Специальные режимы налогообложения: УСН и ЕНВД 21 - Форум УФНС России по Республике Башкортостан - Все форумы ФНС

# Специальные режимы налогообложения: УСН и ЕНВД

artur86 , 19 Mar 2011 22:19
Налоговый вычет УСН

- 19
- 20
- 21
- 22

### #301 Компетент

Компетент

Advanced Member

- Members
- 148

- Пол: Мужчина
- Город: Уфа

30 September 2013 - 15:53

Ответ.

> Здравствуйте. Поясните пожалуйста. ООО занимается розничной торговлей, выручка от которой составляет 99% в общем товарообороте, по которой уплачивает ЕНВД и оптовой торговлей, в связи с чем применяет УСН. Признается ли организация плательщиком НДС при безвозмездной передаче материальных ценностей? Заранее спасибо за ответ.

Ответ. Организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.
Каких-либо исключений относительно видов деятельности из данного правила НК РФ не предусмотрено.
Следовательно, при совершении организацией, применяющей УСН, операций по безвозмездной передаче имущества НДС не начисляется и не уплачивается.

### #302 i68_OvchinnikovaNV

i68_OvchinnikovaNV

Member

- Members
- 12

03 October 2013 - 09:57

В Межрайонную инспекцию ФНС России №3 по Республике Башкортостан поступило обращение от налогоплательщика – юридического лица.
Вопрос.
Организация с 01.01.2013 года перешла с системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) на упрощенную систему налогообложения с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов (УСН).
Имеем ли мы право включать в расходы, затраты по приобретению товаров, полученных в 2012 году, но оплата по которым произведена в 2013 году и товар реализован в 2013 году (в период применения УСН).
Ответ.
В соответствии с пп. 23 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», при определении налоговой базы учитывают расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в пп. 8 указанного пункта).
Согласно п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются по мере реализации указанных товаров.
В связи с этим, при прекращении деятельности, в отношении которой организация признавалась налогоплательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2012 году, при реализации в 2013 году товаров может учесть при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, расходы по приобретению указанных товаров, оплаченные в 2013 году, т.е. в период применения упрощенной системы налогообложения в порядке, установленном п. 2 ст. 346.17 Кодекса.
Ответ подготовил
заместитель начальника
отдела учета и работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России №3 по Республике Башкортостан Овчинникова Н.В.

### #303 Надежда11

Надежда11

Member

- Members
- 10

21 October 2013 - 22:46

Два ИП (№1 и №2) владеют зданием Торгового центра и сдают его в аренду. Доли обоих выделены в натуре. Изначально здание принадлежало одному ИП( №1), все договоры с энергоснабжающими организациями заключал он. Недавно ИП№1 продал часть здания ИП№2, но договоры с энергоснабжающими организациями на все здание по-прежнему остались на нем. Предприниматели планируют заключить соглашение, согласно которому все платежи в адрес энергоснабжающих организаций по-прежнему будет производить ИП№1, а ИП№2 будет ему компенсировать часть расходов по содержанию здания пропорционально площади своей части. ИП№1 – плательщик УСН с объектом «доходы». Будет ли включаться такая компенсация в доходы ИП№1?

### #304 Компетент

Компетент

Advanced Member

- Members
- 148

- Пол: Мужчина
- Город: Уфа

29 October 2013 - 09:29

> Два ИП (№1 и №2) владеют зданием Торгового центра и сдают его в аренду. Доли обоих выделены в натуре. Изначально здание принадлежало одному ИП( №1), все договоры с энергоснабжающими организациями заключал он. Недавно ИП№1 продал часть здания ИП№2, но договоры с энергоснабжающими организациями на все здание по-прежнему остались на нем. Предприниматели планируют заключить соглашение, согласно которому все платежи в адрес энергоснабжающих организаций по-прежнему будет производить ИП№1, а ИП№2 будет ему компенсировать часть расходов по содержанию здания пропорционально площади своей части. ИП№1 – плательщик УСН с объектом «доходы». Будет ли включаться такая компенсация в доходы ИП№1?

Ответ. Согласно нормам гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации указанная компенсация подлежит учету в составе доходов индивидуального предпринимателя (при условии, если она не связана с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору).

### #305 Надежда11

Надежда11

Member

- Members
- 10

31 October 2013 - 13:45

Но ведь эти суммы не связаны с реализацией товаров и услуг. На каком основании они будут облагаться налогом? ИП №1 всего лишь посредник в расчетах между энергоснабжающими организациями и ИП№2, это не его расходы, не его доходы. Или мы что-то неправильно понимаем? По агентскому договору ИП№1 обязан получать вознаграждение. Но его, естественно, нет и не будет. Можно ли в таком случае отнести договор между ип о содержании совместного имущества таким образом к "другому аналогичному договору" на основании того, что ИП№1 действует все-таки в интересах ИП№2, оплачивая за него коммунальные расходы?

