Имущественный вычет 2 - Форум УФНС России по Республике Мордовия - Все форумы ФНС

# Имущественный вычет

invest-84 , 10 Jun 2011 12:26
вычет проценты

- 1
- 2

### #16 Krivova

Krivova

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 101

- Пол: Женщина

22 March 2013 - 08:14

> Добрый день
> В 2011 году один платеж по ипотеке был уплачен с опозданием. Соответственно один ежемесячный платеж попал по справке банка в строку просроченных %, в строке основных уплаченных % справки банка этой суммы нет. Включать ли эти просроченные проценты в декларацию - ведь это такой же ежемесячный платеж, только уплаченный позже положенного?

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., на приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры, комнаты и доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты и доли (долей) в них.
Согласно п.1 ст. 809 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.
В соответствии с п. 1 ст. 811 ГК РФ в случаях, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в порядке и размере, предусмотренных пунктом 1 статьи 395 Кодекса, со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата заимодавцу независимо от уплаты процентов, предусмотренных пунктом 1 статьи 809 Кодекса.
Проценты, предусмотренные п. 1 ст. 811 ГК РФ, являются мерой гражданско-правовой ответственности. Указанные проценты, взыскиваемые в связи с просрочкой возврата суммы займа, начисляются на эту сумму без учета начисленных на день возврата процентов за пользование заемными средствами, если в обязательных для сторон правилах либо в договоре нет прямой оговорки об ином порядке начисления процентов.
Таким образом, проценты, предусмотренные п. 1 ст. 811 ГК РФ, по своей природе отличаются от процентов, подлежащих уплате за пользование денежными средствами, предоставленными по договору займа, кредитному договору либо в качестве коммерческого кредита.
С учетом вышеизложенного, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) по основному денежному долгу, а не уплаченных в связи с просрочкой возврата займа (кредита).

### #17 niklit

niklit

Newbie

- Members
- 3

04 April 2013 - 18:47

Добрый день.
После покупки квартиры, пришлось делать капитальный ремонт, затрачены деньги на покупку материалов, были заключены договора на выполнение работ. Могу ли я получить на сумму затраченную на ремонт вычет? Чеки, договора имеются.

### #18 Krivova

Krivova

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 101

- Пол: Женщина

08 April 2013 - 11:22

> Добрый день.
> После покупки квартиры, пришлось делать капитальный ремонт, затрачены деньги на покупку материалов, были заключены договора на выполнение работ. Могу ли я получить на сумму затраченную на ремонт вычет? Чеки, договора имеются.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей.
Кодексом установлен закрытый перечень расходов, учитываемых при приобретении квартиры:
расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры (прав на квартиру) без отделки.
Получение налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика, произведенных им на ремонт квартиры, приобретенной на вторичном рынке жилья, Кодексом не предусмотрено.
Учитывая изложенное, имущественный налоговый вычет в отношении расходов на капитальный ремонт может быть предоставлен налогоплательщику в случае приобретения квартиры в строящемся доме (первичное жилье) и том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

### #19 png

png

Newbie

- Members
- 3

09 April 2013 - 13:30

Добрый день!
Договор участия в долевом строительстве квартиры был заключен между двумя взаимозависимыми лицами и застройщиком в равных долях. В дальнейшем 1/2 часть по договору участия в долевом строительстве передана по договору цессии безвозмездно одному из взаимозависимых лиц. Можно ли получить имущественный налоговый вычет в данном случае. И какие документы нужно подать? Нужны ли документы подтверждающие факт оплаты со стороны лица, которому передано 100% прав по договору участия в долевом строительстве.

### #20 Krivova

Krivova

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 101

- Пол: Женщина

10 April 2013 - 14:41

> Добрый день!
> Договор участия в долевом строительстве квартиры был заключен между двумя взаимозависимыми лицами и застройщиком в равных долях. В дальнейшем 1/2 часть по договору участия в долевом строительстве передана по договору цессии безвозмездно одному из взаимозависимых лиц. Можно ли получить имущественный налоговый вычет в данном случае. И какие документы нужно подать? Нужны ли документы подтверждающие факт оплаты со стороны лица, которому передано 100% прав по договору участия в долевом строительстве.

Здравствуйте!
Налогоплательщик, приобретающий право требования, одновременно получает и право на обращение за получением имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в части расходов на приобретение и (или) новое строительство жилого объекта на территории Российской Федерации, после получения свидетельства о праве собственности или акта о передаче квартиры.
При этом налогоплательщик, уступивший право требования по договору об уступки права требования жилого помещения и получивший от этого доход, права на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, в связи с такой сделкой не имеет.

