Налогообложение доходов главы КФХ - Форум УФНС России по Саратовской области - Все форумы ФНС

# Налогообложение доходов главы КФХ

КристинкаЯ , 10 Dec 2013 15:46

### #1 КристинкаЯ

КристинкаЯ

Member

- Members
- 10

10 December 2013 - 15:46

Добрый день!
Наше крестьянское фермерское хозяйство создано до 2003 года в соответствии с Законом РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 348-1 «О крестьянском (фермерском) хозяйстве». До настоящего времени действует как юридическое лицо и перерегистрации КФХ в ИП для приведения правового статуса в соответствие с частью первой ГК РФ не проходило. КФХ находится на ЕСХН.
КФХ состоит из одного члена, который и является главой, а так же в КФХ есть наемные работники. По заработной плате наемных работников налоги и страховые взносы уплачиваются в соответствии с действующим законодательством РФ.
Согласно статье 15 Федерального закона N 74-ФЗ каждый член КФХ имеет право на часть доходов, полученных от деятельности фермерского хозяйства в денежной и (или) натуральной форме, плодов, продукции (личный доход каждого члена фермерского хозяйства). А так как в КФХ член один, он же глава, то весь доход после уплаты единого сельхоз налога принадлежит главе КФХ.
Возникает вопрос : 1.Какие налоги должен уплатить глава КФХ с личного дохода.
Вопрос 2. Может ли глава КФХ начислять и выплачивать себе заработную плату и соответственно уплачивать налоги и страховые взносы в соответствии с действующим законодательством РФ.

### #2 smiA

smiA

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 161

- Пол: Женщина
- Город: Саратов

13 December 2013 - 11:09

> Добрый день!
> Наше крестьянское фермерское хозяйство создано до 2003 года в соответствии с Законом РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 348-1 «О крестьянском (фермерском) хозяйстве». До настоящего времени действует как юридическое лицо и перерегистрации КФХ в ИП для приведения правового статуса в соответствие с частью первой ГК РФ не проходило. КФХ находится на ЕСХН.
> КФХ состоит из одного члена, который и является главой, а так же в КФХ есть наемные работники. По заработной плате наемных работников налоги и страховые взносы уплачиваются в соответствии с действующим законодательством РФ.
> Согласно статье 15 Федерального закона N 74-ФЗ каждый член КФХ имеет право на часть доходов, полученных от деятельности фермерского хозяйства в денежной и (или) натуральной форме, плодов, продукции (личный доход каждого члена фермерского хозяйства). А так как в КФХ член один, он же глава, то весь доход после уплаты единого сельхоз налога принадлежит главе КФХ.
> Возникает вопрос : 1.Какие налоги должен уплатить глава КФХ с личного дохода.
> Вопрос 2. Может ли глава КФХ начислять и выплачивать себе заработную плату и соответственно уплачивать налоги и страховые взносы в соответствии с действующим законодательством РФ.

Добрый день! В соответствии с п.2 ст.23 Гражданского кодекса Российской Федерации глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, признается предпринимателем с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства.
Согласно п.14 ст.217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации, - в течение пяти лет, считая с года регистрации указанного хозяйства.
По истечении пяти лет после регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства налогообложение доходов членов хозяйства должно производиться в общеустановленном порядке, а налогообложение доходов главы хозяйства - в порядке, установленном для индивидуальных предпринимателей.
При этом, согласно п.24 ст.217 НК РФ (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 №104-ФЗ) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также при налогообложении которых применяются упрощенная система налогообложения и система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
Пунктом 2 ст.2 Федерального закона от 25.06.2012 №94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» п.24 ст.217 НК РФ признается утратившим силу с 1 января 2013 г.
Вместе с этим в соответствии с п.3 ст.346.1 гл.26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)" НК РФ индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ, т.е. 9% и 35%).
Согласно ст.129 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
Согласно ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой страх и риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием регулируются гражданским законодательством.
Трудовое законодательство применяется в отношении индивидуальных предпринимателей только в части осуществления прав и возникновения обязанностей, возникающих у них как у работодателей.
Таким образом, деятельность гражданина в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица (с привлечением третьих лиц или нет) трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является и он не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату. Данная позиция изложена в письме Федеральной службы по труду и занятости от 27 февраля 2009 г. №358-6-1.