### #306 Компетент

Компетент

Advanced Member

- Members
- 148

- Пол: Мужчина
- Город: Уфа

06 November 2013 - 14:06

> Но ведь эти суммы не связаны с реализацией товаров и услуг. На каком основании они будут облагаться налогом? ИП №1 всего лишь посредник в расчетах между энергоснабжающими организациями и ИП№2, это не его расходы, не его доходы. Или мы что-то неправильно понимаем? По агентскому договору ИП№1 обязан получать вознаграждение. Но его, естественно, нет и не будет. Можно ли в таком случае отнести договор между ип о содержании совместного имущества таким образом к "другому аналогичному договору" на основании того, что ИП№1 действует все-таки в интересах ИП№2, оплачивая за него коммунальные расходы?

Ответ. Согласно положениям п.6 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.11.2004 №85 сделка, совершенная до заключения договора комиссии, не может быть признана заключенной во исполнение поручения комитента.
В связи с этим при агентском договоре сделка с третьими лицами агентом, выступающим от своего имени, но за счет принципала, должна быть совершена после заключения агентского договора и только в интересах принципала.
Таким образом, при соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего упрощенную систему налогообложения, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение.

### #307 i.p.guseva

i.p.guseva

Newbie

- Members
- 1

28 November 2013 - 10:15

Добрый день!!! Прошу дать разъяснение к решению от 28 ноября 2006г №15-5 Совета городского округа г.Кумертау РБ о едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности. У нас есть кафе в г.Кумертау по ул.Энергетиков площадью 35 кв. м Подскажите пожалуйста размер коэффициента К2, который мы должны применить? 0,3 или 0,7 или 0,21? Заранее спасибо!!!

### #308 r02

r02

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 692

- Пол: Женщина
- Город: Уфа

30 November 2013 - 12:27

> Добрый день!!! Прошу дать разъяснение к решению от 28 ноября 2006г №15-5 Совета городского округа г.Кумертау РБ о едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности. У нас есть кафе в г.Кумертау по ул.Энергетиков площадью 35 кв. м Подскажите пожалуйста размер коэффициента К2, который мы должны применить? 0,3 или 0,7 или 0,21? Заранее спасибо!!!

Для расчета ЕНВД на нашем сайте размещен специальный сервис Налоговый калькулятор - Единый налог на вмененный доход.

Сотрудник отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Республике Башкортостан

### #309 Ирина Николаевна А-Т

Ирина Николаевна А-Т

Newbie

- Members
- 7

07 December 2013 - 22:18

Здравствуйте! Сейчас ИП находится на УСН доходы-расходы. С нового года хотим перейти на ЕНВД. Заявление обязательно должно быть подано до 31 декабря? И можно ли отправить его по почте (при невозможности посетить налоговую в срок)?.

### #310 Компетент

Компетент

Advanced Member

- Members
- 148

- Пол: Мужчина
- Город: Уфа

10 December 2013 - 15:05

> Здравствуйте! Сейчас ИП находится на УСН доходы-расходы. С нового года хотим перейти на ЕНВД. Заявление обязательно должно быть подано до 31 декабря? И можно ли отправить его по почте (при невозможности посетить налоговую в срок)?.

В соответствии с нормами ст. 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД (форма ЕНВД-2) должно быть подано в течение 5 дней со дня начала применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
В Вашем случае, названное заявление должно быть подано в налоговый орган в течение 5 рабочих дней с начала 2014 года.
Указанное заявление может быть отправлено почтой (с описью и уведомлением о вручении).

### #311 Эльвира Ш

Эльвира Ш

Newbie

- Members
- 6

26 December 2013 - 14:44

Добрый вечер! Вопрос: ИП в данное время осуществляет деятельность по ЕНВД (бытовые услуги). С Нового года планирует добавить виды деятельности попадающие под УСНО (изготовление продукции), заявление на включение дополнительных видов деятельности отправлено на регистрацию. Нужно ли подать заявление о переходе на УСНО? И как при этом остаться и на вмененке? Спасибо за ответ.

### #312 Компетент

Компетент

Advanced Member

- Members
- 148

- Пол: Мужчина
- Город: Уфа

13 January 2014 - 07:42

> Добрый вечер! Вопрос: ИП в данное время осуществляет деятельность по ЕНВД (бытовые услуги). С Нового года планирует добавить виды деятельности попадающие под УСНО (изготовление продукции), заявление на включение дополнительных видов деятельности отправлено на регистрацию. Нужно ли подать заявление о переходе на УСНО? И как при этом остаться и на вмененке? Спасибо за ответ.

Согласно нормам ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации, для перехода на упрощенную систему налогообложения, в частности, с 01.01. 2014 года, Вам следовало уведомить об этом налоговый орган не позднее 31 декабря 2013 года.
При этом налогоплательщики, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности.