### #21 Анастасия yrt

Анастасия yrt

Newbie

- Members
- 1

28 April 2013 - 21:50

Здравствуйте!
Купила квартиру по ипотеке. Ежемесячные платежи по ипотеке в банке оплачивала сестра (деньги мои). Смогу ли я получить имущественный налоговый вычет по процентам, если в платежных документах (приходном кассовом ордере) отправителем денежных средств значится другое лицо? И нужно ли предоставлять в налоговую инспекцию приходные кассовые ордера для получения вычета по уплаченным процентам?

### #22 Krivova

Krivova

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 101

- Пол: Женщина

30 April 2013 - 09:57

> Здравствуйте!
> Купила квартиру по ипотеке. Ежемесячные платежи по ипотеке в банке оплачивала сестра (деньги мои). Смогу ли я получить имущественный налоговый вычет по процентам, если в платежных документах (приходном кассовом ордере) отправителем денежных средств значится другое лицо? И нужно ли предоставлять в налоговую инспекцию приходные кассовые ордера для получения вычета по уплаченным процентам?

Добрый день! К сожалению, в данном случае права на получение вычета у Вас нет.

### #23 Loparew v.v.

Loparew v.v.

Newbie

- Members
- 2

- Пол: Мужчина
- Город: Омск

04 May 2013 - 14:28

Здравствуйте! Квартира в собственности жены и дочери (13 лет), могу ли
я, муж, получить налоговый вычет за жену и ребенка? Спасибо

### #24 Krivova

Krivova

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 101

- Пол: Женщина

13 May 2013 - 09:24

> Здравствуйте! Квартира в собственности жены и дочери (13 лет), могу ли
> я, муж, получить налоговый вычет за жену и ребенка? Спасибо

Налогоплательщик-родитель, приобретший за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на получение имущественного налогового вычета. Кроме того, супруг может реализовать свое право на получение данного налогового вычета по доле (ее части) в праве собственности на квартиру, принадлежащей его супруге.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, облагаемой по установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ налоговой ставке в размере 13%, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры (ее доли).
При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности. Из приведенных норм следует, что при оформлении квартиры в общую долевую собственность каждый из совладельцев, осуществивший расходы по ее приобретению, может воспользоваться имущественным налоговым вычетом исходя из приходящейся ему доли в указанном имуществе.
Вместе с тем в постановлении Конституционного суда РФ от 13.03.2008 N 5-П (далее - постановление N 5-П) указано, что данные положения НК РФ (касающиеся распределения размера имущественного налогового вычета при приобретении имущества в общую долевую собственность) признаны не противоречащими Конституции РФ, так как они по своему конституционно-правовому смыслу во взаимосвязи с другими положениями НК РФ и в общей системе правового регулирования предполагают право родителя, приобретшего за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, получить имущественный налоговый вычет.
В соответствии с пунктом 2 резолютивной части постановления N 5-П родитель, приобретший за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера данного вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
Таким образом, налогоплательщик-родитель, приобретший за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, в сумме фактически произведенных расходов в пределах общего размера данного налогового вычета, установленного законом (то есть и по доле, приходящейся на несовершеннолетнего ребенка).
При предоставлении имущественного налогового вычета супругу (супруге) в случае, когда квартира (ее доля) приобретена и оформлена в собственность другого супруга (супруги), реализация предусмотренных пунктом 1 статьи 220 НК РФ общих правил применения данного налогового вычета при определении налоговой базы в системе действующего правового регулирования должна осуществляться с учетом предусмотренных Гражданским кодексом РФ и Семейным кодексом РФ правоустанавливающих обстоятельств.
Налогоплательщиками признаются оба супруга, в связи с чем они вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Таким образом, какого-либо делегирования прав налогоплательщика одним супругом другому не требуется, поскольку оба супруга признаются налогоплательщиками независимо друг от друга.
В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Гражданского кодекса РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности, результативной интеллектуальной деятельности и др.
Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет их общих доходов движимые и недвижимые вещи и другое имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства. Об этом сказано в статье 34 Семейного кодекса РФ.
Следовательно, если оплата расходов по приобретению квартиры произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга являются участвующими в расходах по приобретению. Если в платежных документах в качестве плательщика указан один из супругов, то расходы также являются общими затратами супругов. Это означает, что оба супруга вправе получить имущественный налоговый вычет.
Налоговый кодекс РФ в целях регулирования налоговых отношений, в рассматриваемом случае возникающих в связи с предоставлением налоговых вычетов в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, специально оговаривает случаи приобретения такого имущества, закрепляя положение о том, что соответствующий налоговый вычет распределяется между совладельцами этого имущества по договоренности между ними (в соответствии с их письменным заявлением).
Заявление о распределении имущественного налогового вычета составляется совладельцами в произвольной форме.
Следует иметь в виду, что указанное заявление представляется однократно и при первоначальном обращении любого из совладельцев за получением вычета. Решение о предоставлении вычета согласно поданному заявлению выносится налоговым органом по месту жительства также один раз и последующему пересмотру или корректировке не подлежит. Частным случаем распределения между совладельцами жилого объекта может быть заявление о предоставлении вычета в размерах соответственно 2 млн. и 0 руб.
Из обращения следует, что оплата за приобретенную супругой в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком квартиру была произведена непосредственно за счет собственных денежных средств супругов.
Таким образом, учитывая обстоятельства обращения, супруг может реализовать свое право на получение данного налогового вычета по доле (ее части) в праве собственности на квартиру, принадлежащей его супруге.

