НДФЛ - Форум УФНС России по Республике Башкортостан - Все форумы ФНС

# НДФЛ

TTA , 02 Mar 2011 11:18

- 1
- 2
- 3

### #1 TTA

TTA

Newbie

- Members
- 1

02 March 2011 - 11:18

приветствую! вроде статья 217 НК РФ. Дает четкое определение: если родственник дарит родственнику в моем случае бабушка внуку имущество значит никаких налогов быть не должно.
Но почемуто не так давно получили письмо с напоминанием, мол мы тут глядим вы продали квартиру, получили денег не забудьте заплатить налог.
Как понимать?

### #2 r02

r02

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 692

- Пол: Женщина
- Город: Уфа

30 March 2011 - 05:39

> приветствую! вроде статья 217 НК РФ. Дает четкое определение: если родственник дарит родственнику в моем случае бабушка внуку имущество значит никаких налогов быть не должно.
> Но почемуто не так давно получили письмо с напоминанием, мол мы тут глядим вы продали квартиру, получили денег не забудьте заплатить налог.
> Как понимать?

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества,транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одариваемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и не полнородными, то есть имеющими общих отца или мать, братьями и сестрами).
В соответствии с пп.7 п.1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога производят физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев,предусмотренных п.18.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
Если даритель является налогоплательщику родной бабушкой, следовательно, при получении им дохода в порядке дарения, в данном случае квартиры,стоимость полученного в дар имущества не подлежит налогообложению НДФЛ.
Что касается направления налоговым органом напоминания об уплате налога на доходы или предоставления декларации ф. №2-НДФЛ, то Вам следует проинформировать налоговый орган о том, что квартира была подарена, а не продана.

Сотрудник отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Республике Башкортостан

### #3 ИП Игорь

ИП Игорь

Member

- Members
- 13

14 April 2011 - 08:08

Планируем продать квартиру мужа, ранее приватизированную, за 900 000 рублей. В собственности менее 3-х лет. Нужно ли платить 13 % НДФЛ?

### #4 Госналогинспектор НДФЛ

Госналогинспектор НДФЛ

Advanced Member

- Members
- 204

- Пол: Мужчина
- Город: УФА

14 April 2011 - 09:01

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, жилых домов, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
На основании ст. 229 Кодекса физические лица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в их собственности менее трех лет, обязаны представить налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором были получены такие доходы.
Из Вашего письма следует, что супруг планирует продать квартиру, находящуюся в его собственности менее трех лет, за 900 000 рублей.
Исходя из вышеизложенного, при реализации в 2011 году квартиры, находящейся в собственности менее трех лет за 900 000 рублей, Ваш супруг обязан не позднее 30 апреля 2012 года представить в налоговый орган по месту регистрации налоговую декларацию формы 3 - НДФЛ по доходам 2011 года, полученным от реализации квартиры и одновременно имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 900 000 рублей.

### #5 ИП Игорь

ИП Игорь

Member

- Members
- 13

15 April 2011 - 07:13

Я проживаю в Уфе, в 2010 году продал имущество (недвижимость) находящееся в другом районе, которое было в собственности менее 2 лет. Где я должен подать декларацию 3-НДФЛ, по месту жительства или по месту нахождения проданного имущества?

### #6 Her_man

Her_man

Advanced Member

- Members
- 38

- Пол: Мужчина
- Город: Уфа

15 April 2011 - 12:42

по месту жительства.

-

### #7 Госналогинспектор НДФЛ

Госналогинспектор НДФЛ

Advanced Member

- Members
- 204

- Пол: Мужчина
- Город: УФА

15 April 2011 - 12:50

В соответствии с пп. 5 п. 1 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) к доходам от источников в РФ относятся, в частности, доходы от реализации имущества, находящегося в РФ.
Согласно пп. 2 п. 1 и п. 2 статьи 228 Кодекса налогоплательщики - физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет.
В соответствии со статьей 229 Кодекса налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Пунктом 3 статьи 80 Кодекса установлено, что налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету).
В соответствии с п. 1 статьи 83 Кодекса в целях проведения налогового контроля физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту жительства физического лица.
Таким образом, Вам необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства в срок не позднее 30 апреля текущего года.

