ЕНВД 2 - Форум УФНС России по Омской области - Все форумы ФНС

# ЕНВД

Lidiya40 , 18 Aug 2009 11:56

- 1
- 2
- 3
- 4

### #16 Ole-1

Ole-1

Newbie

- Members
- 1

25 January 2010 - 13:24

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, какую величину составляет коэффициент К2 при исчислении ЕНВД для автомоечного бизнеса в Омской области.
Спасибо!

### #17 Vera_

Vera_

Newbie

- Members
- 5

- Пол: Женщина

27 January 2010 - 08:45

> Могу я разбить суммы страховых взносов, заплаченные (в 2010 году) в ПФ РФ, Фед.фонд ОМС и Тер.фонд ОМС пропорционально доходам по УСН и по ЕНВД (доходы небольшие) и уменьшать сумму налога:
> уплачиваемого в связи с применением УСН, на ту часть страховых взносов, которая относится именно к деятельности, облагаемой в рамках УСН,
> уплачиваемого в связи с применением ЕНВД – на ту часть, которая относится к ЕНВД?
> В пределах 50 % от каждого налога, конечно.
> Если могу, то как убедить в этом налоговую инспекцию?
> Они считают, что можно уменьшать налоги только по ЕНВД или только по УСН на выбор.

Причем инспектора ИФНС другого района говорят, что КОНЕЧНО нужно разбивать пропорционально доходам.

### #18 Алексеева Анна Викторовна

Алексеева Анна Викторовна

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 1590

- Пол: Женщина
- Город: Омск

28 January 2010 - 09:26

> Здравствуйте.
> Вопрос по страховым взносам в 2010 году в ПФ РФ, Фед.фонд ОМС и Тер.фонд ОМС.
> Индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты работникам (работников нет).
> Услуги секретаря - и для физ.лиц и для юр.лиц.
> Поэтому приходится платить два вида налога – УСН (доходы) и ЕНВД.
> Подскажите, пожалуйста.
> Могу я разбить суммы страховых взносов, заплаченные (в 2010 году) в ПФ РФ, Фед.фонд ОМС и Тер.фонд ОМС пропорционально доходам по УСН и по ЕНВД (доходы небольшие) и уменьшать сумму налога:
> уплачиваемого в связи с применением УСН, на ту часть страховых взносов, которая относится именно к деятельности, облагаемой в рамках УСН,
> уплачиваемого в связи с применением ЕНВД – на ту часть, которая относится к ЕНВД?
> В пределах 50 % от каждого налога, конечно.
> Если могу, то как убедить в этом налоговую инспекцию?
> Они считают, что можно уменьшать налоги только по ЕНВД или только по УСН на выбор.

Здравствуйте, Вера!
Положения Налогового кодекса РФ в части распределения страховых взносов на ОПС с 2010 г. не изменились. Более того, теперь они применяются и в отношении других страховых взносов на обязательное социальное страхование.
В соответствии с п. 7 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.
Согласно п. 8 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщики, переведенные по отдельным видам деятельности на уплату единого налога на вмененный доход в соответствии с гл. 26.3 НК РФ, ведут раздельный учет доходов и расходов по этим видам деятельности.
В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.
В соответствии со ст. ст. 346.21 и 346.32 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, вправе уменьшить сумму каждого из этих налогов, исчисленную за налоговый период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности не могут быть уменьшены более чем на 50 процентов.
Производимые расчеты отражаются в декларации по каждому из налогов.
Таким образом, в 2010 году распределение страховых взносов пропорционально доходам от каждого вида деятельности возможно, как и прежде.

г. Омск,
вн. (55) 14-69
(3812) 35-94-69

### #19 Vera_

Vera_

Newbie

- Members
- 5

- Пол: Женщина

28 January 2010 - 10:43

Спасибо!

