Спорная ситуация по налоговому вычету 2 - Форум УФНС России по Кировской области - Все форумы ФНС

# Спорная ситуация по налоговому вычету

Havier , 16 Jan 2012 08:05

- 1
- 2

### #16 and-194

and-194

Member

- Members
- 12

25 January 2012 - 22:00

> > И все же поясните, пожалуйста, Alena позицию налоговых органов.
> > Рассматриваем, что брачный договор отсутствует.
> > 1) Почему если собственность на квартиру оформлена на одного из супругов, у второго есть право на полный налоговый вычет, так как собственность считается совместной, исходя из Семейного и Гражданского Кодекса. Смотрите, например письмо УФНС России по г. Москве от 13 мая 2011 г. № 20-14/4/46960@
> > Если же в договоре указана долевая собственность и доли 1/2 у каждого, то собственность по мнению налоговых органов совместной уже не считается?
> > 2) Если мы оформим с женой брачный договор в котором мы откажемся от совместной собственности и переопределим доли на квартиру 100% - мне, 0% жене смогу ли я воспользоваться вычетом в 100% объеме?

> Добрый день. Ответ на Ваш вопрос будет опубликован в ближайшее время.
> Если Вы проживаете в г.Кирове, то предлагаем Вам обратиться за устной консультацией по т. 37-83-68 или 37-80-08 в УФНС России по Кировской области, отдел работы с налогоплательщиками.

Нет, к сожалению, проживаю не в Кирове.

### #17 and-194

and-194

Member

- Members
- 12

13 February 2012 - 13:09

Развите этой темы.
Письмо Минфина РФ от 1 февраля 2012 г. N 03-04-05/5-102
Вопрос: Супруги, состоящие в браке с 1982 г., приобрели в 2010 г. квартиру в общую долевую собственность (по 1/2 доли в праве собственности каждому) с использованием средств ипотечного кредита. По требованию банка, предоставившего ипотечный кредит, свидетельства о праве собственности выданы супругам с указанием долей на квартиру.
В августе 2010 г. супруги обратились в налоговый орган с заявлением о распределении имущественного налогового вычета по НДФЛ в пропорции: 100% супругу и 0% супруге, так как супруга является инвалидом и не имеет доходов. Налоговый орган отказал супругам, ссылаясь на то, что свидетельства о праве собственности выданы с указанием долей на квартиру.
Согласно ст. 41 СК РФ брачный договор требует нотариального удостоверения. По мнению супругов, из-за отсутствия нотариально заверенного брачного договора на основании ст. ст. 33, 34 СК РФ единственным законным режимом собственности в указанном случае является общая совместная собственность.
В соответствии с Письмом УФНС России по г. Москве от 12.05.2010 N 20-14/4/049675@ в НК РФ не установлено такого понятия, как совместная собственность супругов, и не предусмотрено каких-либо особенностей или изъятия из правового регулирования режима общей собственности супругов в целях налогообложения имущества, находящегося в их общей собственности.
Каков порядок получения супругами имущественного налогового вычета по НДФЛ в указанном случае?
11.02.2012
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 1 февраля 2012 г. N 03-04-05/5-102
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность с равными долями. При этом супруга не имеет доходов.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Согласно абз. 25 данного подпункта при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.
В случае внесения изменений в правоустанавливающие документы (свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру), устанавливающих режим общей совместной собственности, может быть применен иной порядок получения имущественного налогового вычета.
Таким образом, после внесения изменений в правоустанавливающие документы ... может быть применен иной порядок получения имущественного налогового вычета.
Но что значит иной порядок С.В.РАЗГУЛИН оставил за скобками.