### #3 КристинкаЯ

КристинкаЯ

Member

- Members
- 10

18 December 2013 - 08:54

> > Добрый день!
> > Наше крестьянское фермерское хозяйство создано до 2003 года в соответствии с Законом РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 348-1 «О крестьянском (фермерском) хозяйстве». До настоящего времени действует как юридическое лицо и перерегистрации КФХ в ИП для приведения правового статуса в соответствие с частью первой ГК РФ не проходило. КФХ находится на ЕСХН.
> > КФХ состоит из одного члена, который и является главой, а так же в КФХ есть наемные работники. По заработной плате наемных работников налоги и страховые взносы уплачиваются в соответствии с действующим законодательством РФ.
> > Согласно статье 15 Федерального закона N 74-ФЗ каждый член КФХ имеет право на часть доходов, полученных от деятельности фермерского хозяйства в денежной и (или) натуральной форме, плодов, продукции (личный доход каждого члена фермерского хозяйства). А так как в КФХ член один, он же глава, то весь доход после уплаты единого сельхоз налога принадлежит главе КФХ.
> > Возникает вопрос : 1.Какие налоги должен уплатить глава КФХ с личного дохода.
> > Вопрос 2. Может ли глава КФХ начислять и выплачивать себе заработную плату и соответственно уплачивать налоги и страховые взносы в соответствии с действующим законодательством РФ.

> Добрый день! В соответствии с п.2 ст.23 Гражданского кодекса Российской Федерации глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, признается предпринимателем с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства.
> Согласно п.14 ст.217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации, - в течение пяти лет, считая с года регистрации указанного хозяйства.
> По истечении пяти лет после регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства налогообложение доходов членов хозяйства должно производиться в общеустановленном порядке, а налогообложение доходов главы хозяйства - в порядке, установленном для индивидуальных предпринимателей.
> При этом, согласно п.24 ст.217 НК РФ (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 №104-ФЗ) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также при налогообложении которых применяются упрощенная система налогообложения и система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
> Пунктом 2 ст.2 Федерального закона от 25.06.2012 №94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» п.24 ст.217 НК РФ признается утратившим силу с 1 января 2013 г.
> Вместе с этим в соответствии с п.3 ст.346.1 гл.26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)" НК РФ индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ, т.е. 9% и 35%).
> Согласно ст.129 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
> Согласно ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой страх и риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием регулируются гражданским законодательством.
> Трудовое законодательство применяется в отношении индивидуальных предпринимателей только в части осуществления прав и возникновения обязанностей, возникающих у них как у работодателей.
> Таким образом, деятельность гражданина в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица (с привлечением третьих лиц или нет) трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является и он не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату. Данная позиция изложена в письме Федеральной службы по труду и занятости от 27 февраля 2009 г. №358-6-1.

Добрый день! Я прочитала ваше сообщение, но мы ведь до настоящего времени действуем как юридическое лицо и перерегистрацию КФХ в ИП для приведения правового статуса в соответствие с частью первой ГК РФ не проходили. На сегодняйщий момент мы КФХ "Иванова А.А." а не ИП глава КФХ Иванова А.А.. Разве в нашем случае глава (фермерского) хозяйства будет прираниваться к индивидуальному предпринимателю и для нас будет действовать порядок налогообложения доходов главы как для ип.

### #4 smiA

smiA

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 161

- Пол: Женщина
- Город: Саратов

27 December 2013 - 08:25

> > > Добрый день!
> > > Наше крестьянское фермерское хозяйство создано до 2003 года в соответствии с Законом РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 348-1 «О крестьянском (фермерском) хозяйстве». До настоящего времени действует как юридическое лицо и перерегистрации КФХ в ИП для приведения правового статуса в соответствие с частью первой ГК РФ не проходило. КФХ находится на ЕСХН.
> > > КФХ состоит из одного члена, который и является главой, а так же в КФХ есть наемные работники. По заработной плате наемных работников налоги и страховые взносы уплачиваются в соответствии с действующим законодательством РФ.
> > > Согласно статье 15 Федерального закона N 74-ФЗ каждый член КФХ имеет право на часть доходов, полученных от деятельности фермерского хозяйства в денежной и (или) натуральной форме, плодов, продукции (личный доход каждого члена фермерского хозяйства). А так как в КФХ член один, он же глава, то весь доход после уплаты единого сельхоз налога принадлежит главе КФХ.
> > > Возникает вопрос : 1.Какие налоги должен уплатить глава КФХ с личного дохода.
> > > Вопрос 2. Может ли глава КФХ начислять и выплачивать себе заработную плату и соответственно уплачивать налоги и страховые взносы в соответствии с действующим законодательством РФ.