### #20 Алексеева Анна Викторовна

Алексеева Анна Викторовна

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 1590

- Пол: Женщина
- Город: Омск

02 February 2010 - 14:03

> Добрый день!
> Подскажите, пожалуйста, какую величину составляет коэффициент К2 при исчислении ЕНВД для автомоечного бизнеса в Омской области.
> Спасибо!

Здравствуйте!
В городе Омске Омским городским Советом принято Решение от 02.11.2005 (в редакции от 26.11.2008 № 195), в соответствии с которым, корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, определяется отдельно по каждому виду деятельности и по каждому месту осуществления деятельности, рассчитывается по формуле.
Таким образом, если Ваша деятельность относится к виду предпринимательской деятельности "оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств", то корректирующий коэффициент К2 в рассчитывается по формуле:
К2то = Кд x Кчр, где:
Кд - коэффициент доходности;
Кчр - коэффициент, учитывающий численность работников.
Для определения Кд и Кчр Вам следует руководствоваться вышеназванным Решением.
Обращаем внимание, что с 1 января 2009 г. при исчислении единого налога на вмененный доход Вы не можете корректировать коэффициент К2 с учетом фактического периода своей работы. Такие изменения были внесены в п. 6 ст. 346.29 НК РФ.
В муниципальных районах Омской области также приняты Решения о едином налоге на вмененный доход, в которых по указанному виду деятельности определена соответствующая методика расчета К2.

г. Омск,
вн. (55) 14-69
(3812) 35-94-69

### #21 ELENAmega

ELENAmega

Newbie

- Members
- 1

18 February 2010 - 16:13

Добрый день . Хочу открыть киоск по ремотну сотовых телефонов. Попадаю ли я под ЕНВД?.

### #22 Алексеева Анна Викторовна

Алексеева Анна Викторовна

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 1590

- Пол: Женщина
- Город: Омск

01 March 2010 - 14:08

> Добрый день . Хочу открыть киоск по ремотну сотовых телефонов. Попадаю ли я под ЕНВД?.

Здравствуйте!
Согласно пп. 3 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) и Приложения №1 к Решению Омского городского Совета от 02.11.2005 N 293 (ред. от 26.11.2008) "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности" (ЕНВД) система налогообложения в виде ЕНВД применяется, в том числе, в отношении оказания бытовых услуг.
В соответствии со ст. 346.29 НК РФ на ЕНВД могут переводиться только те услуги, которые относятся к группе услуг под кодом 010000 "Бытовые услуги" согласно "Общероссийскому классификатору услуг населению" ОК 002-93 (ОКУН), утвержденному Постановлением Госстандарта РФ от 28.06.1993 N 163 (ред. от 28.03.2008). Услуги по ремонту мобильных телефонов относятся к «Бытовым услугам» по ОКУН (код 013169), следовательно, на данный вид деятельности распространяется система налогообложения в виде ЕНВД.
Налоговым периодом по единому налогу признается квартал (ст. 346.30 НК РФ), налоговые декларации должны предоставляться налогоплательщиками в налоговые органы по итогам налогового периода не позднее 20-го числа первого месяца, следующего налогового периода (ст. 346.32 НК РФ). Форма налоговой декларации по ЕНВД утверждена Приказом Минфина РФ от 08.12.2008г. №137н. Уплата единого налога производится по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

г. Омск,
вн. (55) 14-69
(3812) 35-94-69

### #23 Эдуард Анатольевич

Эдуард Анатольевич

Newbie

- Members
- 1

01 March 2010 - 18:44

ЧП планирует работать по ОКВЭД 52.46.3 и 52.46.7 (розничная торговля строительными материалами). Но розничные договора купли-продажи будут заключаться непосредственно на месте нахождения покупателя. у самого ЧП офиса и других мест торговли не будет. Наемные работники не планируются. Возможно ли им применение ЕНВД. и как он будет исчислятся?

