НДФЛ. Налоговые вычеты. - Форум УФНС России по Смоленской области - Все форумы ФНС

# НДФЛ. Налоговые вычеты.

AMV , 02 Jun 2008 12:54
налог квартира продажа

- 1
- 2
- 3

### #1 AMV

AMV

Newbie

- Members
- 1

02 June 2008 - 12:54

Здравствуйте, скажите, пожалуйста, каким именно образом возвращается социальный налоговый вычет на свое платное обучение? Он перечисляется на расчетный счет или как-то иначе?

### #2 tonya

tonya

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 1093

- Город: Смоленск
- Интересы: Литература, кино и многое другое

02 June 2008 - 13:20

> Здравствуйте, скажите, пожалуйста, каким именно образом возвращается социальный налоговый вычет на свое платное обучение? Он перечисляется на расчетный счет или как-то иначе?

Здравствуйте "AMV"!
Социальный налоговый вычет на обучение могут получить налогоплательщики, которые в течение истекшего года понесли расходы на свое обучение, а также на обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях. Этим правом могут также воспользоваться опекуны и попечители, но только в отношении тех расходов, оплата которых произведена начиная с 1 января 2003 года.
Размер вычета ограничен суммой 38 000 руб. Такая планка действует с 1 января 2003 года. До этого максимальная величина вычета равнялась 25 000 руб. Если налогоплательщик претендует на получение вычета за обучение своих детей или подопечных, верхняя планка — 38 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию следующие документы:
1) Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на обучение.
Чтобы получить вычет на обучение, налогоплательщик должен обратиться с заявлением в произвольной форме в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании года, в котором были понесены расходы на обучение. Заявления принимаются в течение всего года. Обратиться за вычетом можно в течение трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы на обучение.
Вычет производится только в отношении доходов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.
Если налогоплательщик получает только доходы, для которых установлены иные налоговые ставки (например, дивиденды), то он не имеет права на данный вычет. Не имеют права на вычет так же и предприниматели, применяющие систему единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и упрощенную систему налогообложения (УСН).
2) Заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год.
Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства. Можно «скачать» программу по заполнению налоговой декларации.
Если налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором понес расходы на обучение, но не заявил о своем праве на вычет, он вправе в течение последующих трех лет подать уточненную декларацию и заявление о предоставлении социальных вычетов. Например, в 2005 году можно заявить о своем неиспользованном праве на вычеты по расходам на обучение, произведенным в 2002-2004 годах.
3) Справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ).
Справка заполняется (печатается) машинописным текстом на лазерном, матричном, струйном принтере или на пишущей машинке. Заполнение всех полей справки формы 2-НДФЛ обязательно (в том числе строки ОКАТО). Исправления в Справке не допускаются.
4) Копию договора на обучение.
Для получения вычета на обучение ребенка или подопечного в договоре должна быть указана дневная форма обучения.
В отличие от платежных документов, договор может быть заключен как с налогоплательщиком-родителем (опекуном, попечителем), так и с учащимся. Когда договор заключен на имя одного родителя, а платежные документы оформлены на второго, социальный налоговый вычет предоставляется тому из них, кто оплатил обучение (на чье имя оформлены платежные документы). При этом условиями договора должно быть предусмотрено, что оплату производит второй родитель. Однако лучше все документы оформлять на имя одного родителя.
В договоре на обучение должны быть указаны размер и форма оплаты за обучение. Размер расходов, указанных в платежных документах должен соответствовать размеру оплаты обучения, указанного в договоре. В случае увеличения стоимости обучения в периодах, за который налогоплательщик заявил социальный налоговый вычет, дополнительно необходимо представить документ, подтверждающий данное увеличение, с указанием конкретной суммы. Таким документом могут служить: дополнительное соглашение к договору, протокол совещания педагогического коллектива по увеличению тарифов по оплате обучения и другие документы.
5) Копию лицензии образовательного учреждения на оказание соответствующих образовательных услуг.
Cоциальный вычет может быть предоставлен при оплате обучения в общеобразовательных школах, институтах, академиях, университетах, на курсах повышения квалификации (как при вузе, так и действующих самостоятельно), на различных курсах дополнительного образования (курсы иностранных языков, компьютерные курсы и т. п.). Ясли, детские сады, музыкальные, художественные и спортивные школы также входят в приведенный перечень.
Чтобы налогоплательщик смог получить вычет, учреждение должно иметь лицензию на соответствующий вид деятельности или иной равнозначный документ, подтверждающий образовательный статус учреждения. Место расположения образовательного учреждения роли не играет: оно может находиться как в России, так и за рубежом.
Получить налоговый вычет можно и при обучении в вузе, не имеющем государственной аккредитации. Не имеет значения и форма собственности образовательного учреждения: налогоплательщик может получить вычет за образование, полученное и в государственном, и в коммерческом учебном заведении. Главное, чтобы у образовательного учреждения была лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения. С лицензии либо другого подтверждающего документа нужно снять копию: она потребуется для сдачи в налоговую инспекцию.
Вычет предоставляется за период обучения в учебном заведении, а также за период, в котором налогоплательщик или его ребенок либо подопечный находились в академическом отпуске.
Есть виды образовательной деятельности, которые не подлежат лицензированию:
- образовательная деятельность в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающаяся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации;
- индивидуальная трудовая педагогическая деятельность, в том числе в области профессиональной подготовки.
Если налогоплательщик получил такое образование, вычет ему не полагается.
6) Платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за обучение.
Налогоплательщик может получить вычет только в том случае, если он сам вносил плату за обучение. Причем деньгами — наличными или безналично. Передача в счет оплаты обучения иного имущества, в частности векселей, не дает права на вычет. Если плату за образование своего сотрудника вносила организация, получить вычет сотрудник не сможет. Факт оплаты подтверждается платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами.
Платежные документы обязательно оформляются на имя налогоплательщика, претендующего на получение вычета. В противном случае право на вычет будет утеряно. Это правило распространяется и на ситуации, когда образование получал не сам налогоплательщик, а его ребенок или подопечный. Если платежные документы выписаны на ребенка или подопечного, вычет может быть предоставлен только самому ребенку или подопечному при наличии у него доходов, облагаемых по ставке 13%.
Если налогоплательщик вносил плату за собственное обучение, он имеет право на вычет независимо от формы обучения. Вычет же на обучение ребенка или подопечного его родитель (опекун, попечитель) может получить, только если учеба велась по дневной форме
7) Копию свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика.
Налогоплательщик, претендующий на вычет на обучение своего ребенка, подает копию свидетельства о его рождении; на обучение подопечного — дополнительно и копию распоряжения о назначении опеки (попечительства).
Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. Следует иметь ввиду, что возврат налога налогоплательщику осуществляется после проведения налоговыми органами камеральной проверки налоговой декларации в течение трех месяцев со дня представления такой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Сумма налога перечисляется на банковский счет налогоплательщика.

