Налог на добавленную стоимость (НДС) 8 - Форум УФНС России по Республике Башкортостан - Все форумы ФНС

# Налог на добавленную стоимость (НДС)

bosfor , 31 Jan 2011 13:27

- 6
- 7
- 8

### #106 i78_Garifullina

i78_Garifullina

Advanced Member

- Members
- 117

18 January 2014 - 20:01

В Межрайонную инспекцию ФНС России №1 по Республике Башкортостан поступило обращение от налогоплательщика – юридического лица.

Вопрос.

Банк по договору об отступном получил от должника в погашение задолженности по кредитному договору недвижимое имущество и земельный участок. При постановке на учет стоимость недвижимого имущества отражена без «входного» НДС, т.к. должник применяет УСН. Должен ли банк определить сумму НДС при реализации недвижимого имущества с цены реализации или с межценовой разницы?
Ответ
В соответствии с п. 3 ст. 154 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации имущества, подлежащего учету с учетом уплаченного налога на добавленную стоимость, налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как разница между ценой реализуемого имущества, исчисляемой с учетом положений ст. 40 Кодекса, с учетом налога на добавленную стоимость, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).
В связи с тем, что первоначальная стоимость объектов недвижимости (здание и земельный участок), полученных организацией от должника, применяющего упрощенную систему налогообложения и не являющегося налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, сформирована без учета этого налога, то при реализации этих объектов налоговую базу по налогу на добавленную стоимость следует определять в порядке, установленном п. 1 ст. 154 Кодекса, то есть на основании полной стоимости реализуемых объектов, исходя из рыночных цен.
Ответ подготовил старший госналогинспектор отдела учета и работы с налогоплательщиками Тимербаева Эльвира Раисовна.

### #107 i78_Garifullina

i78_Garifullina

Advanced Member

- Members
- 117

18 January 2014 - 20:28

В Межрайонную инспекцию ФНС России №1 по Республике Башкортостан поступило обращение от налогоплательщика – юридического лица.

Вопрос.

Является ли налоговым агентом субарендатор по уплате НДС по объектам муниципального нежилого фонда?
Ответ
Согласно п. 3 ст. 161 Налогового кодекса Российской Федерации при реализации на территории Российской Федерации услуг по предоставлению в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления арендаторы такого имущества обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога на добавленную стоимость.
Таким образом, данный порядок уплаты налога на добавленную стоимость применяется только в случае предоставления в аренду имущества органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления. Поэтому при передаче в субаренду имущества, находящегося в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальной собственности, организациями, которые арендуют такое имущество у органов государственной власти и управления и органов местного самоуправления, уплату в бюджет налога на добавленную стоимость должны осуществлять данные организации.
Ответ подготовил старший госналогинспектор отдела учета и работы с налогоплательщиками Тимербаева Эльвира Раисовна.

### #108 i78_Garifullina

i78_Garifullina

Advanced Member

- Members
- 117

18 January 2014 - 20:29

В Межрайонную инспекцию ФНС России №1 по Республике Башкортостан поступило обращение от налогоплательщика – юридического лица.

Вопрос.