### #24 Алексеева Анна Викторовна

Алексеева Анна Викторовна

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 1590

- Пол: Женщина
- Город: Омск

10 March 2010 - 07:11

> ЧП планирует работать по ОКВЭД 52.46.3 и 52.46.7 (розничная торговля строительными материалами). Но розничные договора купли-продажи будут заключаться непосредственно на месте нахождения покупателя. у самого ЧП офиса и других мест торговли не будет. Наемные работники не планируются. Возможно ли им применение ЕНВД. и как он будет исчислятся?

Здравствуйте!
В соответствии с п. 2 ст. 346.26 гл. 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также в отношении розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети. Понятия развозной и разносной торговли и, соответственно, объекты организации данных видов розничной торговли определены в ст. 346.27 НК РФ.
Согласно ст. 346.27 Кодекса под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля)).
Торговля путем приема заказов по телефону без использования для этих целей предусмотренного нормами гл. 26.3 Кодекса какого-либо объекта организации торговли не может быть отнесена к стационарной или нестационарной торговле, в том числе к развозной или разносной торговле. Таким образом, торговля, осуществляемая путем приема заказов на товар по телефону с последующей доставкой товара покупателям, относится к торговле товарами по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети.
Статьей также определено, что стационарная торговая сеть - торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях, сооружениях, подсоединенных к инженерным коммуникациям. Таким образом, если договор розничной купли-продажи заключается в офисе и оплата за товар производится также в офисе, а не в объекте стационарной торговой сети, то в целях гл. 26.3 Кодекса данный вид предпринимательской деятельности относится к реализации товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети и не подпадает под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, а подлежит налогообложению в соответствии с иными режимами налогообложения.
Учитывая изложенное, указанная предпринимательская деятельность не подлежит налогообложению единым налогом на вмененный доход и должна облагаться в общеустановленном порядке или в соответствии с упрощенной системой налогообложения при условии соблюдения положений гл. 26.2 Кодекса.

г. Омск,
вн. (55) 14-69
(3812) 35-94-69

### #25 Kiwi

Kiwi

Newbie

- Members
- 1

11 March 2010 - 16:41

Здравствуйте.
Помогите, пожалуйста, привести в соответствие розничную торговлю мясом со склада.
Розничная торговля, осуществляемая через объекты (в квадратных метрах) стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров.
Базовая доходность - 1800 рублей с 1 кв. метра склада.
коэффициент-дефлятор К1 на 2010 год 1,295
как определить К2?

### #26 YUliYA@

YUliYA@

Member

- Members
- 19

24 March 2010 - 08:09

Добрый день! Подскажите, пожалуйста! Как определить налогооблагаемую базу и количество денежных средств, которые нужно уплачивать ежеквартально для ИП (ЕНВД), который сам лично реализует электротовары в розницу на площади 8 кв.м (офис продаж). Не понятно, какие брать коэффициенты для расчета. Помогите, чем можете :). СПАСИБО.

### #27 Алексеева Анна Викторовна

Алексеева Анна Викторовна

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 1590

- Пол: Женщина
- Город: Омск

25 March 2010 - 08:40

> Здравствуйте.
> Помогите, пожалуйста, привести в соответствие розничную торговлю мясом со склада.
> Розничная торговля, осуществляемая через объекты (в квадратных метрах) стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров.
> Базовая доходность - 1800 рублей с 1 кв. метра склада.
> коэффициент-дефлятор К1 на 2010 год 1,295
> как определить К2?

Здравствуйте!
При осуществлении соответствующего вида предпринимательской деятельности на территории г.Омска расчет коэффициента К2, необходимого для исчисления единого налога на вмененный доход, производится в соответствии с решением Омского городского Совета от 02.11.2005 №293 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности».
В соответствии с п.6 Приложения №2 к указанному решению корректирующий коэффициент К2рт для вида предпринимательской деятельности «розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети» рассчитывается по формуле:
К2рт=Кд х Ка х Кптм х Кт х Кст, где:
Значения коэффициента Кд (коэффициент доходности) указаны во вводной части Приложения №2 и определяются в зависимости от расположения торгового объекта на территории г.Омска.
Значения коэффициентов Ка (учитывающего особенности ассортимента), Кптм (учитывающего площадь торгового места), Кт (учитывающего тип объекта)=1 установлены в п.6 Приложения №2.
Коэффициент Кст, который учитывает фактор сезонности, установлен только для торговли на открытой площадке и в вашем случае не применяется, т.к. торговля осуществляется внутри помещения.

