание, что формат форума обуславливает общий характер ответов на вопросы. Данные ответы не имеют статус официальных разъяснений налоговых органов. Для получения официального ответа предлагаем Вам обратиться с письменным запросом в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет. Запрос можно направить том числе и через интернет-сервис "Обращение в УФНС (ИФНС)", размещенном на сайте ФНС России.

Спасибо Вам большое!

### #12 Nike40

Nike40

Newbie

- Members
- 2

09 February 2012 - 14:44

> По вопросу 2. Согласно Семейного и Гражданского кодексов имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, если они не заключили между собой брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество. Поэтому не имеет значения, кто фактически нес расходы по покупке имущества, а также на кого оно оформлено, оба супруга считаются совместно участвующими в таких расходах, и они оба имеют право на вычет.
> Если супруги приобрели имущество в долевую собственность, то, вычет распределяется в соответствии с долей каждого супруга.
> Если супруги приобрели имущество в общую совместную собственность либо в собственность одного из супругов, то, вычет можно распределить по договоренности оформив соответствующее заявление. Вычет может быть распределен между супругами в любой пропорции, в том числе в соотношении 100% и 0%. При этом у супруга (супруги) указавшего вычет 0%, в дальнейшем сохраняется право на имущественный вычет при покупке другого жилья.

дело в том, что договор о долевом участии в строительстве мы заключали ещё не в качестве супругов (это указано в моём вопросе)

### #13 Alena79

Alena79

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 585

- Пол: Женщина
- Город: г.Киров

09 February 2012 - 18:32

> > По вопросу 2. Согласно Семейного и Гражданского кодексов имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, если они не заключили между собой брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество. Поэтому не имеет значения, кто фактически нес расходы по покупке имущества, а также на кого оно оформлено, оба супруга считаются совместно участвующими в таких расходах, и они оба имеют право на вычет.
> > Если супруги приобрели имущество в долевую собственность, то, вычет распределяется в соответствии с долей каждого супруга.
> > Если супруги приобрели имущество в общую совместную собственность либо в собственность одного из супругов, то, вычет можно распределить по договоренности оформив соответствующее заявление. Вычет может быть распределен между супругами в любой пропорции, в том числе в соотношении 100% и 0%. При этом у супруга (супруги) указавшего вычет 0%, в дальнейшем сохраняется право на имущественный вычет при покупке другого жилья.

> дело в том, что договор о долевом участии в строительстве мы заключали ещё не в качестве супругов (это указано в моём вопросе)

Ответ подготовлен специалистом УФНС с учетном данной ситуации.

Управление ФНС России по Кировской области, отдел работы с налогоплательщиками

####

###

- Политика Конфиденциальности