### #3 AfonjLTG@mail.ru

AfonjLTG@mail.ru

Newbie

- Members
- 1

23 March 2009 - 19:32

Статья 220 НК.
Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента в соответствии с настоящим пунктом должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика, документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, которые указаны в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи.
Кто знает, почему налоговая инспекция утверждает , что рассмотрение документов на нал. вычет рассматривают минимум 90 дней?

### #4 Рыжик

Рыжик

Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 18

- Пол: Женщина
- Город: Смоленск

15 April 2009 - 12:30

В соответствии с п. 3 ст. 220 НК РФ право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика, документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, которые указаны в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
После проведения соответствующей проверки налоговым органом принимается решение о выдаче уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет по форме утвержденной Приказом ФНС России от 07.12.2004 N СЭА-3-04/147@ или о направлении заявителю письменного сообщения об отказе в выдаче подтверждения права на имущественный налоговый вычет.

Отдел налогообложения
УФНС России по Смоленской области

### #5 Guest_Гость_*

Guest_Гость_*

- Guests

16 April 2009 - 01:03

> ...30 календарных дней со дня подачи письменного заявления...

Письменное заявление у вас примут только после 90-дневной проверки. И тогда пойдёт отсчёт ещё 30 дней.

### #6 Евгений Жуков

Евгений Жуков

Newbie

- Members
- 2

03 April 2010 - 17:03

Подскажите, в 2010 году получил уведомление о праве на налоговый вычет для предоставления работодателю "А" и передал его работодателю. В этом же году я увольняюсь и перехожу на работу к другому налоговому агенту "В". Так вот вопрос, могу ли я подать документы для получения второго уведомления в 2010 году для налогового агента "В"? Или придется ждать до следующего года и возвращать вычет через декларацию в 2011 году?