г. Омск,
вн. (55) 14-69
(3812) 35-94-69

### #28 Алексеева Анна Викторовна

Алексеева Анна Викторовна

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 1590

- Пол: Женщина
- Город: Омск

05 April 2010 - 05:31

> Добрый день! Подскажите, пожалуйста! Как определить налогооблагаемую базу и количество денежных средств, которые нужно уплачивать ежеквартально для ИП (ЕНВД), который сам лично реализует электротовары в розницу на площади 8 кв.м (офис продаж). Не понятно, какие брать коэффициенты для расчета. Помогите, чем можете :). СПАСИБО.

Добрый день!
Налоговой базой для исчисления ЕНВД признается величина вмененного дохода (п. 2 ст. 346.29 НК РФ). Рассчитывается она как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ). При этом базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ). Формула расчета налоговой базы приведена в п. 5.9 Порядке заполнения декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденном Приказом Минфина России от 08.12.2008 N 137н:
На 2010 г. коэффициент К1 установлен в размере 1,295 (Приказ Минэкономразвития России от 13.11.2009 N 465). К2 - это корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (абз. 6 ст. 346.27 НК РФ). К2 устанавливается представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга (пп. 3 п. 3 ст. 346.26, п. 6 ст. 346.29 НК РФ).
В Вашем случае БД (базовая доходность) согласно ст. 346.29 НК РФ будет равна 1800 по виду деятельности «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров», физический показатель – площадь торгового места – 8 кв.м., К1 – 1,295.
К2 рассчитывается в соответствии с Решением Омского городского Совета от 02.11.2005 N 293 (ред. от 26.11.2008) "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности". В Вашем случае, при расчете следует учитывать, что Кдоходности на территории города равен 1, Кассортимента также равен 1, так как электротовары пропадают под категорию «Иные товары», Кплощади торгового места равен 0,9, так как площадь объекта равна 8 кв.м., Кт равен 1, Ксезонности не учитывается, так как торговля осуществляется не на открытой площадке.
То есть К2 будет равен: К2 = 1 * 1 * 0,9 * 1 = 0,9
Таким образом, налоговая база в Вашем случае будет равна:
НБ = 1800 * 1,295 * 0,9 * (8+8+8) = 50349,6 рублей.
Ставка ЕНВД составляет 15% величины вмененного дохода (ст. 346.31 НК РФ). Сумму ЕНВД вы обязаны исчислить по итогам налогового периода, то есть, сумма ЕНВД за каждый квартал будет равна:
ЕНВД = 50349,6 * 15% = 7552,44 рубля.
Исчисленный по итогам налогового периода налог Вы вправе уменьшить на суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством , обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях, уплаченных (в пределах исчисленных) за этот же период времени (п. 2 ст. 346.32 НК РФ):
При этом сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем на 50%.

г. Омск,
вн. (55) 14-69
(3812) 35-94-69

### #29 YUliYA@

YUliYA@

Member

- Members
- 19

05 April 2010 - 14:34

Спасибо Вам большое!сама бы я не справилась!

### #30 эНН

эНН

Member

- Members
- 19

26 April 2010 - 12:17

Добрый день!
ИП оказывает услугу по перевозке небольшого количества грузов (коробки с небольшим грузом, мешки,посылки)на своем легковом авто - универсал, большой багажник. В агентском договоре звучит перевозка грузов
1.Подпадает ли эта деятельность под ЕНВД?
2.Какой код ОКВЭД должен быть при осуществлении данной деятельности

- 1
- 2
- 3
- 4

####

###

- Политика Конфиденциальности