### #25 al_ija1

al_ija1

Newbie

- Members
- 3

05 June 2013 - 13:42

Добрый день! Ответьте, пожалуйста, на следующие вопросы.
1. Если акт приема-передачи по предварительному договору купли-продажи подписан в январе 2012 года, а право собственности на квартиру оформляется сейчас, можно ли получить вычет за 2012 год?
2. Если часть денег уплачена отцом покупателя с указанием в платежке "За ФИО покупателя по договору№..." можно ли получить на них вычет?
2-я ситуация. Мать с сыном оплатили квартиру поровну, а в собственность оформили 2 доли маме и 1 доля сыну. В каком размере они смогут получить вычет? Исходя из оплаченных сумм? или оформленных долей? или в размере оплаченных долей каждый, т.е. мать получит вычет не полностью?
Спасибо.

### #26 Krivova

Krivova

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 101

- Пол: Женщина

11 June 2013 - 14:57

> Добрый день! Ответьте, пожалуйста, на следующие вопросы.
> 1. Если акт приема-передачи по предварительному договору купли-продажи подписан в январе 2012 года, а право собственности на квартиру оформляется сейчас, можно ли получить вычет за 2012 год?
> 2. Если часть денег уплачена отцом покупателя с указанием в платежке "За ФИО покупателя по договору№..." можно ли получить на них вычет?
> 2-я ситуация. Мать с сыном оплатили квартиру поровну, а в собственность оформили 2 доли маме и 1 доля сыну. В каком размере они смогут получить вычет? Исходя из оплаченных сумм? или оформленных долей? или в размере оплаченных долей каждый, т.е. мать получит вычет не полностью?
> Спасибо.

Добрый день! По первому вопросу:
До заключения основного договора по расходам, произведенным на основании предварительного договора, налогоплательщик не вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, но не более 2 млн. руб. (в редакции Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, распространяющегося на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года).
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры или прав на квартиру в строящемся доме налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры или прав на квартиру, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру.
К документам, подтверждающим право на квартиру, относятся договор купли-продажи, прошедший государственную регистрацию, либо свидетельство о государственной регистрации права, содержащее в качестве оснований оформления такого права указание на упомянутый договор.
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления при подаче им налоговой декларации в налоговый орган по месту своего учета, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам.
Право на указанный выше имущественный вычет у налогоплательщика возникает в момент соблюдения всех условий его получения, определенных положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению, инвестированию или строительству жилого объекта.
В соответствии с разъяснениями ФНС России от 31.03.2009 N ШС-22-3/238@ для подтверждения права на имущественный налоговый вычет, в частности, при приобретении квартиры в размере, не превышающем 2 млн. руб., налогоплательщик представляет договор купли-продажи и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру.
Налогоплательщик вправе обратиться с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета в любой налоговый период. При этом уменьшение налоговой базы на вышеуказанный налоговый вычет может производиться начиная с того налогового периода, в котором возникло право на такой вычет.
Что касается вопроса о предоставлении имущественного налогового вычета при осуществлении налогоплательщиком расходов на приобретение квартиры на основании предварительного договора купли-продажи, следует учитывать следующее. В соответствии с положениями пунктов 1 и 4 статьи 429 Гражданского кодекса РФ по предварительному договору стороны обязуются заключить в будущем основной договор о передаче имущества (в том числе купли-продажи жилого объекта) на условиях, которые предусмотрены предварительным договором.
В предварительном договоре указывается срок, в который стороны обязуются заключить основной договор. Если такой срок в предварительном договоре не определен, основной договор подлежит заключению в течение года с момента заключения предварительного договора.
Таким образом, до заключения основного договора по расходам, произведенным на основании предварительного договора, налогоплательщик не вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета.
По другим двум вопросам вам написано личное сообщение, посмотрите, пожалуйста!