### #8 Nalog-k

Nalog-k

Member

- Members
- 11

18 April 2011 - 18:10

30 апреля в этом году в субботу. Будет ли перенесена последняя отчетная дата для физических лиц?

### #9 Госналогинспектор НДФЛ

Госналогинспектор НДФЛ

Advanced Member

- Members
- 204

- Пол: Мужчина
- Город: УФА

20 April 2011 - 09:03

Согласно части первой Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если срок подачи декларации приходится на выходной день, то дата представления переносится на первый рабочий день после окончания выходных, то есть на 3 мая

### #10 i68_KalabuhovAA

i68_KalabuhovAA

Advanced Member

- Members
- 76

- Пол: Мужчина
- Город: Стерлитамак

20 April 2011 - 11:07

В инспекцию ФНС России поступил вопрос:
Обязан ли я платить налог в случае продажи жилого дома. Являюсь собственником с 18 мая 2001 г.
Ответ:
На основании п. 17.1 ст. 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Из Вашего обращения следует, что жилой дом находился в собственности с 2001 года. Учитывая изложенное, поскольку жилой дом находился в собственности налогоплательщика более трех лет, то доходы от продажи этого жилого дома не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц и обязанности представлять в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц у налогоплательщика не возникает.
Ответ подготовил Государственный налоговый инспектор ИФНС по г. Стерлитамаку - Юшина Юлия Наилевна.

### #11 i68_KalabuhovAA

i68_KalabuhovAA

Advanced Member

- Members
- 76

- Пол: Мужчина
- Город: Стерлитамак

20 April 2011 - 12:29

В инспекцию ФНС России поступил вопрос:
Купили с женой по ипотеке гостинку за 480000р. Погасили «материнским капиталом». Собираемся продавать для покупки квартиры. С момента покупки до продажи прошло 1,5 года. Будет ли с нас удержан налог в размере 13 %.
Ответ:
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты» гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, жилых домов, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
Согласно абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Таким образом, при продаже квартиры как единого объекта права собственности, находившейся в общей долевой собственности двух человек менее трех лет, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб. распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Сумма, превышающая размер имущественного налогового вычета, приходящегося данному совладельцу, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
Ответ подготовил Государственный налоговый инспектор ИФНС по г. Стерлитамаку - Юшина Юлия Наилевна.

### #12 i56_Zinchenko

i56_Zinchenko

Advanced Member

- Members
- 56

- Пол: Женщина
- Город: Белорецк

21 April 2011 - 06:54

В инспекцию ФНС России поступил вопрос:
Работник - мужчина разведен и выплачивает согласно исполнительного листа алименты на ребенка, но он же в законном браке с другой и выплачивает алименты тоже согласно исполнительного листа второму ребенку - какими стандартными вычитами на детей он имеет право воспользоваться?
Ответ:
Разведенному мужчине, уплачивающему алименты на ребенка от первого брака и состоящему в повторном браке с женщиной, которой он же уплачивает алименты второму ребенку, могут быть предоставлены стандартные налоговые вычеты на детей жены от первого брака и на детей жены от второго брака в одинарном размере, т.е. в данном случае по 1000 руб. на каждого ребенка
Ответ подготовил старший госналогинспектор Межрайонной ИФНС России № 20 по РБ Кудряшова Н.И.