> > Добрый день! В соответствии с п.2 ст.23 Гражданского кодекса Российской Федерации глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, признается предпринимателем с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства.
> > Согласно п.14 ст.217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации, - в течение пяти лет, считая с года регистрации указанного хозяйства.
> > По истечении пяти лет после регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства налогообложение доходов членов хозяйства должно производиться в общеустановленном порядке, а налогообложение доходов главы хозяйства - в порядке, установленном для индивидуальных предпринимателей.
> > При этом, согласно п.24 ст.217 НК РФ (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 №104-ФЗ) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также при налогообложении которых применяются упрощенная система налогообложения и система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
> > Пунктом 2 ст.2 Федерального закона от 25.06.2012 №94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» п.24 ст.217 НК РФ признается утратившим силу с 1 января 2013 г.
> > Вместе с этим в соответствии с п.3 ст.346.1 гл.26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)" НК РФ индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ, т.е. 9% и 35%).
> > Согласно ст.129 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
> > Согласно ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой страх и риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием регулируются гражданским законодательством.
> > Трудовое законодательство применяется в отношении индивидуальных предпринимателей только в части осуществления прав и возникновения обязанностей, возникающих у них как у работодателей.
> > Таким образом, деятельность гражданина в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица (с привлечением третьих лиц или нет) трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является и он не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату. Данная позиция изложена в письме Федеральной службы по труду и занятости от 27 февраля 2009 г. №358-6-1.

> Добрый день! Я прочитала ваше сообщение, но мы ведь до настоящего времени действуем как юридическое лицо и перерегистрацию КФХ в ИП для приведения правового статуса в соответствие с частью первой ГК РФ не проходили. На сегодняйщий момент мы КФХ "Иванова А.А." а не ИП глава КФХ Иванова А.А.. Разве в нашем случае глава (фермерского) хозяйства будет прираниваться к индивидуальному предпринимателю и для нас будет действовать порядок налогообложения доходов главы как для ип.

Добрый день!
В соответствии с пунктом 3 статьи 23 Федерального закона от 11.06.2003 N 74-ФЗ "О крестьянском (фермерском) хозяйстве" (далее - Федеральный закон N 74-ФЗ), КФХ, которые созданы как юридические лица в соответствии с Законом РСФСР от 22.11.1990 N 348-1 "О крестьянском (фермерском) хозяйстве", вправе сохранить статус юридического лица на период до 1 января 2021 года.
На такие КФХ нормы Федерального закона N 74-ФЗ, а также положения иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих деятельность КФХ, распространяются постольку, поскольку иное не вытекает из Закона РСФСР от 22.11.1990 N 348-1, иных нормативных правовых актов Российской Федерации или существа правоотношения.
Как следует из вопроса, КФХ было зарегистрировано до 2003 года как юридическое лицо в соответствии с действующим в тот момент законодательством. Данный статус КФХ в соответствии с пунктом 3 статьи 23 Федерального закона N 74-ФЗ сохраняется до 1 января 2021 года.
В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) российские организации от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса.
Согласно пункту 2 статьи 226 Кодекса исчисление сумм и уплата налога в соответствии со статьей 226 Кодекса производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога.
Таким образом, в целях исчисления налога на доходы физических лиц КФХ, осуществляющее свою деятельность как юридическое лицо на основании пункта 3 статьи 23 Федерального закона от 11.06.2003 N 74-ФЗ, признается налоговым агентом в отношении доходов, выплачиваемых членам КФХ.
На такое КФХ возлагается обязанность по исчислению и уплате сумм налога на доходы физических лиц, удержанных с выплачиваемых членам КФХ доходов.

### #5 КристинкаЯ

КристинкаЯ

Member

- Members
- 10

09 February 2014 - 14:41

> > > > Добрый день!
> > > > Наше крестьянское фермерское хозяйство создано до 2003 года в соответствии с Законом РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 348-1 «О крестьянском (фермерском) хозяйстве». До настоящего времени действует как юридическое лицо и перерегистрации КФХ в ИП для приведения правового статуса в соответствие с частью первой ГК РФ не проходило. КФХ находится на ЕСХН.
> > > > КФХ состоит из одного члена, который и является главой, а так же в КФХ есть наемные работники. По заработной плате наемных работников налоги и страховые взносы уплачиваются в соответствии с действующим законодательством РФ.
> > > > Согласно статье 15 Федерального закона N 74-ФЗ каждый член КФХ имеет право на часть доходов, полученных от деятельности фермерского хозяйства в денежной и (или) натуральной форме, плодов, продукции (личный доход каждого члена фермерского хозяйства). А так как в КФХ член один, он же глава, то весь доход после уплаты единого сельхоз налога принадлежит главе КФХ.
> > > > Возникает вопрос : 1.Какие налоги должен уплатить глава КФХ с личного дохода.
> > > > Вопрос 2. Может ли глава КФХ начислять и выплачивать себе заработную плату и соответственно уплачивать налоги и страховые взносы в соответствии с действующим законодательством РФ.

