Налоговые вычеты 2 - Форум УФНС России по Камчатскому краю - Все форумы ФНС

# Налоговые вычеты

Guest_pavlova_* , 06 Feb 2012 13:07

- 1
- 2

### #16 pavlova

pavlova

Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 21

- Пол: Женщина

29 January 2013 - 03:31

> Здравствуйте! Мы живем в гражданском браке. В апреле 2012 года я на себя заключила ДДС и взяла ипотеку, мой гражданский муж в документах никак не фигурирует. Дом только что сдался, но квартира пока не оформлена в собственность. При оформлении квартиры в собственность хочу записать её на нас обоих с равными долями.
> Сможет ли муж в данной ситуации вернуть 13% налога с купленного имущества со своей доли? А полностью со всей квартиры, когда мы будем в браке официально?

Согласно положениям ст.220 НК РФ, при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере не более 2000000 руб. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них, а также платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам.
Таким образом, при оформлении квартиры в равнодолевую собственность до заключения брака, вашему гражданскому супругу для получения имущественного налогового вычета необходимо представить документы, подтверждающие произведенные им расходы по приобретенному имуществу.
Согласно п. 2 ст. 34 Семейного Кодекса РФ, общим имуществом супругов являются приобретенные за счет общих доходов движимые и недвижимые вещи и другое имущество независимо от того, на кого из супругов оно приобретено, и от того, кто из них вносил деньги.
С учетом положений п.п. 1 ст.220 НК РФ, возможность распределения имущественного налогового вычета в пользу одного из супругов предусмотрена при приобретении имущества в общую совместную собственность (например, 100% - супруг, 0% - супруга). При оформлении квартиры в равнодолевую собственность, каждый из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере, пропорциональном его доле в праве собственности на квартиру (каждый из супругов по &amp;amp;frac12; доли от 2 млн. рублей).

УФНС России по Камчатскому краю

### #17 StOlga

StOlga

Newbie

- Members
- 1

05 February 2013 - 16:15

Здравствуйте!
В 2005 году была куплена квартира .Оформлена в собственность на ребенка-инвалида.В 2006 году пришли подать все документы на выплату 13% с приобретенного жилья, где недослушав сказали, что ребенку не положено.Тем не менее через год пришел налог на покупку квартиры. Потом этот налог с нас убрали, когда я повторно по этому вопросу обратилась, так как ребенок-инвалид, но по поводу возврата 13% так ничего не объяснили. Проконсультируйте,пожалуйста меня. Возможен ли еще возврат 13 %?

### #18 Shubin

Shubin

Newbie

- Members
- 1

07 February 2013 - 11:42

Здравствуйте.
В ближайшее время собираемся осуществить продажу квартиры.
при приватизации квартиры участвовало три человека. один из трех (теща) умерла и жена вступила в наследство на ее долю в квартире.
с момента вступления в наследство прошло менее трех лет.
после продажи квартиры сразу будет покупаться новая большей площадью.
1-ый вопрос: будет ли сумма с продажи квартиры облагаться 13-ти процентным налогом.
2-ой вопрос: имеет ли мы право вернуть 13% налога с купленного имущества

### #19 pavlova

pavlova

Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 21

- Пол: Женщина

21 February 2013 - 07:29

> Здравствуйте.
> В ближайшее время собираемся осуществить продажу квартиры.
> при приватизации квартиры участвовало три человека. один из трех (теща) умерла и жена вступила в наследство на ее долю в квартире.
> с момента вступления в наследство прошло менее трех лет.
> после продажи квартиры сразу будет покупаться новая большей площадью.
> 1-ый вопрос: будет ли сумма с продажи квартиры облагаться 13-ти процентным налогом.
> 2-ой вопрос: имеет ли мы право вернуть 13% налога с купленного имущества