Татьяна Зинченко, Межрайонная ИФНС РФ № 20 по РБ, г.Белорецк

### #13 i68_KalabuhovAA

i68_KalabuhovAA

Advanced Member

- Members
- 76

- Пол: Мужчина
- Город: Стерлитамак

22 April 2011 - 05:52

В инспекцию ФНС России поступил вопрос:
В соответствии с п.1 ч.1. ст.21 и п.4 ч.1 ст.32 НК РФ прошу разъяснить, каким органом и какой документ должен быть выдан мне, чтобы я смогла документально подтвердить в ИФНС расходы на приобретение ценных бумаг и уменьшить сумму дохода, полученного от продажи акций, приобретенных за ваучеры:
а) исходя из рыночной стоимости акций на дату продажи за ваучеры;
б) исходя из номинальной стоимости ваучеров, переданных за эти акции.
Ответ:
Подпунктом 4 п. 1 ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее- Кодекс) установлена обязанность налоговых органов бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения.
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг, установлены ст. 214.1 Кодекса.
Пунктом 3 ст. 214.1 Кодекса предусмотрено определение доходов от операций купли-продажи ценных бумаг как разницы между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком.
В случае реализации ценных бумаг, приобретенных за приватизационные чеки (ваучеры), расходы на приобретение указанных ценных бумаг определяются исходя из их рыночной стоимости на дату продажи за ваучеры.
Дата обмена приватизационных чеков (ваучеров) на акции определяется исходя из даты перехода права собственности на указанные ценные бумаги, которая может быть подтверждена, в частности, выпиской из реестра акционеров.
При отсутствии рыночной стоимости акций приватизируемых предприятий расходы на их приобретение могут определяться исходя из номинальной стоимости ваучеров, переданных за эти акции, либо исходя из цены ваучеров, согласованной сторонами договора о продаже акций за приватизационные чеки.
К документам, подтверждающим возмездное приобретение ценных бумаг, могут быть отнесены контракты, договоры, справки, выданные регистратором (депозитарием), в которых указывается, что акции зачислены на лицевой счет налогоплательщика по договору в обмен на ваучеры.
Таким образом, сумма дохода, полученного от продажи (реализации) акций, приобретенных за ваучеры, может быть уменьшена на сумму их рыночной стоимости на момент продажи за ваучеры либо на сумму, исчисляемую исходя из количества ваучеров, переданных в обмен на акции, и их номинальной (договорной) стоимости, а также на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с хранением и реализацией указанных ценных бумаг.
Положения Кодекса не содержат механизма учета размера расходов, понесенных как в рублях, так и в натуральной форме, на приобретение имущества в период действия на территории Российской Федерации иных масштабов цен, т.е. до 01.01.1998, при определении в современных условиях налоговой базы в отношении доходов, полученных физическими лицами от продажи такого имущества.
Ответ подготовил Государственный налоговый инспектор ИФНС по г. Стерлитамаку - Юшина Юлия Наилевна.

### #14 i0274_Яганова

i0274_Яганова

Advanced Member

- Members
- 63

- Пол: Женщина
- Город: Уфа

22 April 2011 - 11:08

> Планируем продать квартиру мужа, ранее приватизированную, за 900 000 рублей. В собственности менее 3-х лет. Нужно ли платить 13 % НДФЛ?

Платить НДФЛ не нужно, Вы вправе применить вычет в размере до 1 млн. руб.

### #15 i68_KalabuhovAA

i68_KalabuhovAA

Advanced Member

- Members
- 76

- Пол: Мужчина
- Город: Стерлитамак

25 April 2011 - 08:23

В ИФНС России поступил вопрос:
ТСЖ просит разъяснить следующее:
Облагаются ли судебные расходы налогом на доходы физических лиц в 2010 г., согласно решения суда.
Ответ:
В соответствии со ст. 210 гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.
Пунктом 3 ст. 217 Кодекса установлен исчерпывающий перечень компенсационных выплат, установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, не подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Выплаты, производимые организацией в качестве возмещения понесенных физическим лицом судебных расходов, не включены в вышеуказанный перечень и, следовательно, они подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
Ответ подготовил Государственный налоговый инспектор ИФНС по г. Стерлитамаку - Юшина Юлия Наилевна.

- 1
- 2
- 3

####

###

- Политика Конфиденциальности