> > > Добрый день! В соответствии с п.2 ст.23 Гражданского кодекса Российской Федерации глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, признается предпринимателем с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства.
> > > Согласно п.14 ст.217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации, - в течение пяти лет, считая с года регистрации указанного хозяйства.
> > > По истечении пяти лет после регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства налогообложение доходов членов хозяйства должно производиться в общеустановленном порядке, а налогообложение доходов главы хозяйства - в порядке, установленном для индивидуальных предпринимателей.
> > > При этом, согласно п.24 ст.217 НК РФ (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 №104-ФЗ) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также при налогообложении которых применяются упрощенная система налогообложения и система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
> > > Пунктом 2 ст.2 Федерального закона от 25.06.2012 №94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» п.24 ст.217 НК РФ признается утратившим силу с 1 января 2013 г.
> > > Вместе с этим в соответствии с п.3 ст.346.1 гл.26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)" НК РФ индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ, т.е. 9% и 35%).
> > > Согласно ст.129 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
> > > Согласно ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой страх и риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием регулируются гражданским законодательством.
> > > Трудовое законодательство применяется в отношении индивидуальных предпринимателей только в части осуществления прав и возникновения обязанностей, возникающих у них как у работодателей.
> > > Таким образом, деятельность гражданина в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица (с привлечением третьих лиц или нет) трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является и он не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату. Данная позиция изложена в письме Федеральной службы по труду и занятости от 27 февраля 2009 г. №358-6-1.

> > Добрый день! Я прочитала ваше сообщение, но мы ведь до настоящего времени действуем как юридическое лицо и перерегистрацию КФХ в ИП для приведения правового статуса в соответствие с частью первой ГК РФ не проходили. На сегодняйщий момент мы КФХ "Иванова А.А." а не ИП глава КФХ Иванова А.А.. Разве в нашем случае глава (фермерского) хозяйства будет прираниваться к индивидуальному предпринимателю и для нас будет действовать порядок налогообложения доходов главы как для ип.

> Добрый день!
> В соответствии с пунктом 3 статьи 23 Федерального закона от 11.06.2003 N 74-ФЗ "О крестьянском (фермерском) хозяйстве" (далее - Федеральный закон N 74-ФЗ), КФХ, которые созданы как юридические лица в соответствии с Законом РСФСР от 22.11.1990 N 348-1 "О крестьянском (фермерском) хозяйстве", вправе сохранить статус юридического лица на период до 1 января 2021 года.
> На такие КФХ нормы Федерального закона N 74-ФЗ, а также положения иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих деятельность КФХ, распространяются постольку, поскольку иное не вытекает из Закона РСФСР от 22.11.1990 N 348-1, иных нормативных правовых актов Российской Федерации или существа правоотношения.
> Как следует из вопроса, КФХ было зарегистрировано до 2003 года как юридическое лицо в соответствии с действующим в тот момент законодательством. Данный статус КФХ в соответствии с пунктом 3 статьи 23 Федерального закона N 74-ФЗ сохраняется до 1 января 2021 года.
> В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) российские организации от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса.
> Согласно пункту 2 статьи 226 Кодекса исчисление сумм и уплата налога в соответствии со статьей 226 Кодекса производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога.
> Таким образом, в целях исчисления налога на доходы физических лиц КФХ, осуществляющее свою деятельность как юридическое лицо на основании пункта 3 статьи 23 Федерального закона от 11.06.2003 N 74-ФЗ, признается налоговым агентом в отношении доходов, выплачиваемых членам КФХ.
> На такое КФХ возлагается обязанность по исчислению и уплате сумм налога на доходы физических лиц, удержанных с выплачиваемых членам КФХ доходов.

Добрый день! выходит что с личного дохода глава КФх должен уплатить НДФЛ?