Учитывая положения ст. 235 ГК РФ (Гражданский Кодекс), моментом возникновения права собственности у участников общей долевой собственности на квартиру является момент первоначальной государственной регистрации права собственности на квартиру.
Не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, за соответствующий налоговый период от продажи квартир, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более (ст. 217 НК РФ).
Учитывая вышеизложенное, в случае, если квартира принадлежала жене более трех лет (с момента первоначальной государственной регистрации), доходы, полученные от продажи квартиры, не будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц. (Разъяснения ФНС от 22.10.2012 № ЕД-4-3/17824@).
По вопросу предоставления имущественного налогового вычета при приобретении квартиры, сообщаем, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на приобретение квартиры в сумме не более 2000000 рублей (п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ) при предоставлении по окончании налогового периода в налоговый орган документов, подтверждающих право на получение вычета.

УФНС России по Камчатскому краю

### #20 pavlova

pavlova

Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 21

- Пол: Женщина

21 February 2013 - 07:30

> Здравствуйте!
> В 2005 году была куплена квартира .Оформлена в собственность на ребенка-инвалида.В 2006 году пришли подать все документы на выплату 13% с приобретенного жилья, где недослушав сказали, что ребенку не положено.Тем не менее через год пришел налог на покупку квартиры. Потом этот налог с нас убрали, когда я повторно по этому вопросу обратилась, так как ребенок-инвалид, но по поводу возврата 13% так ничего не объяснили. Проконсультируйте,пожалуйста меня. Возможен ли еще возврат 13 %?

Согласно Постановлению Конституционного суда РФ от 01.03.2012 №6-П, родители, понесшие расходы на приобретение на территории Российской Федерации жилого помещения в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, имеют право на однократное использование имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме фактически произведенных расходов в установленных законом пределах.
Учитывая вышеизложенное, Вы можете получить имущественный налоговый вычет в налоговом органе за 2010, 2011 и 2012 г.г. в сумме уплаченного НДФЛ за соответствующий налоговый период при представлении документов, подтверждающих право на получение вычета (налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, договор приобретения квартиры, документы, подтверждающие оплату, документы, подтверждающие право собственности на квартиру, заявление на возврат НДФЛ, свидетельство о рождении ребенка).

УФНС России по Камчатскому краю

### #21 Мельникова Л.В.

Мельникова Л.В.

Newbie

- Members
- 3

06 March 2013 - 08:47

Вопрос по социальному вычету на лечение.
По АКТу выполненных работ по протезированию выписанному в ноябре 2012 года меня попросили внести аванс.
А остаток оплаты был внесен по концу работы в январе 2013 года.
Могу ли я по этому АКТу получить вычет на оплаченную сумму аванса за 2012 год,
а по концу года 2013 года вычет на остаток оплаты?
Заранее благодарна.

### #22 pavlova

pavlova

Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 21

- Пол: Женщина

21 March 2013 - 04:33

> Вопрос по социальному вычету на лечение.
> По АКТу выполненных работ по протезированию выписанному в ноябре 2012 года меня попросили внести аванс.
> А остаток оплаты был внесен по концу работы в январе 2013 года.
> Могу ли я по этому АКТу получить вычет на оплаченную сумму аванса за 2012 год,
> а по концу года 2013 года вычет на остаток оплаты?
> Заранее благодарна.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налого-вого вычета, в частности, в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации.
Согласно абзацу пятому подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса социальный налого-вый вычет, установленный данным подпунктом, предоставляется налогоплательщику при представлении им документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение.
В этих целях налогоплательщик представляет в налоговый орган:
- справку об оплате медицинских услуг (далее - справка об оплате медицинских услуг), форма которой и порядок выдачи налогоплательщикам утверждены Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256. Выдача справки об оплате медицинских услуг с целью получения социального налогового вычета по затратам на лечение входит в компетенцию медицинских учреждений, оказывающих медицинские услуги;
- кассовый чек, квитанцию к приходному кассовому ордеру, выписку банка или иные платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств за оказанные медицинские услуги.
Таким образом, в данном конкретном случае налогоплательщик может обратиться в налоговый орган за предоставлением социального налогового вычета за тот налоговый период, в котором были произведены расходы, вне зависимости от того, что фактическое оказание услуг медицинским учреждением может производиться в следующем налоговом пе-риоде при наличии справки, выданный медицинским учреждением, то есть, налогоплательщик представляет декларацию за 2012 год и включает в нее расходы, понесенные им в 2012 году.
За 2013 год налогоплательщик сможет получить социальные вычет на лечение, если им будут представлен полный пакет документов (в обзательном порядке справку об оплате медицинских услуг) и документы подтверждающие произведенные им расходы в 2013 году.

