"Имущественные налоговые вычеты" 2 - Форум УФНС России по Воронежской области - Все форумы ФНС

# "Имущественные налоговые вычеты"

mil , 01 Jul 2008 08:12

- 1
- 2

### #16 ellena

ellena

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 109

- Пол: Мужчина

12 May 2011 - 09:16

> Здравствуйте! Поясните, пожалуйста, если я приобрел квартиру согласно договору купли-продажи в феврале 2011 года, будет ли мне возвращена сумма подоходного налога, удержанного в 2010 году?

Подпунктом 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ установлено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не превышающем 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам и кредитам.
Имущественный налоговый вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды.
Поскольку право на получение имущественного налогового вычета, в соответствии со ст.. 220 Кодекса должно подтверждаться правоустанавливающими документами. До получения вышеуказанных документов право на получение имущественного налогового вычета у налогоплательщика не возникает. При приобретении квартиры путем заключения договора купли-продажи правоустанавливающим документам является свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру.
Если в предыдущих налоговых периодах права на получение имущественного налогового вычета у налогоплательщика не было, за эти периоды налоговый вычет не может быть предоставлен.
Поскольку в налоговых периодах, в которых у налогоплательщика отсутствовало право на получение имущественного налогового вычета, налоговая база рассчитывается без учета данных вычетов, излишне уплаченного налога на доходы физических лиц за эти налоговые периоды не возникает. Соответственно, ст. 78 Кодекса о возврате сумм излишне уплаченного налога в данном случае не применяется.
Вместе с тем ст. 220 Кодекса прямо предусмотрена возможность переноса остатка неиспользованного налогового вычета на последующие налоговые периоды до полного его использования.

"Налоги для того, кто их выплачивает, - признак не рабства, а свободы". Адам Смит

### #17 Gukov11

Gukov11

Newbie

- Members
- 2

- Пол: Мужчина
- Город: Краснодар

16 May 2011 - 10:38

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, в этом году взял кредит на строительство дома, но в собственность дом будем оформлять на пополам с супругой, как будет распределяться имущественный вычет, поровну или на меня?
Заранее спасибо за ответ

### #18 vvatest

vvatest

Newbie

- Members
- 1

19 May 2011 - 14:31

Я приобрел по договору купли-продажи часть жилого дома вместе с частью земельного участка, на котором этот жилой дом расположен. Оформить сделку по приобретению жилого дома без приобретения земельного участка, на котором располагается строение практически невозможно, ФРС не регистрирует такие сделки. В договоре стоимость земельного участка не выделяется, сумма прописана полностью за "часть жилого дома и земельного участка". В предоставлении вычета при обращении в налоговую инспекцию по месту жительства мне было отказано, причиной послужила невозможность выделения раздельно стоимости дома и земельного участка. Насколько правомерен такой отказ, ведь приобретение земельного участка - это часть мои расходов на приобретение жилья.
Если я могу все таки претендовать на предоставление вычета - в какой срок я могу подать повторно декларацию? Если существует какое-либо ограничение срока - могу ли рассчитывать на получение вычета опираясь на то, что первоначально декларация была мной подана в течение года по окончании налогового периода, в котором было приобретено жилье?

### #19 ellena

ellena

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 109

- Пол: Мужчина

29 June 2011 - 08:15

> Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, в этом году взял кредит на строительство дома, но в собственность дом будем оформлять на пополам с супругой, как будет распределяться имущественный вычет, поровну или на меня?
> Заранее спасибо за ответ

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной им в частности на приобретение либо строительство жилья на территории Российской Федерации в размере фактически произведенных расходов, но в пределах максимально установленного размера имущественного налогового вычета (не более 2-х млн. руб.), а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным им на указанные цели.
В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, в связи с чем каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на жилье, платежные документы, а также кем из них вносились деньги при его приобретении, либо строительстве, при условии, что они ранее не пользовались имущественным налоговым вычетом.
Право на получение вычета в части сумм, направленных на погашение процентов по целевому кредиту (займу), также имеется у обоих супругов, даже если документы по оплате процентов оформлены на одного из них.
Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств по произведенным расходам.
При приобретении либо оформлении жилья в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
Если же жилье будет оформляться в общею долевую собственность, то имущественный налоговых вычет будет распределяться в соответствии с долей каждого.

> Я приобрел по договору купли-продажи часть жилого дома вместе с частью земельного участка, на котором этот жилой дом расположен. Оформить сделку по приобретению жилого дома без приобретения земельного участка, на котором располагается строение практически невозможно, ФРС не регистрирует такие сделки. В договоре стоимость земельного участка не выделяется, сумма прописана полностью за "часть жилого дома и земельного участка". В предоставлении вычета при обращении в налоговую инспекцию по месту жительства мне было отказано, причиной послужила невозможность выделения раздельно стоимости дома и земельного участка. Насколько правомерен такой отказ, ведь приобретение земельного участка - это часть мои расходов на приобретение жилья.
> Если я могу все таки претендовать на предоставление вычета - в какой срок я могу подать повторно декларацию? Если существует какое-либо ограничение срока - могу ли рассчитывать на получение вычета опираясь на то, что первоначально декларация была мной подана в течение года по окончании налогового периода, в котором было приобретено жилье?

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ (в редакции действующей с 01.01.2010 года) при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома, квартиры, комнаты, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.
В данном подпункте законодателем в порядке очерёдности поименованы объекты, по выбору налогоплательщика, при приобретении одного из которых возможно получение имущественного налогового вычеты. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается. Так же, в указанной статье нет положений о возможности предоставления вычета одновременно, например, на жилой дом и земельный участок.
Кроме того, возможность получения вычета по земельному участку находится в прямой зависимости от приобретения или строительства жилого дома и регистрации права собственности на него.
Таким образом, при приобретении земельного участка вместе с жилым домом имущественный налоговый вычет может быть предоставлен по одному из указанных объектов (либо по расходам на приобретение земельного участка, либо по расходам на приобретение жилого дома). При этом воспользоваться данным вычетом в размере общей стоимости жилого дома и земельного участка Вы не вправе, так как такой вычет предоставляется исходя либо из стоимости земельного участка, либо из стоимости затрат на приобретение (строительство) жилого дома. Так как стоимость жилого дома и земельного участка не выделена отдельно, налоговый орган правомерно отказал Вам в предоставлении имущественного налогового вычета.

"Налоги для того, кто их выплачивает, - признак не рабства, а свободы". Адам Смит

### #20 HiTower

HiTower

Newbie

- Members
- 0

21 March 2012 - 18:27

Я совместно с супругой в 2011 г. приобрел квартиру по ипотеке в совместную собственность. В настоящее время я подаю документы на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ. Имущественный налоговый вычет планируем распределить в процентном соотношении 100% к 0% в пользу меня. Сможет ли моя супруга при покупке последующей квартиры получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ? И заявление о распределении имущественного вычета от моего имени должны быть написано или от ее.

- 1
- 2

####

###

- Политика Конфиденциальности