Просим подтвердить, что выполнемые работы по НИОКР, финансируемые за счет средств федерального бюджета, освобождаются от налогообложения НДС, подпадая под ст. 149, п.3, пп.16 Налогового кодекса РФ?
Ответ
На основании пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ от налогообложения НДС на территории Российской Федерации освобождаются:
- научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР), осуществляемые за счет средств бюджетов, а также средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и образуемых для этих целей внебюджетных фондов министерств, ведомств, ассоциаций;
- научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, осуществляемые учреждениями образования и научными организациями на основе хозяйственных договоров.
Кроме того, согласно пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ от налогообложения НДС освобождается выполнение организациями научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, относящихся к созданию новых продукции и технологий или к усовершенствованию производимой продукции и технологий.
При этом данная льгота применяется, если в состав научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ включаются следующие виды деятельности:
- разработка конструкции инженерного объекта или технической системы;
- разработка новых технологий, то есть способов объединения физических, химических, технологических и других процессов с трудовыми процессами в целостную систему, производящую новую продукцию (товары, работы, услуги);
- создание опытных, то есть не имеющих сертификата соответствия, образцов машин, оборудования, материалов, обладающих характерными для нововведений принципиальными особенностями и не предназначенных для реализации третьим лицам, их испытание в течение времени, необходимого для получения данных, накопления опыта и отражения их в технической документации.
В ст. 769 ГК РФ установлено, что по договору на выполнение научно-исследовательских работ исполнитель обязуется провести обусловленные техническим заданием заказчика научные исследования, а по договору на выполнение опытно-конструкторских работ разработать образец нового изделия, конструкторскую документацию на него, а заказчик обязуется принять работу и оплатить ее.
При этом договор с исполнителем может охватывать как весь цикл проведения исследования, разработки и изготовления образцов, так и отдельные его этапы (элементы).
Условия договоров на выполнение научно-исследовательских работ и опытно-конструкторских работ должны соответствовать законам и иным правовым актам об исключительных правах (интеллектуальной собственности).
Основанием для освобождения НИОКР, выполняемых за счет федерального бюджета, является договор на выполнение работ с указанием источника финансирования, а также письменное уведомление заказчика, которому выделены средства непосредственно из федерального бюджета, в адрес исполнителей и соисполнителей о выделенных ему целевых бюджетных средствах для оплаты НИОКР.
Если средства для оплаты работ выделены из регионального или местного бюджета, основанием является справка финансового органа об открытии финансирования этих работ за счет соответствующего бюджета.
Кроме того, для получения освобождения от налогообложения НДС исполнитель должен осуществлять на территории Российской Федерации работы, подпадающие под понятие "научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки", и выполнять при этом одно из следующих условий:
- иметь подтверждение статуса научной организации в соответствии со ст. 5 Федерального закона от 23.08.1996 N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике";
- выполняемые работы должны быть указаны в пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ организациями любой формы собственности и ведомственной принадлежности во всех остальных случаях облагается НДС в общеустановленном порядке.
Ответ подготовил старший госналогинспектор отдела учета и работы с налогоплательщиками Тимербаева Эльвира Раисовна.

### #109 i78_Garifullina

i78_Garifullina

Advanced Member

- Members
- 117

18 January 2014 - 20:37

В Межрайонную инспекцию ФНС России №1 по Республике Башкортостан поступило обращение от налогоплательщика – юридического лица.

Вопрос.

Организация Заключила договор на оказание услуг стажировки инженерно-технических специалистов с компаниями нерезидентами в городах Украины и Казахстана. Местом реализации считается Россия, Украина или Казахстан? Принимается ли НДС 20% Украины 12% Казахстана к зачету нашей компанией? Принимается ли сумма НДС в затраты при налогообложении налога на прибыль?
Ответ
Согласно п. 2 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, в случае использования указанных товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Таким образом, вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные российскими поставщиками товаров (работ, услуг) либо уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.
Что касается сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных иностранными организациями, в том числе Республики Казахстан и Украины, то нормами Кодекса вычет таких сумм налога не предусмотрен. Данные суммы включаются в состав обоснованных и документально подтвержденных расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли организаций, в соответствии с порядком, установленным ст. 252 Кодекса.
Ответ подготовил старший госналогинспектор отдела учета и работы с налогоплательщиками Тимербаева Эльвира Раисовна.

### #110 i78_Garifullina

i78_Garifullina

Advanced Member

- Members
- 117

30 January 2014 - 08:45

В Межрайонную инспекцию ФНС России №1 по Республике Башкортостан поступило обращение от налогоплательщика – юридического лица.

Вопрос.

Организация на общем режиме налогообложения занимается ремонтом и дизайном помещений. Планирует делать дизайн помещения, который относится к памятнику культуры. Соответствующая справка есть. Нужна ли лицензия на работу с памятниками культуры для особождения от уплаты НДС в соответствии со ст.149 п.15?
Ответ
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению отступного и новации, передача имущественных прав.Операции, не подлежащие налогообложению, перечислены в ст. 149 НК РФ.
Так, на основании пп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации работ (услуг) по сохранению объекта культурного наследия (памятника истории и культуры) народов Российской Федерации, включенного в Единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации (далее - объекты культурного наследия), выявленного объекта культурного наследия, проведенных в соответствии с требованиями Федерального закона от 25.06.2002 N 73-ФЗ "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации", культовых зданий и сооружений, находящихся в пользовании религиозных организаций, включающих в себя консервационные, противоаварийные, ремонтные, реставрационные работы, работы по приспособлению объекта культурного наследия, выявленного объекта культурного наследия для современного использования, спасательные археологические полевые работы, в том числе научно-исследовательские, изыскательские, проектные и производственные работы, научное руководство проведением работ по сохранению объекта культурного наследия, выявленного объекта культурного наследия, технический и авторский надзор за проведением этих работ на объектах культурного наследия, выявленных объектах культурного наследия.
При этом необходимо иметь в виду, что в пп. 15 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ поименованы документы, которые необходимо представить в соответствующий налоговый орган для подтверждения указанного освобождения, а именно:
- справка об отнесении объекта к объектам культурного наследия, включенным в Единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации, или справка об отнесении объекта к выявленным объектам культурного наследия, выданная федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством РФ в области сохранения, использования, популяризации и государственной охраны объектов культурного наследия, или органом исполнительной власти субъектов Российской Федерации, уполномоченным в области сохранения, в соответствии с федеральным законом;
- копия договора на выполнение указанных в данном подпункте работ.
При этом организация (исполнитель) должна иметь лицензию на выполнение реставрационных работ, полученную в соответствии с Положением о лицензировании деятельности по реставрации объектов культурного наследия (памятников истории и культуры), утвержденным Постановлением Правительства РФ от 20.02.2007 N 117 (п. 6 ст. 149 Налогового кодекса РФ).
В случае когда лицензия отсутствует (не получена), организация обязана исчислять и уплачивать налог в общеустановленном порядке.
Ответ подготовил старший госналогинспектор отдела учета и работы с налогоплательщиками Тимербаева Эльвира Раисовна.

