Управление Информатизации (версия для печати)

| Распечатать
| Закрыть

# Страховка от банкротства

Для эффективного мониторинга предприятий в целях предотвращения банкротства была создана информационно-аналитическая система комитета Москвы по делам о несостоятельности.

Комитет Москвы по делам о несостоятельности (банкротстве) создан в 1994 году, он является функциональным органом исполнительной власти столицы, созданным для проведения государственной политики по предупреждению банкротства и обеспечения условий для эффективной реализации законодательства о финансовом оздоровлении. Его основными задачами являются: мониторинг финансово-экономического состояния государственных предприятий Москвы, организаций, в уставном капитале которых имеется доля (вклад) города, а также социально или экономически значимых для города организаций; разработка и участие в реализации мероприятий по финансовому оздоровлению и реструктуризации неплатежеспособных организаций, проведение профилактических мер по предотвращению преднамеренных банкротств в отношении значимых для Москвы организаций. Кроме того - организация аналитической и методической работы по возврату долгов городу, а также государственным предприятиям Москвы, анализ экономического и финансового положения организаций, выявление признаков несостоятельности, оценка рыночной стоимости имущества акционерного общества, если акционером является город, разработка методов оценки финансово-экономических показателей организаций, а также определения признаков преднамеренного занижения прибыли.

## Основные компоненты АИАС МКН

Безусловно, выполнение такого рода функций, а именно обработки и анализа огромного массива информации, невозможно без использования современных компьютерных технологий. Они не только существенно повышают производительность труда и облегчают деятельность работников, но и способствуют повышению их квалификации, а также профессиональному и карьерному росту.

Одним из главных достоинств информационно-аналитической системы комитета Москвы по делам о несостоятельности (АИАС МКН) является ее гибкость и расширяемость под постоянно изменяющиеся потребности пользователя, что достигнуто обеспечением максимальной независимости данных от приложений и модульностью самих приложений. Такой подход обеспечил возможность ведения разработки, внедрения и модификации системы поэтапно. Предусмотрена возможность интеграции с внешними информационными источниками.

АИАС МКН построена как корпоративная система обработки информации, объединенная с источниками и потребителями производственных данных с помощью выделенных высокоскоростных каналов связи территориальной сети мэрии Москвы. Программное обеспечение разработано в идеологии клиент-сервер и состоит из сервера базы данных и следующих программных компонентов. Первый — подсистема ведения БД хозяйствующих субъектов. Основными блоками данных являются: информация о финансовом состоянии предприятия, статистические данные, номенклатура выпускаемой продукции, информация о производстве, персонале, помещениях и земельных участках, задолженностях перед бюджетом и др. В результате, создана единая БД по более чем 50 тыс. хозяйствующих субъектов Москвы, которая постоянно расширяется и обновляется.

Среди других компонентов системы необходимо отметить программные средства (ПС) для автоматизированного формирования регламентированной внутренней и внешней отчетности МКН, ПС для автоматизированного формирования нерегламентированной отчетности МКН, ПС для автоматизированного периодического пополнения БД МКН из городских информационных источников. А также подсистемы финансово-экономического анализа, финансово-экономического мониторинга, разработки и анализа бизнес-плана (ПФО) предприятия, оперативного анализа промышленного потенциала отраслей и территорий с использованием технологии многомерного представления данных; систему единого документооборота МКН на основе типизации и унификации форм документов.

## Финансовый анализ

Вопросы решения задач по предотвращению банкротства предприятий с использованием модулей мониторинга и финансово-экономического анализа являются в данной системе основными. Мониторинг позволяет организовать информационную прозрачность предприятий, и естественно, что одним из ключевых его предметов должна быть оценка ресурсной (финансово-экономической) эффективности деятельности предприятий. Иначе говоря, система мониторинга дает возможность получить ответ на вопрос: насколько хорошо работает данное предприятие, каков его потенциал и каковы перспективы.

Важнейшим принципом системы мониторинга выбран подход, при котором аналитическая обработка должна формироваться в системе автоматически на основании первичной информации о планах и фактических результатах деятельности предприятий. Такой подход избавляет работников комитета от занятий несвойственными им расчетами и повышает объективность получения аналитических данных конкретно в системе за счет устранения методических ошибок.

Мониторинг и финансовый анализ построены на квартальных формах бухгалтерской отчетности — № 1 (Баланс) и № 2 (Отчет о прибылях и убытках), так как данные формы являются наиболее доступными для органов государственной власти. Баланс представляет собой моментальную фотографию финансового состояния предприятия (в нем отражается имущество в денежном выражении на момент составления отчетности), а отчет о прибылях и убытках не является статичным документом и показывает, каким образом была получена прибыль (или убыток), за счет каких видов деятельности. Эти формы, по существу, представляют собой ценный источник информации, на базе которой можно построить финансово-экономическую картину предприятия, вычленить имеющиеся проблемы и определить перспективные задачи.