### #7 Zavr

Zavr

Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 17

- Пол: Мужчина
- Город: г. Смоленск

30 April 2010 - 08:09

В соответствии с п. 3 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 указанной статьи, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю - налоговому агенту при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной ФНС России.
Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору.
Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом.
Форма уведомления о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного в пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, утверждена Приказом ФНС России от 07.12.2004 N САЭ-3-04/147@. В уведомлении указываются наименование, ИНН и КПП работодателя, для которого оно выдано. Таким образом, уведомление передаче другому работодателю (налоговому агенту) не подлежит.
В случае если налогоплательщик не смог воспользоваться имущественным налоговым вычетом в полном объеме у налогового агента «А», то он вправе обратиться в налоговый орган с просьбой о представлении нового уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет у налогового агента «В». При этом налогоплательщику следует по прежнему месту работы получить Справку о полученных доходах и сумме предоставленного имущественного налогового вычета по форме N 2-НДФЛ.
Налоговый орган по заявлению налогоплательщика определяет остаток имущественного налогового вычета, на который может претендовать налогоплательщик с учетом имущественного налогового вычета, предоставленного в последнем налоговом периоде налоговым агентом «А», и выдает уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета у налогового агента «В».
Кроме того, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет при представлении им налоговой декларации в налоговую инспекцию по окончании налогового периода (календарного года).

(r67) Гузнов Сергей Александрович (4812) 20-60-45, (67) 14-05

### #8 Валери

Валери

Newbie

- Members
- 1

07 June 2010 - 17:35

Подскажите, пожалуйста, о каком заявлении идет речь в следующем отрывке:
В соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ требуется представление налогоплательщиком – родителем документов, подтверждающих его фактические расходы. Такими документами могут являться, в том числе, и квитанции, оформленные на самого обучаемого ребенка, если в соответствующем заявлении налогоплательщиком указывается, что родителем было дано поручение ребенку внести самостоятельно выданные родителем денежные средства в оплату обучения по договору на обучение ребенка, который был заключен с учебным заведением родителем.
Квитанции и чеки оформлены на меня, так как родители просто передавали деньги на оплату, а уже в банк платила я сама. Что можно сделать в этом случае, чтобы оформить налоговые вычеты??

### #9 Zavr

Zavr

Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 17

- Пол: Мужчина
- Город: г. Смоленск

21 July 2010 - 09:43

> Подскажите, пожалуйста, о каком заявлении идет речь в следующем отрывке:
> В соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ требуется представление налогоплательщиком – родителем документов, подтверждающих его фактические расходы. Такими документами могут являться, в том числе, и квитанции, оформленные на самого обучаемого ребенка, если в соответствующем заявлении налогоплательщиком указывается, что родителем было дано поручение ребенку внести самостоятельно выданные родителем денежные средства в оплату обучения по договору на обучение ребенка, который был заключен с учебным заведением родителем.
> Квитанции и чеки оформлены на меня, так как родители просто передавали деньги на оплату, а уже в банк платила я сама. Что можно сделать в этом случае, чтобы оформить налоговые вычеты??

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ, облагаемой по ставке 13%, налогоплательщик-родитель вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
В п. 2 ст. 219 НК РФ предусмотрено, что социальные налоговые вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.
Таким образом, налогоплательщик-родитель для получения социального налогового вычета, предусмотренного в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, на обучение ребенка представляет в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по НДФЛ (форма N 3-НДФЛ) с приложением пакета документов.
В данный пакет входят:
- справка (справки) о доходах налогоплательщика за отчетный период (год, в котором были произведены расходы на обучение) по форме N 2-НДФЛ, выданной налоговым агентом (работодателем);
- копия договора на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг. Приказом Минобразования России от 28.07.2003 N 3177 утверждена примерная форма договора на оказание платных образовательных услуг в сфере профессионального образования;
- копия лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) учреждения (в случае если в договоре отсутствует ссылка на наличие лицензии у образовательного учреждения с указанием ее реквизитов);
- копия свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика;
- копии платежных документов установленной формы, подтверждающих расходы налогоплательщика, произведенные за счет личных денежных средств.
При этом платежные документы могут быть оформлены как на самого налогоплательщика-родителя, так и на ребенка, если в соответствующем заявлении (сопроводительном письме к декларации) налогоплательщик указал, что он (родитель) дал поручение ребенку внести самостоятельно выданные родителем денежные средства в оплату обучения по договору, который был заключен родителем.