### #111 Yury Tsyganov

Yury Tsyganov

Newbie

- Members
- 1

- Пол: Мужчина
- Город: Москва

30 July 2014 - 18:07

Добрый день.

Штудируя Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 24.10.2013) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» возникли вопросы, требующие комментария:

1. продавец выставивший покупателю корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости, при отражении данной фактуры у себя в книге покупок, в графе 5 «Наименование продавца» указывает: наименование ПРОДАВЦА или ПОКУПАТЕЛЯ?

2. покупатель получивший от продавца корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости, при отражении данной фактуры у себя в книге продаж, в графе 2 "Наименование покупателя" указывает: наименование ПОКУПАТЕЛЯ или ПРОДАВЦА?

### #112 salavat.yakhin

salavat.yakhin

Newbie

- Members
- 8

- Пол: Мужчина
- Город: Уфа

11 March 2015 - 08:43

> Добрый день.

> Штудируя Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 24.10.2013) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» возникли вопросы, требующие комментария:

> Скрытый текст

> > 1. продавец выставивший покупателю корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости, при отражении данной фактуры у себя в книге покупок, в графе 5 «Наименование продавца» указывает: наименование ПРОДАВЦА или ПОКУПАТЕЛЯ?

> > 2. покупатель получивший от продавца корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости, при отражении данной фактуры у себя в книге продаж, в графе 2 "Наименование покупателя" указывает: наименование ПОКУПАТЕЛЯ или ПРОДАВЦА?

Здраствуйте!

Порядок регистрации в книге покупок и книге продаж корректировочных счетов-фактур, составленных и выставленных продавцами при уменьшении стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), установлен п. 12 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

В книгу покупок (продавцом) и книгу продаж (покупателем) вносятся сведения непосредственно из корректировочного счета-фактуры.

Продавец товаров (работ, услуг) в книге покупок в графе «Наименование продавца» указывает наименование продавца, так, как указано в счете-фактуре, т.е. наименование своей организации.

Покупатель товаров (услуг) в книге продаж в графе «Наименование покупателя» указывает наименование покупателя так, как указано в корректировочном счете-фактуре, т.е. наименование своей организации.

УФНС России по Республике Башкортостан

Отдел налогообложения юридических лиц

### #113 salavat.yakhin

salavat.yakhin

Newbie

- Members
- 8

- Пол: Мужчина
- Город: Уфа

11 March 2015 - 09:26

В отдел налогообложения юридических лиц поступило обращение от налогоплательщика:

> Вопрос:

> Товар был поставлен на учет в феврале, счет – фактура еще не поступала. Если он придет после истечения срока налогового периода, к которому он относится, могу ли я заявить вычет по НДС в следующем налоговом периоде?

ОТВЕТ:

Скрытый текст

Согласно новому пп. 1.1 ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), введенного в действие с 01.01.2015 года, налогоплательщику представлено право заявить вычеты по НДС в налоговых периодах в пределах ТРЕХ лет после принятия на учет приобретенных им на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (Федеральный закон № 382-ФЗ).

Кроме того, если счет фактура получен после истечения налогового периода, к которому он относится, но до срока представления налоговой декларации за этот период, установленного НК РФ (25 числа следующего за отчетным налоговым периодом), то вычет можно произвести именно в том периоде, когда были соблюдены все условия для применения, а не в том, когда получен счет-фактура.