### #6 smiA

smiA

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 161

- Пол: Женщина
- Город: Саратов

12 February 2014 - 16:01

> > > > > Добрый день! Наше крестьянское фермерское хозяйство создано до 2003 года в соответствии с Законом РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 348-1 «О крестьянском (фермерском) хозяйстве». До настоящего времени действует как юридическое лицо и перерегистрации КФХ в ИП для приведения правового статуса в соответствие с частью первой ГК РФ не проходило. КФХ находится на ЕСХН. КФХ состоит из одного члена, который и является главой, а так же в КФХ есть наемные работники. По заработной плате наемных работников налоги и страховые взносы уплачиваются в соответствии с действующим законодательством РФ. Согласно статье 15 Федерального закона N 74-ФЗ каждый член КФХ имеет право на часть доходов, полученных от деятельности фермерского хозяйства в денежной и (или) натуральной форме, плодов, продукции (личный доход каждого члена фермерского хозяйства). А так как в КФХ член один, он же глава, то весь доход после уплаты единого сельхоз налога принадлежит главе КФХ. Возникает вопрос : 1.Какие налоги должен уплатить глава КФХ с личного дохода. Вопрос 2. Может ли глава КФХ начислять и выплачивать себе заработную плату и соответственно уплачивать налоги и страховые взносы в соответствии с действующим законодательством РФ.

> > > > Добрый день! В соответствии с п.2 ст.23 Гражданского кодекса Российской Федерации глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, признается предпринимателем с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства. Согласно п.14 ст.217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации, - в течение пяти лет, считая с года регистрации указанного хозяйства. По истечении пяти лет после регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства налогообложение доходов членов хозяйства должно производиться в общеустановленном порядке, а налогообложение доходов главы хозяйства - в порядке, установленном для индивидуальных предпринимателей. При этом, согласно п.24 ст.217 НК РФ (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 №104-ФЗ) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также при налогообложении которых применяются упрощенная система налогообложения и система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Пунктом 2 ст.2 Федерального закона от 25.06.2012 №94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» п.24 ст.217 НК РФ признается утратившим силу с 1 января 2013 г. Вместе с этим в соответствии с п.3 ст.346.1 гл.26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)" НК РФ индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ, т.е. 9% и 35%). Согласно ст.129 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). Согласно ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой страх и риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием регулируются гражданским законодательством. Трудовое законодательство применяется в отношении индивидуальных предпринимателей только в части осуществления прав и возникновения обязанностей, возникающих у них как у работодателей. Таким образом, деятельность гражданина в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица (с привлечением третьих лиц или нет) трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является и он не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату. Данная позиция изложена в письме Федеральной службы по труду и занятости от 27 февраля 2009 г. №358-6-1.

> > > Добрый день! Я прочитала ваше сообщение, но мы ведь до настоящего времени действуем как юридическое лицо и перерегистрацию КФХ в ИП для приведения правового статуса в соответствие с частью первой ГК РФ не проходили. На сегодняйщий момент мы КФХ "Иванова А.А." а не ИП глава КФХ Иванова А.А.. Разве в нашем случае глава (фермерского) хозяйства будет прираниваться к индивидуальному предпринимателю и для нас будет действовать порядок налогообложения доходов главы как для ип.

> > Добрый день! В соответствии с пунктом 3 статьи 23 Федерального закона от 11.06.2003 N 74-ФЗ "О крестьянском (фермерском) хозяйстве" (далее - Федеральный закон N 74-ФЗ), КФХ, которые созданы как юридические лица в соответствии с Законом РСФСР от 22.11.1990 N 348-1 "О крестьянском (фермерском) хозяйстве", вправе сохранить статус юридического лица на период до 1 января 2021 года. На такие КФХ нормы Федерального закона N 74-ФЗ, а также положения иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих деятельность КФХ, распространяются постольку, поскольку иное не вытекает из Закона РСФСР от 22.11.1990 N 348-1, иных нормативных правовых актов Российской Федерации или существа правоотношения. Как следует из вопроса, КФХ было зарегистрировано до 2003 года как юридическое лицо в соответствии с действующим в тот момент законодательством. Данный статус КФХ в соответствии с пунктом 3 статьи 23 Федерального закона N 74-ФЗ сохраняется до 1 января 2021 года. В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) российские организации от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса. Согласно пункту 2 статьи 226 Кодекса исчисление сумм и уплата налога в соответствии со статьей 226 Кодекса производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога. Таким образом, в целях исчисления налога на доходы физических лиц КФХ, осуществляющее свою деятельность как юридическое лицо на основании пункта 3 статьи 23 Федерального закона от 11.06.2003 N 74-ФЗ, признается налоговым агентом в отношении доходов, выплачиваемых членам КФХ. На такое КФХ возлагается обязанность по исчислению и уплате сумм налога на доходы физических лиц, удержанных с выплачиваемых членам КФХ доходов.