В АИАС МКН сведен до минимума субъективный фактор оценки деятельности предприятий — так, в системе реализована функция не только расчета финансовых показателей, но и формирования по строго заданным алгоритмам экспертного текстового заключения, отвечающего на следующие вопросы. Как изменилась эффективность деятельности и каковы причины такого изменения? Какова доля прочей деятельности государственного предприятия в структуре совокупных доходов? Как изменилась чистая прибыль или убыток предприятия, имеется ли у него источник пополнения оборотных средств? Как изменились активы и имущество предприятия, за счет каких источников и о чем это говорит? Как изменились внеоборотные и оборотные активы, о чем свидетельствуют эти изменения? Каковы тенденции изменения дебиторской задолженности? Достаточно или нет у предприятия собственных оборотных средств? Как изменилась ликвидность оборотных активов предприятия? Какие изменения произошли с собственным капиталом? Какова стоимость чистых активов предприятия. Превышает ли она величину его оплаченного уставного капитала? О чем это говорит? Имеются ли у предприятия убытки по балансу? Какова их величина? Какие изменения произошли с заемным капиталом? Как изменилась кредиторская задолженность предприятия? Какова динамика показателя рентабельность производственных активов по результатам от основной деятельности? Что можно сказать о наличии (отсутствии) у предприятия собственных производственных оборотных средств? Хватит ли предприятию ресурсов, чтобы расплатиться с кредиторами в течение установленного срока? Какой запас финансовой прочности у предприятия, имеются ли у него возможности по привлечению дополнительных заемных средств? Каков уровень платежеспособности предприятия? К какой группе «риска потери платежеспособности» относится предприятие по критерию Бивера? Каков уровень резервов у предприятия для финансирования своих затрат?

С точки зрения мониторинга, контроля и управления предприятиями и исключения субъективизма в оценке их деятельности, в АИАС МКН заложен механизм, который автоматически рассчитывает комплексную (интегрированную) оценку финансового состояния. За рубежом давно занимаются проблемой поиска комбинированного показателя, позволяющего оценить платежеспособность предприятий, их финансовую устойчивость и вероятность банкротства.

В АИАС МКН также внедрена российская интегрированная оценка (методика НВП «ИНЭК», который являлся одним из разработчиков АИАС МКН). Для этих целей сформирована группа показателей, дающих в совокупности комплексную характеристику состояния и перспектив предприятия. Кроме того, разработана система ранжирования, в которой каждому значению показателя соответствует свой балл, а сумма баллов, полученных предприятием, дает однозначную характеристику его финансового состояния и перспектив.

Интегрированная оценка, то есть комплексная всесторонняя характеристика финансового состояния предприятий, распределяет их по алгоритмам на основании ключевых коэффициентов на 4 группы с коротким текстом. Среди этих групп: высокорентабельные предприятия, имеющие отличные шансы для дальнейшего развития; предприятия с удовлетворительным уровнем доходности, имеющие определенные организационно-управленческие проблемы; предприятия, находящиеся на грани финансовой устойчивости, инвестиции в данные предприятия связаны с повышенным риском; и предприятия, находящиеся в глубоком кризисе, причем степень кризиса столь глубока, что вероятность улучшения ситуации даже при коренном изменении финансово-хозяйственной деятельности, невысока.

Такой подход дает возможность с определенной долей вероятности утверждать, что если предприятие попало в первую группу и одновременно имеет просроченную задолженность в бюджет, очень высока вероятность, что это делается умышленно, а не по причине отсутствия средств.

АИАС МКН, в основу которой заложены апробированные научные методики и с помощью которой можно получить документы, содержащие удобный, однозначно трактуемый, правильно рассчитанный анализ, оказывает сотрудникам комитета действенную помощь в разработке дальнейшей стратегии и тактики предприятия. Это позволяет им четко увидеть за стройными рядами цифр бухгалтерских документов всю финансово-экономическую панораму предприятия, вычленить имеющиеся проблемы и определить перспективные задачи.

## Перспективы развития АИАС МКН

В последнее время произошло значительное изменение функций комитета Москвы по делам о несостоятельности и расширение задач, связанных с их выполнением. В частности, в связи с постановлением правительства Москвы от 3 апреля 2007 года N 234 ПП «О защите интересов Москвы в сфере экономики при работе с убыточными организациями» перед комитетом встала задача по модернизации и дальнейшему развитию АИАС МКН для интеграции с существующими и создаваемыми ИС органов исполнительной власти города и создания специализированной автоматизированной подсистемы «Убыточные и неэффективные организации».

В ее рамках необходимо разработать следующее методическое и программное обеспечение:

методику организации работы с убыточными предприятиями; процедуру выявления и создания перечней убыточных организаций по видам деятельности; модуль оценки деятельности убыточных и неэффективных предприятий (негативные тенденции, признаки преднамеренного занижения налоговой базы, отбор по негативным показателям, анализ). А также способы предоставления информации о проверках убыточных организаций, допустивших нарушения налогового законодательства и использующих способы ухода от налогообложения; модуль формирования и анализа сводной бухгалтерской отчетности для осуществления функции расчета среднеотраслевых финансовых показателей, параметров «лидеров» отрасли и сравнения достигнутых предприятием финансовых показателей с отраслевыми, то есть проведение постоянного бенчмаркинга.

Наличие в системе мониторинга бенчмаркинга позволит не только сравнивать показатели предприятия с общеотраслевыми, ранжировать их, но и устанавливать руководителям предприятий плановые задания. Кроме того, система должна включать организацию информационного взаимодействия со структурами правительства Москвы и федеральными органами (Управлением Федеральной налоговой службы по Москве и Региональным отделением Федеральной службы по финансовым рынкам); модуль мониторинга предприятий по наличию признаков преднамеренного банкротства в соответствии с постановлением правительства РФ № 855.

В связи с этим, необходимо провести модернизацию программно-аппаратной платформы АИАС МКН. Она позволит обеспечить выполнение поставленных правительством Москвы задач, а также повысить эффективность деятельности комитета, качество принимаемых решений и сократить сроки их подготовки за счет оперативного предоставления актуальной, непротиворечивой и полной информации по объектам деятельности комитета.

Н.Бадаев, Л.Самойлов, А.Фишер