### #27 mn_valerie

mn_valerie

Newbie

- Members
- 3

08 July 2013 - 08:39

Добрый день.
Недавно прочитала новость:
"Имущественный вычет можно будет использовать многократно
Сейчас имущественный вычет по НДФЛ на покупку жилья гражданин может получить только один раз в своей жизни. Вычет предоставляется в сумме не более 2 млн. руб. Однако если, например, квартира стоит 1,5 млн. руб., то и вычет составит 1,5 млн. руб., а остальные 0,5 млн. руб. как бы сгорают — их уже использовать при покупке второй квартиры нельзя. Депутаты одобрили во втором чтении закон, которым разрешается добрать неиспользованную часть вычета.
После принятия закона гражданин сможет использовать имущественный вычет несколько раз — пока он полностью не будет израсходован. В нашем примере гражданин получит возможность использовать оставшуюся часть вычета в размере 0,5 млн. руб. при покупке второй квартиры."
В 2010г я приобрела долю в квартире, стоимость менее миллиона. На тот момент решила не заявлять имущественный вычет на такую сумму, но теперь подумала, что можно вернуть НДФЛ за 2010-2012гг, раз оставшийся имущественный вычет я смогу потом еще использовать.
Разъясните, пожалуйста, когда начнет действовать новый закон об имущественном вычете. Спасибо.

### #28 taiger

taiger

Newbie

- Members
- 1

20 September 2013 - 10:15

> Добрый день.
> Недавно прочитала новость:
> "Имущественный вычет можно будет использовать многократно
> Сейчас имущественный вычет по НДФЛ на покупку жилья гражданин может получить только один раз в своей жизни. Вычет предоставляется в сумме не более 2 млн. руб. Однако если, например, квартира стоит 1,5 млн. руб., то и вычет составит 1,5 млн. руб., а остальные 0,5 млн. руб. как бы сгорают — их уже использовать при покупке второй квартиры нельзя. Депутаты одобрили во втором чтении закон, которым разрешается добрать неиспользованную часть вычета.
> После принятия закона гражданин сможет использовать имущественный вычет несколько раз — пока он полностью не будет израсходован. В нашем примере гражданин получит возможность использовать оставшуюся часть вычета в размере 0,5 млн. руб. при покупке второй квартиры."
> В 2010г я приобрела долю в квартире, стоимость менее миллиона. На тот момент решила не заявлять имущественный вычет на такую сумму, но теперь подумала, что можно вернуть НДФЛ за 2010-2012гг, раз оставшийся имущественный вычет я смогу потом еще использовать.
> Разъясните, пожалуйста, когда начнет действовать новый закон об имущественном вычете. Спасибо.

Я не из налоговой, но вот что я нашел по этому вопросу (и это печально)
"В соответствии с п. 2 ст. 2 Закона положения ст. 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Закона) применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу Закона (1 января 2014 года).
Таким образом, положения указанного Закона применяются к налогоплательщикам, которые ранее не использовали свое право на получение имущественного налогового вычета и обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета в отношении, в частности, квартир, комнаты или доли (долей) в них, право собственности на которые зарегистрировано налогоплательщиком начиная с 1 января 2014 г."
По моему это не совсем законно, ну а с точки зрения лояльности к своим же гражданам так это просто свинство.

### #29 Екатерина_25

Екатерина_25

Newbie

- Members
- 1

12 May 2016 - 16:21

Здравствуйте, Хотелось бы узнать, из какой суммы будет совершен возврат по справке НДФЛ, из удержанной, исчисленной или перечисленной, т.к. суммы удержанного налога и перечисленного разные

### #30 Krivova

Krivova

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 101

- Пол: Женщина

16 May 2016 - 12:47

> Здравствуйте, Хотелось бы узнать, из какой суммы будет совершен возврат по справке НДФЛ, из удержанной, исчисленной или перечисленной, т.к. суммы удержанного налога и перечисленного разные

Екатерина, здравствуйте! Не совсем понятно, что вы имеете в виду. Если речь о налоговом вычете (имущественном, социальном), то НДФЛ (13%) возвращается от суммы, которую Вы затратили, например, на покупку имущества, или на оплату обучения или лечения.

- 1
- 2

####

###

- Политика Конфиденциальности