> Добрый день! выходит что с личного дохода глава КФх должен уплатить НДФЛ?

Добрый день!
В соответствии с пунктом 3 статьи 23 Федерального закона от 11.06.2003 N 74-ФЗ "О крестьянском (фермерском) хозяйстве" (далее - Федеральный закон N 74-ФЗ), КФХ, которые созданы как юридические лица в соответствии с Законом РСФСР от 22.11.1990 N 348-1 "О крестьянском (фермерском) хозяйстве", вправе сохранить статус юридического лица на период до 1 января 2021 года.
На такие КФХ нормы Федерального закона N 74-ФЗ, а также положения иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих деятельность КФХ, распространяются постольку, поскольку иное не вытекает из Закона РСФСР от 22.11.1990 N 348-1, иных нормативных правовых актов Российской Федерации или существа правоотношения.
Как следует из вопроса, КФХ было зарегистрировано до 2003 года как юридическое лицо в соответствии с действующим в тот момент законодательством. Данный статус КФХ в соответствии с пунктом 3 статьи 23 Федерального закона N 74-ФЗ сохраняется до 1 января 2021 года.
В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) российские организации от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса.
Согласно пункту 2 статьи 226 Кодекса исчисление сумм и уплата налога в соответствии со статьей 226 Кодекса производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога.
Таким образом, в целях исчисления налога на доходы физических лиц КФХ, осуществляющее свою деятельность как юридическое лицо на основании пункта 3 статьи 23 Федерального закона от 11.06.2003 №74-ФЗ, признается налоговым агентом в отношении доходов, выплачиваемых членам КФХ.
На такое КФХ возлагается обязанность по исчислению и уплате сумм налога на доходы физических лиц, удержанных с выплачиваемых членам КФХ доходов.
Учитывая вышеизложенное, доходы полученные главой КФХ от налогового агента - КФХ, осуществляющего свою деятельность как юридическое лицо подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

### #7 Ульвер

Ульвер

Newbie

- Members
- 1

30 January 2015 - 15:14

Здравствуйте. У нас КФХ -ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО.

В КФХ только глава (членов -нет). Должен ли глава КФХ начислять себе заработную плату и удерживать НДФЛ (13%) от своей заработной платы, если хозяйство не осуществляет свою деятельность и не получает доходы уже давно и только лишь платит страховые взносы (ПФ, ФССС, ФМС) за себя (главу)- (32%) ?

Так доходы в КФХ пока еще нет,то глава КФХ заключил с физ лицом (со своим родственником) - договор беспроцентного займа, чтобы оплачивать только страховые взносы. Может быть глава КФХ -не должен начислять себе заработную плату, чтобы не платить НДФЛ от нее 13%.

Пожалуйста дайте мне простой ответ на мой вопрос. Заранее благодарен.

### #8 smiA

smiA

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 161

- Пол: Женщина
- Город: Саратов

10 February 2015 - 17:42

> Здравствуйте. У нас КФХ -ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО.

> В КФХ только глава (членов -нет). Должен ли глава КФХ начислять себе заработную плату и удерживать НДФЛ (13%) от своей заработной платы, если хозяйство не осуществляет свою деятельность и не получает доходы уже давно и только лишь платит страховые взносы (ПФ, ФССС, ФМС) за себя (главу)- (32%) ?

> Так доходы в КФХ пока еще нет,то глава КФХ заключил с физ лицом (со своим родственником) - договор беспроцентного займа, чтобы оплачивать только страховые взносы. Может быть глава КФХ -не должен начислять себе заработную плату, чтобы не платить НДФЛ от нее 13%.

> Пожалуйста дайте мне простой ответ на мой вопрос. Заранее благодарен.

Здравствуйте!

Федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию труда, оплаты труда, пенсионного обеспечения, социального страхования является Минтруд России (п. 1 Положения о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.06.2012 N 610).

Поскольку заработная плата - это вознаграждение за труд (ст. 129 Трудового кодекса РФ), то по вопросу соблюдения трудового законодательства Вам следует обратиться в Государственную инспекцию труда в Саратовской области.

Юридические лица по отношению к работникам организации выступают в качестве работодателей, то есть они начисляют и производят выплаты физическим лицам. Выплаты, в том числе и в виде заработной платы, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке, предусмотренном главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

####

###

- Политика Конфиденциальности