(r67) Гузнов Сергей Александрович (4812) 20-60-45, (67) 14-05

### #10 Darida88

Darida88

Newbie

- Members
- 1

22 November 2010 - 15:38

Добрый день! Подскажите, положен в моем случае налоговый вычет за 2010 год либо нет. У меня сын студент очного отделения, учится на платном отделении. Оплату вносим два раза в год. В сентябре 2010 года первую часть оплатили. В ноябре у нас на предприятии прошли организационно-штатные мероприятия. В данный момент я пока не работаю. Справка формы 2-НДФЛ по ноябрь 2010 года включительно. Оплату за обучение мы произвели в ноябре месяце. Примут ли от меня документы на возврат налога за 2010 год ?

### #11 Zavr

Zavr

Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 17

- Пол: Мужчина
- Город: г. Смоленск

03 December 2010 - 12:58

> Добрый день! Подскажите, положен в моем случае налоговый вычет за 2010 год либо нет. У меня сын студент очного отделения, учится на платном отделении. Оплату вносим два раза в год. В сентябре 2010 года первую часть оплатили. В ноябре у нас на предприятии прошли организационно-штатные мероприятия. В данный момент я пока не работаю. Справка формы 2-НДФЛ по ноябрь 2010 года включительно. Оплату за обучение мы произвели в ноябре месяце. Примут ли от меня документы на возврат налога за 2010 год ?

В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Социальные налоговые вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.
Исходя из изложенного, Вы имеете право на получение социального налогового вычета за 2010 год при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства в 2011 году.

(r67) Гузнов Сергей Александрович (4812) 20-60-45, (67) 14-05

### #12 qwerty67

qwerty67

Newbie

- Members
- 1

27 January 2011 - 17:21

Здравствуйте! Квартира была зарегистрирована в 1999 году, коли-во собственников - 4 человека (1/4 в собственности у каждого). В 2008 году по договору дарения два человека подарили свои доли оставшемся двум людям, т.е. кол-во собственников составило 2 человека (1/2 собственности у каждого), договор зарегистрирован в Рег. палате. В 2010 году квартира была продана за 2016000 руб. Какова сумма НДФЛ, которую необходимо заплатить? Заранее спасибо!

### #13 dzimitory

dzimitory

Newbie

- Members
- 1

10 March 2011 - 18:08

если я получал справку о праве на налоговый вычет в 2010 г. для бухгалтерии организации, где работаю и мне нужна свежая, то надо ли заново подавать весь пакет документов?

### #14 Inna S

Inna S

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 84

- Пол: Женщина

01 April 2011 - 12:35

> Здравствуйте! Квартира была зарегистрирована в 1999 году, коли-во собственников - 4 человека (1/4 в собственности у каждого). В 2008 году по договору дарения два человека подарили свои доли оставшемся двум людям, т.е. кол-во собственников составило 2 человека (1/2 собственности у каждого), договор зарегистрирован в Рег. палате. В 2010 году квартира была продана за 2016000 руб. Какова сумма НДФЛ, которую необходимо заплатить? Заранее спасибо!

Ответ отдела налогообложения УФНС России по Смоленской области
В соответствии с пп.1 п.1 ст.220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, жилых домов, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
Согласно ст.235 Гражданского кодекса РФ изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст.131 Гражданского кодекса РФ изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.
В соответствии с п.17.1 ст.217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Учитывая вышеизложенное, поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика (сначала в долевой, а потом в личной собственности) более трех лет, то доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

### #15 Inna S

Inna S

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 84

- Пол: Женщина

07 April 2011 - 12:55

> если я получал справку о праве на налоговый вычет в 2010 г. для бухгалтерии организации, где работаю и мне нужна свежая, то надо ли заново подавать весь пакет документов?

При повторном обращении налогоплательщика в налоговую инспекцию для получения имущественных налоговых вычетов к налоговой декларации или к заявлению на получение уведомления прилагается только справка по форме 2-НДФЛ с места работы налогоплательщика.

- 1
- 2
- 3

####

###

- Политика Конфиденциальности