### #313 dim3740

dim3740

Newbie

- Members
- 1

17 January 2014 - 17:43

ООО, находящееся на УСН зарегистрировано в налоговой инспекции по месту нахождения юридического лица (офиса), в связи с чем, ему присвоен КПП. Также открыто обособленное подразделение (розничный магазин на ЕНВД) в другой налоговой инспекции города, и ему присвоен КПП магазина. ИНН общий. Вопросы: а) В какую налоговую инспекцию должна предоставляться декларация по ЕНВД? Какой КПП должен быть указан в этой декларации б) Какой КПП должен быть указан в платежном поручении в поле «Плательщик» для перечисления ЕНВД? в) В какую налоговую инспекцию должны предоставляться сведения по НДФЛ, если имеются сотрудники, отдельно работающие в офисе и в магазине? г) Какой КПП должен указываться в платежном поручении на уплату НДФЛ? Спасибо.

### #314 i78_Garifullina

i78_Garifullina

Advanced Member

- Members
- 117

18 January 2014 - 20:15

В Межрайонную инспекцию ФНС России №1 по Республике Башкортостан поступило обращение от налогоплательщика – юридического лица.

Вопрос.

Организация работает на УСН, согласно условиям договора аренды, арендаторы перечисляют арендодателю гарантийные платежи, которые не являются арендной платой и согласно налогообложения не входят в базу по налогу на прибыль, т.к. являются возвратными по истечению срока договора. Может ли организация распоряжаться средствами гарантийных платежей на свое усмотрение в период действия договора аренды?
Ответ
В соответствии с пп.1 и 3 ст.429 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) по предварительному договору стороны обязуются заключить в будущем договор о передаче имущества, выполнении работ или оказании услуг (основной договор) на условиях, предусмотренных предварительным договором.
Предварительный договор должен содержать условия, позволяющие установить предмет, другие существенные условия основного договора, а также срок, в который стороны обязуются заключить основной договор.
Существенными являются условия о предмете договора, которые названы в законе или иных правовых актах как необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (ст. 432 ГК РФ).
Из определения договора аренды, установленного ст. 606 ГК РФ, следуют его существенные условия: условия об объекте договора, а также о размере арендной платы.
В качестве дополнительной гарантии исполнения обязательства надлежащим образом ст. 329 ГК РФ закрепляет, что исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором.
В ситуации, указанной в запросе, предусмотренный предварительным договором гарантийный взнос устанавливается в целях обеспечения исполнения арендатором следующих условий договора:
- о возврате имущества при прекращении договора;
- о внесении иных платежей, предусмотренных договором;
- о содержании имущества в исправном состоянии.
Относительно вопроса об использовании средств гарантийных платежей на усмотрение арендодателя в период действия договора, закон не предусматривает каких-либо ограничений по распоряжению данными средствами.
Однако, после истечения срока договора аренды арендодатель обязан будет возвратить арендатору полученный платеж, поскольку его удержание как способ обеспечения исполнения обязательства прекращается одновременно с надлежащим прекращением обеспеченного им обязательства (ст. 408 ГК РФ). В соответствии со ст. 1102 ГК РФ арендатор в этом случае имеет право требовать от арендодателя возврата обеспечительного платежа в качестве неосновательного обогащения.
Ответ подготовил начальник отдела учета и работы с налогоплательщиками Петровская Ирина Арнольдовна.

### #315 i78_Garifullina

i78_Garifullina

Advanced Member

- Members
- 117

18 January 2014 - 20:26

В Межрайонную инспекцию ФНС России №1 по Республике Башкортостан поступило обращение от налогоплательщика – юридического лица.

Вопрос.

До 31.12.2012г. предприятие применяло УСН (доходы)и приобрело недвижимое имущество. В 2012 году произведена предоплата по изготовлению проектной документации на реконструкцию и модернизацию помещения. С 01.01.2013 объект УСН поменяли на «доход-расход», остаточная стоимость Помещения для целей налогового учета не определялась. Вправе ли предприятие в 2013 году после ввода помещения в эксплуатацию, учесть для целей налогообложения вышеперечисленные расходы на реконструкцию и модернизацию помещения:
- в размере осуществленной в 2012 году частичной предоплаты поставщикам по работам, начатым в 2012 году и сданным в 2013 году;
-в размере сумм, погашенной поставщикам в 2013 году задолженности за выполненные и принятые в 2013 году работы?
Ответ
Главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не предусмотрено учитывать расходы на приобретение основных средств, осуществленные налогоплательщиками в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения "доходы", при переходе на объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" (п.4 ст.346.17 Кодекса).
Поэтому, если организация приобрела основные средства в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения "доходы", то при переходе на объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" остаточная стоимость таких основных средств в целях применения гл. 26.2 Кодекса не определяется и расходы на их приобретение не учитываются (п.2.1 ст.346.25 Кодекса).
В связи с этим расходы на реконструкцию объекта основных средств, приобретенного и введенного в эксплуатацию в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения "доходы", осуществленные после перехода на объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", при налогообложении учитываться не должны (разъяснения Министерства финансов России в письме от 09.01.2007 №03-11-05/2/1).
Ответ подготовил начальник отдела учета и работы с налогоплательщиками Петровская Ирина Арнольдовна.

- 19
- 20
- 21
- 22

####

###

- Политика Конфиденциальности