### #18 and-194

and-194

Member

- Members
- 12

21 March 2012 - 22:05

> Обобщенный ответ на вопросы по ситуации с распределением долей между супругами "0% и 100%" с изложением позиции УФНС России по Кировской области.
> Ситуация 1.
> Физическое лицо совместно с супругом приобрело квартиру в общую совместную собственность. Ранее физическое лицо уже получало имущественный вычет по приобретенной ранее квартире. Возможно ли распределение имущественного налогового вычета по вновь приобретенной супругами квартире в процентном соотношении 100% к 0%, где 0% будет принадлежать физическому лицу, а 100 % будет принадлежать его супругу?
> Управление ФНС по Кировской области при рассмотрении данного вопроса руководствуется разъяснениями ФНС России.
> ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
> ПИСЬМО
> от 26 апреля 2011 г. N КЕ-3-3/1487@
> Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о предоставлении имущественного налогового вычета и сообщает следующее.
> Порядок предоставления имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на приобретение квартиры, установлен ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
> Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на покупку квартиры.
> Предельный размер имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья не может превышать 2 млн руб., если право на вычет возникло после 1 января 2008 г. (проведена государственная регистрация договора купли-продажи).
> Положениями абз. 25 упомянутого выше подпункта предусмотрено, что при приобретении жилья в общую совместную собственность размер вычета распределяется между совладельцами имущества в соответствии с их письменным заявлением.
> Частным случаем такого распределения может быть заявление совладельцев жилого объекта о распределении сумм вычета на его приобретение в размерах соответственно 2 млн руб. и 0 руб.
> При этом Кодекс не содержит положений, запрещающих налогоплательщику, воспользовавшемуся правом на получение вычета ранее, заявить сумму вычета в размере 0 руб. в случае приобретения в совместную собственность другого жилого объекта.
> Таким образом, налогоплательщику - второму совладельцу этого другого жилого объекта, не получавшему такой вычет ранее, он может быть предоставлен в размере до 2 млн руб.
> Кроме того, при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), в том числе ипотечным, полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на приобретение жилого объекта.
> При приобретении жилого объекта в общую собственность вычет предоставляется на основании платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком - любым из совладельцев жилого объекта или ими обоими одновременно.
> Таким образом, право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют любой из супругов, приобретших квартиру в общую совместную собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформляются документы по оплате процентов по целевому кредиту.
> По вопросам порядка предоставления имущественного налогового вычета сотрудникам ФСБ следует обратиться в финансовую часть по месту прохождения службы.
> Действительный
> государственный советник
> Российской Федерации
> 3 класса
> Е.В.КОЗЛОВА
> 26.04.2011
> [/u]

У меня вопрос по описанной Вами ситуации.
Есть ряд писем Минфина, в частности, например, последнее от 16 декабря 2011 г. N 03-04-05/5-1055 с описанием той же ситуации.
В котором указывается, что если один из супругов получил имущественный налоговый вычет по приобретенной ранее квартире, то он не может участвовать в распределении имущественного налогового вычета в связи с приобретением другой квартиры, поскольку такое распределение осуществляется в рамках процедуры получения имущественного налогового вычета, повторное предоставление которого пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса не допускается.
http://www.taxpravo....03-04-05_5-1055
Поясните, чем все-таки нужно руководствоваться.

### #19 УФНС по Кировской области

УФНС по Кировской области

Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 28

- Пол: Женщина

22 March 2012 - 09:12

Ответ для and-194.
Позиция УФНС России по Кировской области по данному вопросу изложена в сообщении, на которое Вы ссылаетесь в своем последнем вопросе.Для уточнения неясных вопросов Вы можете обратиться письменно как в свой налоговый орган по месту постановки на учет, так и непосредственно в ФНС России (в том числе, через интернет-ресурс сайта налоговой службы ссылка). Вам будут даны официальные разъяснения в соответствии с Вашим запросом, которыми можно будет с полной уверенностью руководствоваться.

Управление ФНС России по Кировской области, отдел работы с налогоплательщиками
Телефон справочной службы: 37-80-08
Телефоны справочной службы инспекций - по ссылке

### #20 in_terek

in_terek

Newbie

- Members
- 1

01 March 2013 - 17:13

and-194,
удалось ли добиться от налоговой СПРАВЕДЛИВОГО решения вопроса по перераспределению налогового вычета? (У меня похожая ситуация - долевая собственность в приобретенной квартире).

- 1
- 2

####

###

- Политика Конфиденциальности