Например, организация получила товар в феврале 2015 года, счет-фактура поступил 20.04.2015. Вычет организация вправе заявить в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года.

Другой случай. Товар организация получила в феврале 2015 года, счет-фактура поступил 25.04.2015. Вычет налогоплательщик вправе заявить в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2015 г. и в последующих налоговых периодах с соблюдением предельного 3-х летнего срока с момента принятия товара на учет.

УФНС России по Республике Башкортостан

Отдел налогообложения юридических лиц

### #114 Ирина Сергеевна 1956

Ирина Сергеевна 1956

Newbie

- Members
- 1

13 March 2015 - 11:47

Добрый день. Я являюсь ИП на ОСНО. На мой расчетный счет поступили деньги с Биглиона. В назначении написано - Без НДС. Должна ли я с этих сумм уплачивать НДС?

### #115 Shata1

Shata1

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 237

- Пол: Женщина

17 March 2015 - 09:23

> Добрый день. Я являюсь ИП на ОСНО. На мой расчетный счет поступили деньги с Биглиона. В назначении написано - Без НДС. Должна ли я с этих сумм уплачивать НДС?

Информируем Вас об объединении созданной Вами темы с темой "НДС"

гл.гни отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Республике Башкортостан.

### #116 Shata1

Shata1

Advanced Member

- Редакторы сайтов УФНС России
- 237

- Пол: Женщина

15 April 2015 - 11:46

> Добрый день. Я являюсь ИП на ОСНО. На мой расчетный счет поступили деньги с Биглиона. В назначении написано - Без НДС. Должна ли я с этих сумм уплачивать НДС?

Исходя из Вашего запроса не представляется возможным идентифицировать вид совершенной хозяйственной операции, в счет оплаты которой поступили денежные средства, а также суть заданного вопроса о порядке применения налога на добавленную стоимость.
Одновременно сообщаем следующее.
Согласно статье 143 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются организации и индивидуальные предприниматели.
На основании пп. 1 п. 1 ст. 146 Кодекса объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
В соответствии с п. 2 ст. 153 Кодекса, при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.
В указанной ситуации покупатель товаров (работ, услуг) налогоплательщиком налога на добавленную стоимость не является, поскольку согласно нормам Кодекса, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются продавцы товаров (работ, услуг), а не покупатели товаров (работ, услуг), оплачивающие этот налог в составе их цены.
Таким образом, наличие записи "Без НДС", указанной покупателем, никак не влияет на обязанность продавца по исчислению и уплате НДС при дальнейшей реализации товаров (работ, услуг).
Ответ предоставлен отделом налогообложения юридических лиц УФНС России по Республике Башкортостан

гл.гни отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Республике Башкортостан.

### #117 Tatyana84

Tatyana84

Newbie

- Members
- 1

15 April 2015 - 20:57

Добрый день. ООО зарегистрировано 14.01.2015 г. Имею ли я право, согласно ст. 145 НК РФ, на освобождение от НДС в 1 квартале? 2 млн. мы не превысили, но смущает, что не получается полных "три предшествующих последовательных календарных месяца".

### #118 salavat.yakhin

salavat.yakhin

Newbie

- Members
- 8

- Пол: Мужчина
- Город: Уфа

22 April 2015 - 10:32

> Добрый день. ООО зарегистрировано 14.01.2015 г. Имею ли я право, согласно ст. 145 НК РФ, на освобождение от НДС в 1 квартале? 2 млн. мы не превысили, но смущает, что не получается полных "три предшествующих последовательных календарных месяца".

В соответствии с п. 1 ст. 145 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности двух миллионов рублей. Таким образом, вновь созданная организация не вправе получить освобождение от обязанностей плательщика НДС на основании п. 1 ст. 145 Кодекса с момента своего создания. Как минимум необходимо "отработать" три месяца, чтобы можно было определить размер выручки, полученной за этот период.

В дальнейшем, если размер выручки позволит воспользоваться правом на освобождение, в налоговый орган нужно подать соответствующее уведомление и пакет документов. Перечень таких документов приведен в п. 6 ст. 145 Кодекса. В него включены:

- выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации);

- выписка из книги продаж;

- выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют ИП).

Указанные уведомление и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение.

Ответ представлен отделом налогообложения юридических лиц УФНС России по Республике Башкортостан

УФНС России по Республике Башкортостан

Отдел налогообложения юридических лиц

- 6
- 7
- 8

####

###

- Политика Конфиденциальности