Представление отчетности по налогу на добавленную стоимость - Форум УФНС России по Свердловской области - Все форумы ФНС

# Представление отчетности по налогу на добавленную стоимость

УФНС66 , 30 Jan 2015 12:42

### #1 УФНС66

УФНС66

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 534

- Пол: Женщина
- Город: УФНС по Свердловской области

30 January 2015 - 12:42

Уважаемые налогоплательщики! В этой теме вы сможете задать вопросы о порядке представления отчетности по налогу на добавленную стоимость. Обращаем ваше внимание, что, начиная с 2015 года, декларация по НДС, представленная в бумажном виде, считается непредставленной в налоговый орган.

Будьте внимательней и поскорее осваивайте богатые возможности электронного документооборота.

### #2 УФНС66

УФНС66

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 534

- Пол: Женщина
- Город: УФНС по Свердловской области

17 February 2015 - 12:48

Индивидуальный предприниматель применяет режим налогообложения в виде ЕНВД, арендует муниципальное имущество и является налоговым агентом по НДС. Существует ли для него обязанность с 1 января 2015 года подавать декларацию по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи?

### #3 УФНС66

УФНС66

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 534

- Пол: Женщина
- Город: УФНС по Свердловской области

17 February 2015 - 12:49

Если налоговый агент, который не является плательщиком НДС или является налогоплательщиком, освобожденным от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой данного налога, не осуществляет посреднической деятельности (по договорам комиссии или агентским договорам), то он, как и прежде, вправе представлять декларацию по НДС в бумажном виде и после 1 января 2015 года.

### #4 УФНС66

УФНС66

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 534

- Пол: Женщина
- Город: УФНС по Свердловской области

26 October 2015 - 13:02

> Индивидуальный предприниматель применяет режим налогообложения в виде ЕНВД, арендует муниципальное имущество и является налоговым агентом по НДС. Существует ли для него обязанность с 1 января 2015 года подавать декларацию по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи?

Изменений по данному вопросу не было. Имеете полное право принимать на вычет.

> > Индивидуальный предприниматель применяет режим налогообложения в виде ЕНВД, арендует муниципальное имущество и является налоговым агентом по НДС. Существует ли для него обязанность с 1 января 2015 года подавать декларацию по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи?

> Изменений по данному вопросу не было. Имеете полное право принимать на вычет.

А если мы отгрузили товар другому предприятию, но оплату за него еще не получили. Имеем ли право исчислять НДС как от реализованного товара?

> > Индивидуальный предприниматель применяет режим налогообложения в виде ЕНВД, арендует муниципальное имущество и является налоговым агентом по НДС. Существует ли для него обязанность с 1 января 2015 года подавать декларацию по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи?

> Изменений по данному вопросу не было. Имеете полное право принимать на вычет.

> > > Индивидуальный предприниматель применяет режим налогообложения в виде ЕНВД, арендует муниципальное имущество и является налоговым агентом по НДС. Существует ли для него обязанность с 1 января 2015 года подавать декларацию по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи?

> > Изменений по данному вопросу не было. Имеете полное право принимать на вычет.

> А если мы отгрузили товар другому предприятию, но оплату за него еще не получили. Имеем ли право исчислять НДС как от реализованного товара?

И здесь ничего не поменялось. В соответствии Налоговым кодексом РФ моментом определения налоговой базы является:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Как только у вас прошла отгрузка товара, сразу возникает налоговая база, даже если контрагент еще не рассчитался за товар.

Относительно вашего вопроса изменения произошли только в порядке выставления счетов-фактур: если ваш контрагент применяет специальный режим налогообложения, то вы можете не выставлять счета-фактуры по обоюдному согласию.

Обязанность по ведению книги покупок и книги продаж у вас сохраняется, только в этом случае в книгу продаж вы будете заносить данные первичных документов, а книгу покупок вы продолжаете вести на основании счетов-фактур.

### #5 УФНС66

УФНС66

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 534

- Пол: Женщина
- Город: УФНС по Свердловской области

26 October 2015 - 13:16

> Мы выполняем научно-исследовательские работы. Часть своими силами, часть – с привлечением соисполнителей. Правильно я понимаю, что и те, и другие виды работ не облагаются НДС по ст. 149 НК РФ?

> > Мы выполняем научно-исследовательские работы. Часть своими силами, часть – с привлечением соисполнителей. Правильно я понимаю, что и те, и другие виды работ не облагаются НДС по ст. 149 НК РФ?

> Да, право такое есть. Если Ваш договор, как генподрядчика, - это научно-исследовательские работы и к ним подвизается научно-исследовательская составляющая, и Ваши соисполнители в рамках Вашего договора тоже проводят исследовательские работы, то они войдут в состав общих расходов и будут льготироваться.

> > Мы выполняем научно-исследовательские работы. Часть своими силами, часть – с привлечением соисполнителей. Правильно я понимаю, что и те, и другие виды работ не облагаются НДС по ст. 149 НК РФ?

> > > Мы выполняем научно-исследовательские работы. Часть своими силами, часть – с привлечением соисполнителей. Правильно я понимаю, что и те, и другие виды работ не облагаются НДС по ст. 149 НК РФ?

> > Да, право такое есть. Если Ваш договор, как генподрядчика, - это научно-исследовательские работы и к ним подвизается научно-исследовательская составляющая, и Ваши соисполнители в рамках Вашего договора тоже проводят исследовательские работы, то они войдут в состав общих расходов и будут льготироваться.

> Наша деятельность частично облагается НДС (консультационные услуги), а частично нет (образовательные услуги). Мы ведем раздельный учет, но в силу технических особенностей нашей программы, в текущем квартале мы принимаем НДС к вычету и в этом же квартале его восстанавливаем. Как Вы относитесь к этому?

Все зависит от того, как Вы это проводите. В соответствии со ст 170 НК РФ НДС либо принимается к вычету, либо учитывается в стоимости. Пропорция определяется исходя из квартала. При восстановлении налог не включается в стоимость товаров (работ, услуг), а включаются в прочие расходы.

####

###

- Политика Конфиденциальности