УФНС России по Камчатскому краю

### #23 михаил86

михаил86

Newbie

- Members
- 1

15 December 2013 - 10:03

Здравствуйте, на какой размер налогового вычета я могу рассчитывать при покупке 1 комн. квартиры за 2 млн.100тыс.руб, при этом 600 тыс. отдаю с собственных средств, 1.5млн. в ипотеку. Скажите пожалуйста в процентах с сумм: отдельно с 600тыс., с ипотеки 1.5млн. и с процентов по ипотеки? Смогу ли я в дальнейшем рассчитывать на налоговый вычет? Какие документы необходимо предоставлять для получения налогового вычета через работодателя и через налоговую, и куда их предоставлять? Заранее спасибо.

### #24 pavlova

pavlova

Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 21

- Пол: Женщина

26 December 2013 - 03:02

> Здравствуйте, на какой размер налогового вычета я могу рассчитывать при покупке 1 комн. квартиры за 2 млн.100тыс.руб, при этом 600 тыс. отдаю с собственных средств, 1.5млн. в ипотеку. Скажите пожалуйста в процентах с сумм: отдельно с 600тыс., с ипотеки 1.5млн. и с процентов по ипотеки? Смогу ли я в дальнейшем рассчитывать на налоговый вычет? Какие документы необходимо предоставлять для получения налогового вычета через работодателя и через налоговую, и куда их предоставлять? Заранее спасибо.

В соответствии с положениями пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Рос-сийской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, но не более установленного размера (2 000 000 руб.).
Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.
В соответствии с абз. 2 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественный вычет в сумме фактических расходов предоставляется на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
С 01.01.2014 года в связи со вступлением в силу Федерального закона от 23 июля 2013 года N 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 212) имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов (положения статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу настоящего Федерального закона).
Таким образом, в случае приобретения квартиры в 2013 году, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб. По уплате процентов по кредиту размер налогового вычета неограничен.
В случае приобретения квартиры в 2014 году, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику в размере фактически произведенных расходов так же не более 2 000 000 руб. А по уплате процентов по кредиту налоговый вычет будет ограничен размером в 3 000 000 руб.
Также, сообщаем, что налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику двумя способами – в налоговом органе, либо у работодателя:
1) в соответствии с пунктом 2 статьи 220 Кодекса при подаче налогопла-тельщиком налоговой декларации в налоговый орган по месту учета по окончании налогового периода.
В соответствии с письмом ФНС России от 22 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/19630@ для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры и по расходам на уплату процентов по целевому займу (кредиту), направленному на приобретение жилья, налогоплательщиком в налоговый орган представляется следующий перечень документов:
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
- Договор приобретения квартиры с приложениями и дополнительными соглашениями к нему;
- Документы, подтверждающие оплату (платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца)
- Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (Свиде-тельство о государственной регистрации права)
- Заявление на возврат НДФЛ
2) в соответствии с пунктом 3 статьи 220 Кодекса налогоплательщик может получить налоговый вычет до окончания налогового периода при обращении к работодателю на основании выданного налоговым органом по месту учета налогоплательщика подтверждения права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета (далее - уведомление). Уведомление выдается налоговым органом с соблюдением установленного срока не более 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика, документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета.
По вопросу получения имущественного налогового вычета при приобретении другой квартиры, сообщаем следующее.
До вступления в силу Федерального закона № 212 налогоплательщику предоставляется право воспользоваться имущественным налоговым вычетом только на один объект в сумме, израсходованной им на приобретение в 2013 году на территории Российской Федерации квартиры, но не более установленного размера (2 000 000 руб.).
Если налогоплательщиком квартира будет приобретена в 2014 году, то в дальнейшем, если налогоплательщик воспользуется правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
При этом предельный размер имущественного налогового вычета будет равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды.
При использовании права на получение имущественного налогового вычета на приобретение квартиры в пределах суммы установленного размера (2 000 000 руб.) повторное предоставление налоговых вычетов не допускается.

УФНС России по Камчатскому краю

### #25 BaretuSi

BaretuSi

Newbie

- Members
- 1

14 January 2014 - 11:10

Согласен, весьма полезная информация.

### #26 Yana_Lavruhina

Yana_Lavruhina

Newbie

- Members
- 1

05 February 2014 - 16:06

Добрый день!
Подскажите пожалуйста, у меня запрашивают пояснения причин завышения суммы налога, исчисленной с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащей вычету с даты отгрузки по сравнению с суммой налога исчисленной с реализации.
По декларации за 4 кв. у меня по стр. 010 (реализация) сумма НДС 300 000р., а по стр. 200 (суммы налога, исчисленная продавцом, с сумм оплаты частичной оплаты............) 400 000р.
Почему так. по стр. 200: в 3 кв. проходила реализация (были выполнены услуги), но покупатель не выплатил всю сумму, а выплатил часть. Оставшуюсь сумму выплатил в 4 кв., поэтому я отнесла доплату по 4 кв. в стр. 200 т.к. реализация проходила в 3 кв., и мы уже платили за это.
Подскажите на какие статьи ссылаться, и как правильно пояснить это. Заранее спасибо.

### #27 pavlova

pavlova

Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 21

- Пол: Женщина

26 February 2014 - 02:21

> Добрый день!
> Подскажите пожалуйста, у меня запрашивают пояснения причин завышения суммы налога, исчисленной с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащей вычету с даты отгрузки по сравнению с суммой налога исчисленной с реализации.
> По декларации за 4 кв. у меня по стр. 010 (реализация) сумма НДС 300 000р., а по стр. 200 (суммы налога, исчисленная продавцом, с сумм оплаты частичной оплаты............) 400 000р.
> Почему так. по стр. 200: в 3 кв. проходила реализация (были выполнены услуги), но покупатель не выплатил всю сумму, а выплатил часть. Оставшуюсь сумму выплатил в 4 кв., поэтому я отнесла доплату по 4 кв. в стр. 200 т.к. реализация проходила в 3 кв., и мы уже платили за это.
> Подскажите на какие статьи ссылаться, и как правильно пояснить это. Заранее спасибо.

Добрый день!
Согласно пункту 1 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является наиболее ранняя из дат: день отгрузки товаров (работ, услуг) или день их оплаты (частичной оплаты).
На основании пункта 8 статьи 171 и пункта 6 статьи 172 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты (частичной оплаты), полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), подлежат вычетам с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Как следует из Вашего обращения сумма реализации за 4 квартал составила 300 000 рублей (стр. 010 налоговой декларации по НДС), а сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету с даты отгрузки – 400 000 рублей (стр. 200 налоговой декларации по НДС), что не соответствует вышеуказанным нормам Кодекса.
Таким образом налоговый орган используя свои права направил в Ваш адрес сообщения о даче пояснений по данной ситуации.
Кроме того, из Вашего обращения установлено, что Вами оказаны услуги в 3 квартале и отражены в налоговой декларации по НДС за 3 квартал. Покупатель с Вами рассчитался в 3 квартале частично и доплату произвел в 4 квартале.
Тогда не понятно, когда Вами был исчислен налог с полученных сумм оплаты, частичной оплаты и, что за сумму налога Вы отражаете по стр. 200 налоговой декларации по НДС за 4 квартал.
Если Вы желаете получить более подробный ответ, то Вам следует изложить Вашу ситуацию более подробно.

УФНС России по Камчатскому краю

- 1
- 2

####

###

- Политика Конфиденциальности